东江环保财务制度

PAGE东江环保财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范东江环保（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障企业资产安全，提高经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于东江环保及其下属各分公司、子公司、办事处等所有分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面、完整。准确性原则：财务数据应准确无误，各项财务报表和财务分析应真实可靠。及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：在保证财务工作合规性的前提下，注重成本效益分析，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置内部岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的有序开展。2.财务人员配备配备具有专业资质和丰富经验的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备扎实的财务专业知识和技能，熟悉国家财经法规和财务制度。财务人员应定期参加培训和学习，不断更新知识结构，提高业务水平和综合素质。3.财务人员职责财务负责人职责根据国家财经法规和公司实际情况，组织制定和完善公司财务管理制度，并监督执行。负责公司财务决策的参与和支持，为公司经营管理提供财务分析和建议。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支，确保公司财务活动符合预算安排。负责公司财务人员的管理和培训，提高财务团队整体素质。协调公司与税务、财政、审计等相关部门的关系，维护公司合法权益。会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。登记账簿，定期进行账目核对，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，确保资金收付准确无误。三、财务核算与报告1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务负责人应认真审核财务报表，确保报表数据准确无误。财务报表编制完成后，应及时报送公司管理层、股东及相关监管部门，并按照规定进行对外披露。4.财务报告分析定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，并对公司未来发展趋势进行预测。通过财务分析，发现公司财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议，促进公司财务管理水平的提高。四、资金管理1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务发展需要编制资金预算，经财务部门审核后报公司管理层审批。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等内容，确保公司资金收支平衡。财务部门应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差，采取有效措施进行调整和纠正。2.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金使用范围。现金收付应通过合法合规的渠道进行，确保现金安全。库存现金应按照规定限额存放，不得坐支现金。每日现金收支应及时登记入账，做到日清月结。定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。3.银行存款管理加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。银行账户应归口财务部门统一管理，严禁未经授权私自开设银行账户。定期与银行核对账目，及时掌握银行存款余额和资金变动情况。银行存款收付业务应严格按照审批程序进行，确保资金安全。妥善保管银行结算凭证、对账单等资料，防止丢失和泄露公司财务信息。4.资金筹集管理根据公司发展战略和资金需求情况，合理确定资金筹集方式和规模。资金筹集应优先考虑内部融资，如留存收益、折旧等，在内部融资不足时，可考虑外部融资，如银行贷款、发行债券等。外部融资应严格按照国家有关法律法规和金融监管要求进行操作，确保融资活动合法合规。融资过程中应注重控制融资成本和风险，选择合适的融资渠道和融资工具。资金筹集到位后，应及时进行账务处理，确保资金准确入账。同时，应加强对筹集资金使用的监管，确保资金按照规定用途使用。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等，应按照上述资金管理规定进行管理。应收账款：加强应收账款的管理，建立客户信用档案，定期对客户信用状况进行评估。制定合理的信用政策，控制应收账款规模。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，减少坏账损失。存货：建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，提高存货周转率。2.固定资产固定资产购置：根据公司生产经营需要和发展战略，编制固定资产购置计划，经公司管理层审批后实施。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保采购过程公开、公平、公正。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧政策应保持相对稳定，如有调整，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、价值和使用状况。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，进行账务处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。固定资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产处置价格合理。3.无形资产无形资产计价：公司取得的无形资产，应按照实际成本计价。自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额。无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。无形资产摊销应计入当期损益，确保公司成本费用核算准确。无形资产转让：无形资产转让应按照规定的程序进行审批，转让收入应及时足额入账。无形资产转让应遵循市场公平交易原则，确保转让价格合理。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用与收入进行合理配比，确保成本费用核算的准确性。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。各部门应加强成本费用管理，采取有效措施降低成本费用支出。财务部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用控制中存在的问题，提出改进措施和建议。加强对成本费用支出的审批管理，严格执行审批程序，确保成本费用支出合理合规。3.成本费用分类核算生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等，应按照产品品种或生产批次进行明细核算。生产成本核算应准确归集各项成本费用，确保产品成本计算准确。销售费用：包括广告费、业务招待费、运输费、装卸费等，应按照费用项目进行明细核算。销售费用应严格控制在预算范围内，确保销售活动的顺利开展。管理费用：包括办公费、差旅费、折旧费、管理人员薪酬等，应按照费用项目进行明细核算。管理费用应合理控制，提高公司管理效率。财务费用：包括利息支出、利息收入、手续费等，应按照费用项目进行明细核算。财务费用应加强管理，降低融资成本。七、利润及利润分配管理1.利润核算公司按照国家统一会计制度的规定，核算利润总额。利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出。营业利润=营业收入营业成本税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益。公司应准确核算各项收入和成本费用，确保利润计算准确无误。2.利润分配公司缴纳所得税后的净利润，按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积，法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积，任意盈余公积的提取比例由公司股东大会决定。向投资者分配利润。利润分配方案应经公司股东大会审议通过后实施。财务部门应按照利润分配方案进行账务处理，确保利润分配准确无误。八、财务内部控制1.内部控制目标保证公司财务活动合法合规，遵守国家有关法律法规和财务规章制度。确保公司财务信息真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。保护公司资产安全，防止资产流失。提高公司财务管理效率，促进公司经济效益的提升。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括财务决策、财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个环节。重要性原则：关注公司财务活动中的关键环节和重大风险，采取有效措施进行重点控制。制衡性原则：合理设置财务岗位，明确各岗位职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善财务内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确财务岗位的不相容职务，如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管等，实行不相容职务分离，防止舞弊行为的发生。授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序。财务业务应经授权审批后方可办理，确保财务活动合法合规。会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。加强会计凭证、账簿、报表等财务资料的管理，保证财务资料的安全和完整。财产保护控制：加强对公司资产的保护，采取定期盘点、财产保险等措施，确保资产安全。对重要资产应实行专人保管，严格限制未经授权的人员接触。预算控制：实行全面预算管理制度，加强对预算编制、执行、分析、考核等环节的管理。通过预算控制，确保公司财务活动符合预算安排，提高资金使用效率。运营分析控制：定期对公司财务活动进行分析，及时发现问题和风险，采取有效措施进行改进。通过运营分析，为公司管理层提供决策支持，促进公司经营管理水平的提高。绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务部门及相关人员的工作绩效进行考核评价。通过绩效考评，激励财务人员积极工作，提高财务管理水平。九、财务监督与审计1.内部监督公司内部审计部门应定期对公司财务活动进行审计监督，检查财务制度的执行情况、财务核算的准确性、资金使用的合规性等。财务部门应定期进行财务自查，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。对自查中发现的重大问题，应及时向公司管理层报告，并采取有效措施进行整改。2.外部审计公司应按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。外部审计报告应作为公司财务信息披露的重要依据。积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料，确保审计工作顺利进行。对外部审计提出的意见和建议，应认真研究，及时整改。十、财务信息化管理1.财务信息化建设目标建立高效、便捷、安全的财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享，提高财务管理效率和决策支持能力。利用信息技术手段，优化财务业务流程，减少人工操作，降低财务风险。加强财务信息系统与公司其他业务系统的集成，实现财务业务一体化，提高公司整体运营效率。2.财务信息系统管理建立财务信息系统管理制度，明确系统管理员、财务人员等相关人员的职责权限。系统管理员负责财务信息系统的日常维护和管理，确保系统的正常运行。加强财务信息系统的安全管理，采取数据备份、加密存储、防火墙等安全措施，防止财务信息泄露和系统故障。定期对财务信息系统进行升级和优化，提高系统的性能和功能，满足公司财务管理不断发展的