庐阳上市公司财务制度

PAGE庐阳上市公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范庐阳上市公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化和精细化，提高公司经济效益，维护公司及股东的合法权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他相关法律法规，并结合公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于庐阳上市公司及其所属各分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须符合国家法律法规的要求，依法纳税，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，严禁虚假记录和隐瞒不报。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括资金筹集、资产运营、成本控制、利润分配等，确保财务制度的全面性和系统性。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，以便公司管理层能够及时了解公司财务状况，做出合理决策。5.效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，注重提高资金使用效率，降低财务成本，实现公司经济效益最大化。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置：公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置内部职能岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员配备：配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以提高业务水平和综合素质。财务人员应遵守职业道德，诚实守信，保守公司财务秘密。二、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金筹集公司筹集资金应根据经营发展需要，合理确定筹资规模和筹资方式。筹资方式包括股权筹资、债务筹资等，应在充分考虑资金成本、财务风险等因素的基础上，选择最优的筹资方案。公司应建立健全筹资审批制度，对筹资项目进行可行性研究和论证，确保筹资项目符合公司战略规划和发展目标。重大筹资项目需经公司董事会或股东大会审议通过。2.资金使用公司应加强资金预算管理，根据年度经营计划和财务预算，合理安排资金使用，确保资金使用的计划性和合理性。资金支付应严格按照审批程序进行，经办人应提供合法有效的原始凭证，经部门负责人、财务负责人和公司领导审批后，方可办理支付手续。严禁未经授权的资金支付。公司应加强对资金的风险管理，合理控制资金流动性，防范资金链断裂风险。对重大资金支出应进行跟踪和监控，确保资金安全。3.资金结算公司应按照国家有关规定，选择合适的银行开立银行账户，办理资金结算业务。银行账户应实行专人管理，并定期进行核对和清理。加强对银行存款的管理，定期与银行对账，确保银行存款账实相符。对未达账项应及时查明原因，进行处理。规范资金结算流程，加强对票据的管理，确保票据的真实性、合法性和完整性。严禁出租、出借银行账户和套取银行信用。（二）资产管理制度1.流动资产货币资金：参照资金管理制度进行管理，确保货币资金的安全和完整。应收账款：建立健全应收账款管理制度，加强对客户信用的评估和管理，定期对应收账款进行账龄分析和催收，降低坏账风险。存货：制定存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压和浪费。2.固定资产固定资产购置：根据公司发展需要，编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式。固定资产折旧：按照国家有关规定和公司财务政策，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，定期计提固定资产折旧。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，进行相应的账务处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，选择合适的处置方式，确保处置价格合理、公正。处置收入应及时入账，处置损失应查明原因，追究相关责任。3.无形资产无形资产取得：公司应加强对无形资产的管理，规范无形资产的取得程序。无形资产取得应按照国家有关规定进行评估，并办理相关手续。无形资产摊销：按照国家有关规定和公司财务政策，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，定期计提无形资产摊销。无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，选择合适的处置方式，确保处置价格合理、公正。处置收入应及时入账，处置损失应查明原因，追究相关责任。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确计算产品成本和期间费用。成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性和及时性的原则，确保成本费用信息的质量。2.成本费用控制建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和审批管理。各部门应根据公司下达的成本费用预算指标，制定具体的控制措施，确保成本费用预算目标的实现。加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制不合理的成本费用支出。对超预算的成本费用支出应进行专项分析和审批，查明原因，采取措施加以控制。3.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议。成本费用分析应包括成本费用结构分析、成本费用升降原因分析等。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用预算执行情况进行考核。考核结果应与部门绩效挂钩，激励各部门加强成本费用管理，降低成本费用水平。（四）利润分配管理制度1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。在保证公司持续发展和股东利益的前提下，合理确定利润分配政策，兼顾公司短期利益和长期发展。