会计财务制度备案范本

PAGE会计财务制度备案范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司及全体股东的利益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与会计人员1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备与工作任务相适应的专业人员，明确各岗位的职责和分工。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。严格执行财务制度，对公司的财务收支进行监督，确保财务活动合法合规。定期进行财务分析，为公司管理层提供财务决策支持，提出合理化建议。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.会计人员职业道德爱岗敬业，忠于职守，认真履行岗位职责。诚实守信，保守公司商业秘密，不泄露公司财务信息。廉洁自律，遵守财经纪律，不谋取私利。客观公正，依法办事，确保财务工作的公正性和严肃性。三、会计核算1.会计年度公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.记账本位币公司以人民币为记账本位币。3.会计核算方法采用借贷记账法进行会计核算。遵循权责发生制原则，合理确认收入和费用。各项财产物资应当按照取得时的实际成本计价，除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定外，不得自行调整其账面价值。4.会计凭证原始凭证必须真实、合法、有效，具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素，并由经办人员签字或盖章。记账凭证应当根据审核无误的原始凭证编制，注明经济业务摘要、会计科目、金额、记账方向等内容，并由制单、审核、记账、会计主管等人员签字或盖章。5.会计账簿公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目分类登记，明细账应根据明细科目进行详细核算，日记账应序时逐笔登记。会计账簿应定期核对，做到账证相符（会计账簿记录与会计凭证有关内容核对相符）、账账相符（不同会计账簿之间的记录核对相符）、账实相符（会计账簿记录与实物及款项的实有数额核对相符）。6.财务报表公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表应经公司法定代表人、财务负责人签字并盖章后对外报送。四、财务审批与报销1.财务审批权限公司实行分级授权审批制度，明确各级管理人员的财务审批权限。一般费用支出在[具体金额]以下的，由部门负责人审批；超过[具体金额]的，由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出事项需经总经理办公会或董事会审议通过。采购合同、销售合同等经济合同的签订，应按照公司合同管理制度执行，合同金额在[具体金额]以下的，由分管领导审批；超过[具体金额]的，由总经理审批。2.费用报销流程报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等内容，并签字确认。将费用报销单及相关原始凭证提交给部门负责人审核，部门负责人应审核费用的真实性、合理性和必要性，并签字审批。经部门负责人审核通过后，报销单提交给财务部门。财务人员对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，审核无误后签字。财务审核通过的报销单，按照审批权限报分管领导或总经理审批。审批通过后，报销人持报销单到财务部门办理报销手续，财务人员根据审批金额支付报销款项。3.借款管理因工作需要借款的，借款人应填写借款单，注明借款事由、金额、预计还款日期等内容，并签字确认。借款单经部门负责人审核后，按照审批权限报分管领导或总经理审批。借款审批通过后，财务部门根据审批金额支付借款。借款人应在规定的还款日期前归还借款，如有特殊情况需要延期还款的，应提前向财务部门申请并经批准。五、货币资金管理1.现金管理公司库存现金限额由开户银行根据公司实际情况核定，一般不超过35天的日常零星开支所需现金。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。公司应严格按照国家现金管理规定使用现金，不得超范围、超限额使用现金。现金支出应按照财务审批流程进行审批，严禁白条抵库。财务部门应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。2.银行存款管理公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户等结算账户，并按照银行结算制度办理银行存款收支业务。银行存款账户的开立、变更、撤销应经公司法定代表人或授权人批准，并及时通知财务部门。财务部门应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析和处理，确保银行存款账实相符。公司应加强对银行票据的管理，严格按照票据法的规定使用银行汇票、支票、本票等票据，确保票据的安全和有效使用。六、往来账款管理1.应收账款管理销售部门应建立健全客户信用档案，对客户的信用状况进行评估和分类，制定合理的信用政策。财务部门应及时核算应收账款，定期与销售部门核对账目，确保应收账款账实相符。销售部门应加强对应收账款的催收工作，对逾期账款应及时采取措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。对于确实无法收回的应收账款，应按照公司坏账管理制度进行处理，经批准后作为坏账损失核销。2.应付账款管理采购部门应按照合同约定及时办理采购业务，确保货物或服务的及时供应。财务部门应及时核算应付账款，定期与采购部门核对账目，确保应付账款账实相符。公司应按照合同约定及时支付应付账款，避免逾期付款产生的违约金或信用损失。对于有争议的应付账款，采购部门和财务部门应及时沟通协调，共同协商解决方案。七、存货管理1.存货分类公司存货分为原材料、在产品、产成品、周转材料等类别。2.存货计价存货按照实际成本计价，实际成本包括采购成本、加工成本和使存货达到目前场所和状态所发生的其他成本。3.存货采购采购部门应根据公司生产经营需要，编制存货采购计划，经审批后组织采购。