建筑公司编制财务制度

PAGE建筑公司编制财务制度[建筑公司名称]财务制度总则制度目的本财务制度旨在规范[建筑公司名称]（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各项目组。制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财务法规以及公司实际情况制定。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，不留财务管理死角。4.及时性原则：及时处理财务事项，定期编制财务报表，为公司决策提供及时准确的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。财务机构与人员设置财务部门职责1.财务管理：负责公司财务战略规划、预算编制与执行、成本控制、资金管理等工作。2.会计核算：按照国家会计准则进行会计核算，编制财务报表，提供财务信息。3.税务管理：依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。4.财务监督：对公司财务活动进行监督检查，确保财务制度执行到位。5.财务分析：定期进行财务分析，为公司决策提供数据支持和财务建议。财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务管理制度和流程。组织编制公司年度预算，监督预算执行情况。协调公司与银行、税务等相关部门的关系。审核重要财务事项，为公司决策提供财务支持。2.会计人员负责日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制等。定期编制财务报表，确保报表数据准确、及时。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。财务人员职业道德与培训1.职业道德财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。严禁财务人员利用职务之便谋取私利，严禁违规操作财务业务。2.培训与发展公司定期组织财务人员参加业务培训，提高专业素质和业务能力。鼓励财务人员参加相关职业资格考试，取得相应证书，提升职业竞争力。会计核算会计政策与会计估计1.会计政策公司采用[具体会计政策，如企业会计准则规定的会计政策]进行会计核算。会计政策一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计估计公司根据实际情况，对固定资产折旧年限、无形资产摊销年限等进行合理估计。会计估计变更应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中披露变更原因、变更内容及对财务报表的影响。会计科目设置与使用1.会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，确保会计信息的可比性和一致性。根据公司业务特点和管理需要，在统一会计科目的基础上，可增设明细科目，但不得违反国家统一会计制度规定。2.会计科目使用财务人员应按照会计制度规定正确使用会计科目，确保账务处理准确无误。对于特殊业务的会计处理，应遵循相关会计准则和公司财务制度规定，经财务经理审核后进行账务处理。会计凭证与账簿管理1.会计凭证会计凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保凭证内容真实、完整、准确。记账凭证应连续编号，摘要清晰，会计分录正确，附件齐全。会计凭证应及时装订成册，妥善保管，保管期限按照国家规定执行。2.会计账簿公司设置总账、明细账、日记账等各类会计账簿，进行全面、系统的会计核算。会计账簿应定期核对，做到账账相符、账证相符、账实相符。年度终了，应按照规定进行结账，并将会计账簿整理归档，妥善保管。财务报表编制与报送1.财务报表种类公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。根据管理需要，可编制内部管理报表，如成本报表、预算执行情况报表等。2.财务报表编制要求财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，确保数据准确、完整。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。3.财务报表报送时间月度财务报表应在月度终了后[X]日内报送；年度财务报表应在年度终了后[X]日内报送。资金管理资金预算管理1.资金预算编制公司各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门资金预算。财务部门汇总各部门资金预算，结合公司实际情况，编制年度资金预算草案。年度资金预算草案经公司管理层审核、董事会批准后执行。2.资金预算执行与监控各部门应严格按照资金预算执行，确保资金使用合理、合规。财务部门定期对资金预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。如遇特殊情况需要调整资金预算，应按照规定程序进行审批。资金筹集管理1.筹资渠道与方式公司根据经营需要，可通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金。选择筹资方式时，应综合考虑资金成本、筹资风险等因素，确保筹资方案合理可行。2.筹资审批程序公司筹资事项应经董事会或股东大会审议通过。筹资申请应提交详细的可行性研究报告、筹资方案等资料，经财务部门审核、公司管理层审批后实施。3.筹资风险管理公司应建立筹资风险预警机制，及时评估和监控筹资风险。合理安排筹资规模和筹资结构，降低筹资成本，防范筹资风险。资金使用管理1.资金支付审批流程公司各项资金支付应按照规定的审批流程进行，确保支付事项真实、合法、合规。一般资金支付由部门负责人审核、财务经理复核、公司负责人审批；重大资金支付应经董事会或股东大会审议通过。2.资金使用范围公司资金主要用于生产经营活动、项目投资、偿还债务等方面。严禁资金用于非法活动或与公司经营无关的支出。3.资金安全管理加强资金安全管理，确保资金存放安全。金库钥匙、密码等应由专人保管，定期更换。严格执行现金库存限额管理制度，超过限额的现金应及时存入银行。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。资产管理流动资产1.货币资金货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。