济南中小学校财务制度

PAGE济南中小学校财务制度一、总则（一）制定目的为了规范济南中小学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本市中小学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于济南市行政区域内的公办普通中小学、中等职业学校、特殊教育学校及幼儿园（以下统称学校）。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校的财务活动在校长的领导下，由财务部门统一管理。二、财务管理职责（一）校长职责1.领导学校的财务工作，对学校财务工作负总责。2.组织编制和执行学校年度预算、决算，对预算执行情况进行监督检查。3.审查学校重大经济事项，对学校财务决策负责。4.负责学校财务机构设置和财务人员配备，加强财务队伍建设。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，制定学校财务管理制度和实施细则。2.负责学校年度预算、决算的编制、执行和分析，定期向学校领导和上级主管部门报告财务状况。3.负责学校各项收入、支出的核算和管理，严格执行财务审批制度。4.负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.负责学校财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。6.负责对学校经济活动进行财务监督，对违反财经纪律的行为及时制止和纠正。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好本部门预算编制和执行工作，严格控制各项费用支出。2.各部门应及时向财务部门提供有关经济活动资料，协助财务部门做好财务核算和管理工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。学校所有收入和支出都应纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制应真实反映学校财务收支状况和事业发展需要。4.稳妥性原则。预算编制应充分考虑学校财力状况和收支变化因素，合理安排预算收支。5.绩效性原则。预算编制应体现绩效目标，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据学校事业发展计划和收费政策，合理预计各项收入。2.支出预算编制。按照定员定额标准和事业发展需要，分项目、分科目编制支出预算。（三）预算审批程序1.学校财务部门负责编制年度预算草案，经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审核。2.上级主管部门对学校预算草案进行审核后，下达批复预算。3.学校应严格执行批复预算，不得擅自调整。如遇特殊情况需要调整预算的，应按规定程序报上级主管部门审批。（四）预算执行与监督1.学校应按照批复预算组织收入和安排支出，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。3.学校应接受上级主管部门和财政、审计等部门的监督检查，如实提供有关财务资料。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理原则1.严格执行国家有关收费政策，依法组织收入。2.各项收入应全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。3.严禁设立“小金库”，严禁截留、挪用、坐支收入。（三）收费管理1.学校收费项目和标准应报经物价部门和财政部门批准，并向社会公示。2.学校应严格按照批准的收费项目和标准收费，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。3.学校应使用财政部门统一印制的收费票据，收费收入应及时足额上缴财政专户。（四）其他收入管理1.学校的捐赠收入、利息收入等其他收入应按照国家有关规定进行管理。2.捐赠收入应按照捐赠协议使用，专款专用，并接受社会监督。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度和财经纪律，规范支出行为。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项支出。3.严格执行财务审批制度，确保支出合法合规。（三）支出审批程序1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。2.一般支出由分管财务的领导审批；重大支出由校长办公会或教代会审议通过后，由校长审批。3.财务部门应严格按照审批意见办理支出业务，对不符合规定的支出有权拒绝支付。（四）人员支出管理1.人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.学校应按照国家有关规定，及时足额发放教职工工资、津贴补贴等，确保教职工合法权益。3.学校应按照规定缴纳教职工社会保险费，保障教职工福利待遇。（五）公用支出管理1.公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费等。2.学校应严格控制公用支出，制定各项费用支出标准和定额，加强费用支出管理。3.办公用品、设备购置等应按照政府采购规定进行采购，确保采购过程公开、公正、公平。（六）对个人和家庭的补助支出管理1.对个人和家庭的补助支出包括离退休费、抚恤金、生活补助、助学金等。2.学校应按照国家有关规定，及时足额发放离退休费、抚恤金等，确保离退休人员和困难教职工生活待遇。3.助学金应按照规定的资助标准和程序发放，确保资助对象准确、资金使用合理。（七）固定资产购建和大修理支出管理1.固定资产购建和大修理支出应按照学校发展规划和实际需要进行安排。2.固定资产购建应按照政府采购规定进行采购，严格执行固定资产入账制度。3.固定资产大修理支出应按照规定的审批程序进行审批，确保维修项目合理、资金使用安全。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.建立健全资产管理制度，加强资产核算和监督。2.合理配置资产，提高资产使用效益。3.确保资产安全完整，防止资产流失。（三）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.学校应加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。3.学校应加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。4.学校应加强应收及预付款项管理，及时清理结算，防止坏账损失。5.学校应加强存货管理，建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.学校应按照国家有关规定，制定固定资产目录，明确固定资产分类标准和核算方法。3.学校应建立健全固定资产管理制度，加强固定资产购置、验收、登记、保管、使用、处置等环节的管理。4.学校应定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（五）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应按照国家有关规定，加强无形资产的管理，及时办理无形资产入账手续。3.学校应合理摊销无形资产，确保无形资产价值合理分摊。（六）对外投资1.学校对外投资应按照国家有关规定进行，严格履行审批程序。2.学校应加强对外投资管理，定期对投资项目进行分析和评估，确保投资收益。3.学校对外投资取得的收益应纳入学校预算，统一核算，统一管理。七、负债管理（一）负债范围学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理原则1.严格控制负债规模，防范财务风险。2.合理确定负债期限和结构，降低负债成本。3.加强负债核算和监督，确保负债信息真实准确。（三）借入款项1.学校借入款项应按照国家有关规定进行，严格履行审批程序。2.学校应加强借入款项管理，按时足额偿还借款本息，确保学校信誉。（四）应付及预收款项1.学校应付及预收款项应按照规定及时清理结算，不得长期挂账。2.学校应加强应付及预收款项管理，防范债务纠纷。（五）应缴款项1.学校应缴款项包括应缴财政专户款、应缴税金等。2.学校应按照规定及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用。八、财务清算（一）清算原因学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校财务清算应在主管部门和财政部门的监督指导下进行。2.学校应成立清算机构，负责制定清算方案，组织实施清算工作。3.清算机构应按照规定对学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表、财产清单和债权债务清单。4.清算机构应按照规定进行资产处置和债务清偿，妥善处理各项遗留问题。（三）资产处置1.学校清算结束后，经主管部门和财政部门批准，其资产分别按照下列办法处理：（1）因隶属关系改变，成建制划转的学校，全部资产无偿移交，并相应划转经费指标。（2）撤销的学校，全部资产由主管部门和财政部门核准处理。（3）合并的学校，全部资产移交接收单位或新组建单位，合并后多余的资产由主管部门和财政部门核准处理。（4）分立的学校，资产按照有关规定移交分立后的学校，并相应划转经费指标。2.学校清算后的剩余财产，按照国家有关规定处理。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应定期编制财务报告，全面反映学校财务状况和事业发展成果。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书。3.学校财务报告应经校长和财务负责人签字盖章后，报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.学校应定期对财务状况和事业发展成果进行财务分析，为学校决策提供依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出状况、资产负债情况、资金使用效益等。3.财务分析应采用科学的方法，对各项财务指标进行对比分析，客观评价学校财务状况和事业发展成果。十、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.学校财务部门应