采购存货应签订采购合同，明确采购数量、价格、交货时间、质量标准等条款。财务部门应审核采购合同及相关发票，确保采购业务的合法性和合规性。并按照合同约定及时支付货款。4.存货验收存货到货后，采购部门应及时通知仓库管理部门进行验收。仓库管理部门应按照合同约定和质量标准对存货进行验收，验收合格的存货办理入库手续，验收不合格的存货应及时通知采购部门与供应商协商处理。5.存货保管仓库管理部门应建立健全存货保管制度，对存货进行分类存放、标识管理，确保存货的安全和完整。定期对存货进行盘点，盘点结果应与财务账目核对，如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。6.存货发出根据生产经营需要，仓库管理部门应按照规定的流程办理存货发出手续。存货发出应填写出库单，注明发出存货的名称、数量、用途等内容，并经相关人员签字确认。财务部门应根据出库单及时核算存货发出成本，确保成本核算的准确性。八、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产计价固定资产按照取得时的实际成本计价。实际成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。固定资产购置应签订采购合同，明确资产的规格、型号、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。财务部门应审核采购合同及相关发票，确保购置业务的合法性和合规性，并按照合同约定及时支付货款。4.固定资产验收与入账固定资产到货后，采购部门应及时通知使用部门和资产管理部门进行验收。使用部门和资产管理部门应按照合同约定和质量标准对固定资产进行验收，验收合格的固定资产办理入库手续，并由财务部门根据验收报告及发票等凭证进行账务处理，确认为固定资产。5.固定资产折旧公司按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用科目。6.固定资产清查资产管理部门应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理，并调整固定资产账目。九、成本费用管理1.成本核算对象与方法根据公司生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象为[具体产品名称或业务项目名称]。采用[具体成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等]进行成本核算，归集和分配生产经营过程中发生的各项成本费用。2.成本费用控制各部门应加强成本费用管理，制定成本费用控制目标和措施，严格控制各项成本费用支出。财务部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用异常情况，并提出改进建议。3.费用分类与核算公司费用分为管理费用、销售费用、财务费用等类别。管理费用核算公司行政管理部门为组织和管理公司生产经营活动而发生的各项费用；销售费用核算公司销售部门为销售产品或提供劳务而发生的各项费用；财务费用核算公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。各项费用应按照规定的核算方法进行明细核算，确保费用核算的准确性和合理性。十、利润及利润分配管理1.利润计算公司利润按照以下公式计算：利润=营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失+公允价值变动收益（－公允价值变动损失）+投资收益（－投资损失）+营业外收入－营业外支出。2.利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：依法分配原则：严格按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司和员工等各方利益，合理分配利润。积累与分配并重原则：在保证公司持续发展的前提下，合理分配利润，同时注重利润的积累。3.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金，公司根据股东大会决议提取任意盈余公积金。向股东分配利润，公司按照股东持股比例向股东分配利润，但公司章程另有规定的除外。十一、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按时进行纳税申报。2.税款缴纳财务部门应按照税务机关核定的税额和纳税期限，及时足额缴纳税款，避免逾期缴纳产生的滞纳金和罚款。3.税务风险管理加强税务政策学习，及时了解国家税收政策变化，确保公司税务处理符合法律法规要求。建立健全税务风险内部控制制度，对税务事项进行规范管理，防范税务风险。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务处理中的问题，避免税务风险的发生。十二、财务报告与财务分析1.财务报告编制公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经公司法定代表人、财务负责人签字并盖章后对外报送。2.财务分析财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析评价，为公司管理层提供决策支持。财务分析应采用科学合理的分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面分析。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果及建议等内容，为公司管理层提供有价值的决策依据。十三、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务审批文件、银行对账单、发票存根等与公司财务活动相关的各类资料。2.财务档案整理与归档财务部门应定期对财务档案进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订，并及时归档。3.财务档案保管期限财务档案的保管期限按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年，其他重要财务资料应根据实际情况确定保管期限。4.财务档案查阅与借阅公司内部人员因工作需要查阅财务