财务部门应加强货币资金管理，确保资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，进行处理。2.应收款项应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。财务部门应加强应收款项管理，定期与客户核对账目，及时催收款项。对应收款项进行账龄分析，对于逾期款项应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。按照规定计提坏账准备，对于确实无法收回的应收款项，经批准后予以核销。3.存货存货包括原材料、周转材料、库存商品等。公司应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行处理。按照规定计算存货成本，采用先进先出法、加权平均法等方法进行存货计价。固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指为生产商品、提供劳务（或服务）、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收公司购置固定资产应按照规定程序进行审批，编制购置预算，选择合适的供应商和采购方式。固定资产购置后，应及时组织验收，确保固定资产符合合同要求和公司使用需要。3.固定资产折旧与减值公司按照规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行减值测试，如发现固定资产存在减值迹象，应计提减值准备。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，评估其价值，选择合适的处置方式。固定资产处置收入扣除相关税费和账面价值后的净额，计入当期损益。无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得与摊销公司取得无形资产应按照规定程序进行审批，支付相应的价款或费用。无形资产按照使用寿命进行摊销，摊销方法和摊销年限应符合国家规定和公司实际情况。3.无形资产处置无形资产处置包括出售、转让、报废等。无形资产处置应按照规定程序进行审批，评估其价值，确定处置价格。无形资产处置收入扣除相关税费和账面价值后的净额，计入当期损益。成本费用管理成本费用核算原则1.权责发生制原则：成本费用应按照权责发生制原则进行核算，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付也不应作为本期的成本费用。2.配比原则：成本费用应与收入相配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本会计年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。成本费用核算方法1.工程成本核算公司采用[具体工程成本核算方法，如制造成本法]对工程项目成本进行核算。工程成本包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等；间接成本包括施工管理费、临时设施费等。按照工程项目进度，及时归集和分配成本费用，计算各工程项目的实际成本。2.期间费用核算期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。期间费用应按照费用项目进行明细核算，直接计入当期损益。管理费用核算公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用核算公司销售商品和提供劳务过程中发生的各项费用；财务费用核算公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。成本费用控制措施1.成本预算控制公司各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门成本费用预算。财务部门汇总各部门成本费用预算，结合公司实际情况，编制年度成本费用预算草案。年度成本费用预算草案经公司管理层审核、董事会批准后执行。各部门应严格按照成本费用预算控制成本支出。2.成本分析与考核通过对成本费用的分析，找出成本控制的关键点和存在的问题，采取有效措施进行改进。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。利润分配管理利润分配原则1.依法分配原则：公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程规定进行，确保分配行为合法合规。2.兼顾各方利益原则：利润分配应兼顾股东、员工、债权人等各方利益，促进公司可持续发展。3.积累优先原则：公司应注重利润积累，留存一定比例的利润用于扩大生产经营、弥补亏损等，增强公司抗风险能力。利润分配顺序1.弥补以前年度亏损：公司在分配利润前，应先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积：按照当年净利润的[X]%提取法定盈余公积，法定盈余公积累计额达到公司注册资本的[X]%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积：根据公司章程或股东大会决议，提取任意盈余公积。4.向股东分配利润：在弥补亏损、提取盈余公积后，剩余利润按照股东持股比例向股东分配。利润分配方案制定与审批1.利润分配方案制定：公司财务部门根据当年经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案草案。2.利润分配方案审批：利润分配方案草案经公司管理层审核后，提交股东大会审议通过。股东大会审议通过的利润分配方案为最终利润分配方案。财务监督与审计内部财务监督1.财务部门内部监督：财务部门应建立健全内部监督制度，对财务核算、资金管理、资产管理等各项财务工作进行自我监督。2.公司内部审计监督：公司设立内部审计部门，定期对公司财务活动进行审计监督，检查财务制度执行情况，发现问题及时提出整改意见。3.员工监督：鼓励公司员工对财务活动进行监督，对发现的违规行为及时向公司管理层或财务部门报告。外部审计监督1.年度财务审计：公司应委托具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计，出具审计报告。2.专项审计：根据公司需要或相关部门要求，可委托会计师事务所进行专项审计，如工程项目审计、经济责任审计等。财务违规处理1.违规行为界定：明确财务违