工会财务制度报账流程

PAGE工会财务制度报账流程一、总则（一）目的为了加强工会财务管理，规范报账流程，确保工会经费的合理使用，保障工会工作的顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及相关财务法规，结合本工会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本工会所属各部门及全体工会会员。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保报账行为合法合规。2.真实准确原则报账凭证必须真实、准确、完整地反映经济业务的实际情况，不得弄虚作假。3.手续完备原则报账流程中的各项手续必须齐全，审批程序必须规范，确保资金使用安全。4.及时报账原则各项费用支出应在规定时间内报账，不得拖延，以便及时进行财务核算和资金管理。二、报账流程概述（一）报账准备1.经办人在办理经济业务时，应取得合法有效的原始凭证，包括发票、收据、报销单等，并确保凭证内容完整、清晰。2.对原始凭证进行初步整理，按照经济业务的性质和类别进行分类，便于后续报账。（二）填写报销单1.根据原始凭证的内容，准确填写工会报销单。报销单应包括日期、部门、经办人、报销事由、金额等信息。2.在报销单上详细注明每笔费用的用途和金额，并确保与原始凭证一致。（三）审批流程1.经办人将填写好的报销单提交给所在部门负责人进行初审。部门负责人应审核经济业务的真实性、合理性和必要性，并签署意见。2.初审通过后，报销单提交给工会财务负责人进行复审。财务负责人应审核报销凭证的合法性、合规性以及金额的准确性，并签署意见。3.对于金额较大或重要的经济业务，报销单还需提交给工会主席进行审批。工会主席应根据工会工作的整体安排和财务状况，对报销事项进行最终决策，并签署意见。（四）报账支付1.经过审批的报销单由经办人提交给工会财务部门。财务人员对报销单进行再次核对，无误后按照规定的支付方式进行付款。2.支付方式包括现金支付、银行转账等。对于符合现金支付条件的费用，财务人员直接支付现金；对于需要通过银行转账支付的费用，财务人员按照报销单上的收款信息进行转账操作。（五）账务处理1.财务人员在完成报账支付后，及时进行账务处理。根据报销单的内容，编制记账凭证，登记账簿，确保工会财务账目清晰、准确。2.定期对工会财务账目进行核对和清查，保证账账相符、账实相符。三、报账凭证要求（一）发票1.发票必须是由税务部门统一监制的正规发票，发票上应加盖发票专用章。2.发票内容应包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、商品或服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等信息，且各项信息应填写完整、准确。3.发票上的商品或服务名称应与实际发生的经济业务相符，不得开具虚假发票或与实际业务不符的发票。（二）收据1.收据应是由财政部门统一监制的正规收据，收据上应加盖收款单位财务专用章。2.收据内容应包括收据号码、开票日期、交款单位名称、收款事由、金额等信息，且各项信息应填写完整、准确。3.对于工会内部往来款项、代收代付款项等，可以使用收据作为报账凭证，但收据的使用应符合相关规定。（三）报销单1.工会报销单应按照规定的格式填写，内容应包括日期、部门、经办人、报销事由、金额、附件张数等信息。2.报销单上的各项信息应填写清晰、准确，不得涂改。如有涂改，应重新填写报销单。3.报销单上应注明每笔费用的用途和金额，并确保与原始凭证一致。（四）其他凭证1.对于一些特殊的经济业务，如会议费、培训费等，还需提供相关的会议通知、培训计划、签到表等凭证，以证明经济业务的真实性和合理性。2.对于购置固定资产、办公用品等，还需提供采购合同、验收单等凭证，以证明资产的购置情况和质量验收情况。四、报账审批权限（一）一般费用审批1.单次报账金额在[X]元以下的费用，由部门负责人初审，工会财务负责人复审后即可报账。2.部门负责人应重点审核费用的真实性、合理性和必要性，确保费用支出符合工会工作实际需要。3.工会财务负责人应审核报销凭证的合法性、合规性以及金额的准确性，对不符合规定的报销凭证予以退回。（二）较大金额费用审批1.单次报账金额在[X]元以上至[X]元的费用，由部门负责人初审，工会财务负责人复审后，还需提交给工会主席进行审批。2.工会主席应根据工会工作的整体安排和财务状况，对报销事项进行综合考虑，确保费用支出合理、必要，并符合工会利益。（三）重大金额费用审批1.单次报账金额在[X]元以上的重大费用，除按照上述流程进行审批外，还需提交工会委员会会议审议通过后方可报账。2.工会委员会会议应充分讨论重大费用的支出事项，听取各方面的意见和建议，确保决策的科学性和合理性。五、报账时间规定（一）日常费用报账1.经办人应在经济业务发生后的[X]个工作日内完成报账手续。对于一些经常性发生的费用，如办公用品采购、差旅费等，应定期集中报账，但最长不得超过[X]个工作日。2.财务部门应在收到报销单后的[X]个工作日内完成审核和支付工作。对于审核通过的报销单，应及时安排付款；对于审核不通过的报销单，应及时通知经办人并说明原因。（二）专项费用报账1.对于工会开展的专项活动、项目等发生的费用，经办人应在活动结束或项目完成后的[X]个工作日内完成报账手续。2.专项费用报账时，应提供相关的活动总结、项目验收报告等资料，以便财务部门进行审核。财务部门应在收到报销单及相关资料后的[X]个工作日内完成审核和支付工作。六、报账注意事项（一）费用合理性1.报账费用应符合工会工作的实际需要，不得虚报、冒领费用。对于不合理的费用支出，财务部门有权拒绝报账。2.各部门应严格控制费用支出，避免不必要的浪费。在报账时，应充分考虑费用的效益性，确保每一笔资金都能发挥最大的作用。（二）凭证完整性1.报账凭证必须完整、齐全，不得缺少必要的附件。如发票丢失，应取得原开票单位加盖公章的证明，并注明原来发票号码、金额和内容等，经部门负责人和工会财务负责人批准后，才能代作原始凭证。2.对于一些需要多人共同参与的经济业务，如会议、培训等，应提供相关人员的签到表、费用分摊明细等资料，以证明费用的合理性和真实性。（三）支付方式选择1.财务部门应根据实际情况选择合适的支付方式。对于金额较小、支付频繁的费用，可以选择现金支付；对于金额较大、支付对象固定且具备银行转账条件的费用，应优先选择银行转账支付。2.在选择银行转账支付时，应确保收款单位名称、账号、开户行等信息准确无误，避免因信息错误导致支付失败或资金损失。（四）账务核对1.财务人员应定期与相关部门核对账务，及时发现和解决报账过程中出现的问题。对于一些长期未报账的费用，应及时与经办人沟通，了解原因并督促报账。2.每年年底，财务部门应对工会全年的财务账目进行全面核对和清查，确保账账相符、账实相符。对于发现的问题，应及时