科密财务制度

PAGE科密财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范科密公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化和精细化，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于科密公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家有关法律法规和政策规定，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等各个环节，确保财务制度的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的计算、记录和报告应准确无误，各项财务指标应清晰明确，具有可验证性。5.及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，确保财务报表和财务分析报告能够按时、准确地提供给公司管理层及相关决策部门，为公司决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：在财务管理过程中，注重成本效益分析，合理配置资源，降低财务风险，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和完善，并组织实施。2.负责公司日常财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金的筹集、调配和管理，合理安排资金使用，确保公司资金的安全和正常周转。4.负责公司成本费用的核算与控制，制定成本费用预算，监督成本费用支出，定期进行成本分析，提出降低成本费用的措施和建议。5.负责公司税务管理工作，依法申报纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。6.负责公司财务审计工作，配合内部审计和外部审计机构开展审计工作，提供相关财务资料和信息。7.负责公司财务分析工作，定期撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。8.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和预算，组织财务人员完成各项财务工作任务。负责公司资金管理、成本控制、财务分析等工作，为公司管理层提供决策支持。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计负责公司日常会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，设置会计科目，进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制财务报表，确保财务信息的准确性和及时性。负责公司成本费用的核算与管理，审核各项成本费用支出，编制成本费用报表，进行成本分析。负责公司税务申报和缴纳工作，办理税务登记、变更、注销等手续，合理进行税务筹划。负责公司财务档案的整理和归档工作，保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理各项收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金和票据的安全。协助会计编制资金报表，及时反映公司资金状况。负责公司员工工资、奖金等薪酬的发放工作。（三）财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书，持有初级及以上会计职称证书。2.具有良好的职业道德和敬业精神，诚实守信，廉洁奉公。3.熟悉国家财务法规、税收政策和财务软件操作。4.具备较强的财务核算、财务管理和财务分析能力。5.具有一定的沟通协调能力和团队合作精神。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明；记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.原始凭证必须具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容包括：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或盖章等。（三）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账按照会计科目分类登记，明细账按照明细科目分类登记，日记账包括现金日记账和银行存款日记账，其他辅助性账簿根据需要设置。2.会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.会计账簿的启用、登记、结账、更正等应符合国家统一会计制度的规定。（四）财务报表1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表应经公司财务负责人审核、公司法定代表人签字并加盖公章后对外报送。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.公司筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、可靠，资金成本合理，资金使用效益最大化。3.公司筹集资金应按照规定的程序办理相关手续，签订借款合同或融资协议，明确各方权利和义务。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，编制月度、季度资金使用计划，合理安排资金支出。2.资金使用应严格按照审批程序进行，审批流程为：经办人填写资金使用申请表，注明用途、金额、支付方式等，经部门负责人审核、财务负责人复核、公司领导审批后，方可办理资金支付手续。3.公司资金支付应通过银行转账等方式进行，严禁现金支付。特殊情况需要现金支付的，应经公司领导批准，并严格按照现金管理规定办理。4.资金使用范围生产经营所需的原材料、设备采购、劳务支出等。员工工资、奖金、福利等薪酬支出。税费缴纳、借款利息支付等。其他符合公司经营发展需要的支出。（三）资金审批权限1.日常费用支出金额在[X]元以下的，由部门负责人审批。