三甲复审财务制度

PAGE三甲复审财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障公司财务健康稳定，以满足三甲复审的相关要求。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应真实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据记录、计算和报告准确无误。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面。5.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限。（二）财务人员配备1.财务部门配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计专业技术资格。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和职业道德素养。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算和财务分析。负责财务档案的整理、保管和归档。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和相关票据。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.公司实行全面预算管理，包括年度预算、季度预算和月度预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑公司战略目标、经营计划和市场环境。3.预算审批通过后，各部门应严格执行，不得随意调整。如遇特殊情况确需调整，应按规定程序办理。4.定期对预算执行情况进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以解决。（二）收入管理制度1.明确各类收入的确认原则和标准，确保收入及时足额入账。2.加强对收入票据的管理，建立票据领购、使用、保管和核销制度。3.定期对收入情况进行分析，关注收入变动趋势，及时发现潜在风险。（三）成本费用管理制度1.建立成本费用控制体系，明确成本费用开支范围和标准。2.加强成本费用核算，准确计算各项成本费用，为成本控制和决策提供依据。3.严格审批成本费用支出，对重大支出实行集体决策。4.定期对成本费用进行分析和考核，采取有效措施降低成本费用。（四）资产管理制度1.流动资产加强货币资金管理，确保资金安全，定期进行现金盘点和银行存款对账。应收账款应及时催收，建立坏账准备制度，合理计提坏账准备。存货应定期清查盘点，确保账实相符，加强存货成本核算和管理。2.固定资产建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。按照规定计提固定资产折旧，定期对固定资产进行清查盘点，及时处理盘盈盘亏和报废毁损资产。加强固定资产维修保养管理，提高固定资产使用效率。3.无形资产对无形资产进行分类核算和管理，包括专利权、商标权、著作权等。按照规定摊销无形资产，定期评估无形资产价值，确保其账面价值与实际价值相符。（五）负债管理制度1.合理控制负债规模，优化负债结构，降低财务风险。2.对各项负债进行明细核算，及时记录和反映负债的增减变动情况。3.按时偿还债务本息，确保公司信用良好。（六）财务审批制度1.建立分级审批制度，明确各级审批权限和审批流程。2.所有财务支出必须经过审批，审批人应严格按照规定进行审批，对审批结果负责。3.对于重大财务支出，应实行集体决策和联签制度。四、财务核算与报告（一）会计核算1.按照国家统一会计制度设置会计科目和账簿，进行会计核算。2.会计凭证、账簿、报表等财务资料应真实、完整、规范，字迹清晰，数字准确。3.定期进行会计结账，确保账账相符、账实相符。（二）财务报告1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照规定格式和要求编制，内容完整，数据准确，报送及时。3.加强财务分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。五、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支、资产状况等进行自查，及时发现和纠正问题。3.公司内部审计部门应定期对财务部门进行审计，监督财务制度执行情况。（二）外部审计1.按照规定聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料，确保审计工作顺利进行。3.对外部审计提出的意见和建议，应认真整改落实。六、财务风险管理（一）风险识别与评估1.定期对公司财务风险进行识别和评估，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.建立财务风险预警指标体系，及时发现潜在风险信号。（二）风险应对措施1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，如风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。2.加强对财务风险的监控和管理，及时调整风险应对策略。七、财务信息化管理（一）财务软件应用1.选用符合公司业务需求和财务管理要求的财务软件，确保财务数据的准确、及时处理。2.对财务软件进行定期维护和升级，保证软件系统的安全稳定运行。（二）数据安全管理1.建立财务数据备份制度，定期对财务数据进行备份，并妥善保管备份数据。2.加强对财务信息系统的安全防护，设置用户权限，防止数据泄露和非法访问。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、账簿、报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议等。（二）档案整理与保管1.财务档案应按照规定进行分类整理、装订成册，并编制档案目录。2.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设施，确保档案安全。3.财