2.利润分配顺序公司应按照国家有关规定和公司章程的规定，先弥补以前年度亏损，提取法定盈余公积金，再进行其他利润分配。法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.利润分配方案公司年度利润分配方案由董事会提出，经股东大会审议通过后实施。利润分配方案应充分考虑公司的经营状况、发展战略、股东利益等因素，确保利润分配方案的合理性和公正性。公司应在年度财务报告中披露利润分配方案的制定和执行情况，接受股东和社会公众的监督。三、财务报告与财务分析制度（一）财务报告制度1.财务报告编制要求公司应按照国家统一的会计制度和会计准则的要求，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。财务报告编制应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务报告编制过程中应严格遵守会计核算原则和方法，确保财务报告信息的真实性和可靠性。2.财务报告审核与批准财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，确保财务报告内容的准确性和合规性。公司年度财务报告需经会计师事务所审计，并出具审计报告。审计后的年度财务报告经董事会审议通过后，报股东大会批准。3.财务报告披露公司应按照相关法律法规和监管要求，及时披露财务报告。财务报告披露应遵循真实、准确、完整、及时、公平的原则，确保投资者和社会公众能够及时、准确地了解公司财务状况和经营成果。公司应在指定的媒体上披露财务报告，同时在公司网站上进行公示，方便投资者和社会公众查阅。（二）财务分析制度1.财务分析内容财务分析应包括公司偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等方面。通过对财务指标的计算和分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，为公司管理层决策提供依据。偿债能力分析主要包括流动比率、速动比率、资产负债率等指标的计算和分析；营运能力分析主要包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标的计算和分析；盈利能力分析主要包括毛利率、净利率、净资产收益率等指标的计算和分析；发展能力分析主要包括营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等指标的计算和分析。2.财务分析方法财务分析应采用科学合理的方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。通过对不同时期财务数据的比较和分析，找出公司财务状况和经营成果的变化规律和存在的问题。在财务分析过程中，应结合公司实际情况，综合运用各种分析方法，对财务数据进行深入挖掘和分析，为公司管理层提供有价值的决策建议。3.财务分析报告定期撰写财务分析报告，对公司财务状况和经营成果进行全面、系统的分析和评价。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。财务分析报告应及时提交给公司管理层，为公司管理层决策提供参考依据。同时，财务分析报告也可作为公司内部沟通和交流财务信息的重要工具，促进各部门对公司财务状况的了解和关注。四、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，遵守国家法律法规和公司内部规章制度。2.确保公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.保障公司资产安全，防止资产流失。4.提高公司资金使用效率，降低财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖公司财务活动的各个方面，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理等，确保内部控制的全面性和系统性。2.重要性原则：内部控制应关注公司财务活动中的重要事项和关键环节，合理确定控制重点，提高内部控制的效率和效果。3.制衡性原则：内部控制应在公司内部建立健全相互制约、相互监督的机制，确保各部门和各岗位之间权责分明、相互制衡。4.适应性原则：内部控制应根据公司内外部环境的变化和公司发展战略的调整，及时进行修订和完善，确保内部控制的适应性和有效性。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。不相容职务包括授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序。重大财务事项需经公司董事会或股东大会审议通过。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度和会计准则的要求，建立健全会计核算体系，规范会计核算流程，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对公司资产的管理，建立健全资产管理制度，定期进行资产清查盘点，确保资产安全。对重要资产应采取必要的安全防护措施，防止资产被盗、毁损等。5.预算控制：加强对公司财务预算的管理，建立健全预算管理制度，严格执行预算审批程序，确保预算的严肃性和权威性。定期对预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决预算执行中存在的问题。6.运营分析控制：定期对公司财务活动进行分析，及时发现和解决财务活动中存在的问题。通过对财务指标的计算和分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，为公司管理层决策提供依据。7.绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对各部门和各岗位的财务工作进行绩效考评。绩效考评结果应与员工薪酬、晋升等挂钩，激励员工积极履行职责，提高工作效率和质量。（四）内部监督1.公司应建立健全内部监督制度，加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查。内部监督应包括日常监督和专项监督。2.日常监督由公司财务管理部门负责，定期对财务内部控制制度执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题。3.专项监督由公司审计部门负责，根据公司实际情况和管理需要，定期或不定期对财务内部控制制度进行专项审计，对发现的重大问题及