金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人审核，财务负责人复核，公司分管领导审批。金额在[X]元以上的，由部门负责人审核，财务负责人复核，公司法定代表人审批。2.重大资金支出金额在[X]万元以上的投资项目、固定资产购置等重大资金支出，应经公司董事会或股东会审议通过后，方可实施。（四）资金风险管理1.公司建立资金风险预警机制，定期对资金状况进行分析和评估，及时发现和预警资金风险。2.加强资金内部控制，严格执行资金审批制度，防范资金挪用、贪污等风险。3.合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本，防范资金链断裂风险。五、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用与相应的收入进行配比，准确计算产品或服务的成本。3.成本费用核算应遵循一致性原则，采用统一的会计政策和会计估计方法，确保成本费用核算的准确性和可比性。（二）成本费用项目分类1.生产成本直接材料：指构成产品实体的原材料、辅助材料、备品备件等。直接人工：指直接从事产品生产的工人的工资、奖金、津贴、补贴等。制造费用：指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费、水电费、办公费等。2.销售费用运输费：指产品销售过程中发生的运输费用。装卸费：指产品装卸过程中发生的费用。包装费：指产品包装过程中发生的费用。展览费：指参加产品展览活动发生的费用。广告费：指为宣传产品而发生的广告费用。销售佣金：指支付给销售人员的佣金。其他销售费用：指与产品销售相关的其他费用。3.管理费用职工薪酬：指公司管理人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。办公费：指公司办公所需的文具、纸张、印刷品、水电费等费用。差旅费：指公司员工因公务出差发生的交通、住宿、餐饮等费用。业务招待费：指公司为业务经营的合理需要而支付的招待费用。折旧费：指公司固定资产按照规定计提的折旧费用。无形资产摊销：指公司无形资产按照规定进行摊销的费用。其他管理费用：指与公司管理相关的其他费用。4.财务费用利息支出：指公司为筹集资金而发生的利息支出。利息收入：指公司银行存款等产生的利息收入。手续费：指公司办理银行业务等发生的手续费。汇兑损益：指公司因外币兑换、汇率变动等原因产生的汇兑损益。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，根据年度经营计划和目标，编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门、各产品或各项目。2.加强成本费用核算与分析，定期对成本费用进行核算和分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，采取有效措施进行控制。3.严格执行成本费用审批制度，加强对成本费用支出的审核和控制，确保成本费用支出合理、合规。4.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。通过改进生产工艺、优化采购渠道、加强市场营销等措施，降低产品或服务的成本。5.加强对成本费用的考核与奖惩，将成本费用控制指标纳入绩效考核体系，对成本费用控制效果好的部门和个人给予奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行惩罚。六、利润分配制度（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.公司应按照国家有关法律法规和公司章程的规定，正确计算可供分配的利润，并进行合理分配。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的[X]%提取，累计提取额达到公司注册资本的[X]%时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积由公司董事会根据公司发展需要和财务状况决定是否提取以及提取比例。4.向股东分配利润。公司在弥补亏损、提取法定盈余公积和任意盈余公积后，按照股东持有的股份比例向股东分配利润。（三）利润分配方案的制定与审批1.公司年度利润分配方案由公司财务部根据当年经营成果和财务状况编制，经公司董事会审议通过后，提交公司股东会审议批准。2.公司股东会审议通过的利润分配方案为最终利润分配方案，公司应严格按照方案进行利润分配。七、财务监督与审计制度（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。3.公司各部门应配合财务部门开展内部财务监督工作，如实提供财务信息和相关资料。（二）内部审计1.公司设立内部审计机构，配备专职内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应定期制定审计计划，对公司重点部门、重点项目和关键环节进行审计。3.内部审计人员应严格遵守审计工作规范，客观、公正地开展审计工作，出具审计报告，并对审计发现的问题提出整改建议。（三）外部审计1.公司应按照国家有关法律法规的规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.公司应配合外部审计机构开展审计工作，及时提供审计所需的财务资料和相关信息。3.根据外部审计机构出具的审计报告，对审计发现的问题进行整改，加强财务管理和内部控制。八、财务档案管理制度（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务文件、合同协议等与公司财务活动相关的资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照财务档案管理要求，定期对财务资料进行整理和分类，确保财务档案的完整性和准确性。2.财务档案应按照年度、类别进行归档，编制档案目录，便于查阅和管理。3.财务档案应采用纸质和电子两种形式保存，电子档案应定期进行备份，确保数据安全。（三）财务档案保管期限1.会计凭证、会计账簿、财务报表等主要财务档案的保管期限为[X]年。2.税务资料、审计报告等其他财务档案的保管期限根据相关法律法规的规定执行。（四）财务档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务负责人批准后，方