财务制度款项审批制度

PAGE财务制度款项审批制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范款项审批流程，确保公司资金安全、合理使用，提高资金使用效率，依据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有款项的审批，包括但不限于费用报销、采购付款、借款、资金调拨等。（三）基本原则1.合法性原则：款项审批必须符合国家法律法规及公司相关规定。2.真实性原则：审批的款项必须真实发生，相关业务及凭证应真实、有效。3.合理性原则：款项支出应合理、必要，符合公司业务实际需求和成本效益原则。4.审批流程规范原则：严格按照规定的审批流程进行操作，确保审批环节清晰、有序。二、审批流程（一）费用报销审批流程1.报销人整理报销单据报销人按照公司要求，将发生的费用原始凭证进行分类整理，确保凭证真实、完整、合法。包括发票、收据、报销单等，在报销单上详细填写报销日期、事由、金额、附件张数等信息。2.部门负责人审核部门负责人对本部门报销人的费用支出进行审核，重点审核费用是否与本部门业务相关、是否合理必要、金额是否准确等。如审核通过，在报销单上签署意见并签字。3.财务部门初审财务人员收到报销单据后，对报销凭证的真实性、合法性、完整性以及报销金额的准确性进行初步审核。检查发票是否合规、报销单填写是否规范等。如发现问题，及时与报销人沟通并要求补充或更正。初审通过后，财务人员在报销单上签字。4.分管领导审批根据费用金额大小及性质，由分管领导进行审批。对于一般性费用支出，分管领导审核后签字确认；对于重大费用支出，分管领导需进一步评估并审批。5.总经理审批超过一定金额标准或特殊事项的费用报销，需经总经理审批。总经理对费用支出的必要性、合理性、合规性进行全面审查，审批通过后签字。6.财务报销经各级审批通过的报销单据，财务部门根据公司资金状况和相关规定安排报销付款。（二）采购付款审批流程1.采购申请采购部门根据业务需求填写采购申请单，注明采购物品或服务的名称、规格、数量、预算金额、预计到货日期等信息。采购申请单需经部门负责人审核签字。2.采购合同签订采购部门与供应商协商签订采购合同，合同内容应明确采购物品或服务的详细条款、价格、付款方式、交货时间等。采购合同经法务部门审核合法性后，由采购部门负责人签字确认，并加盖公司合同专用章。3.到货验收采购物品到货后，采购部门组织相关人员进行验收。验收合格后，验收人员在验收单上签字确认，注明验收情况。4.付款申请采购部门根据合同约定和验收情况，填写付款申请单，附上采购合同、验收单、发票等相关凭证。付款申请单经部门负责人审核签字后提交财务部门。5.财务审核财务人员对付款申请进行审核，重点审核合同执行情况、发票真实性、金额准确性等。审核无误后，财务人员签字。6.分管领导审批分管领导对付款申请进行审批，确认付款的必要性和合规性，审批通过后签字。7.总经理审批重大采购付款或达到一定金额标准的付款，需经总经理审批。总经理审批通过后，财务部门安排付款。（三）借款审批流程1.借款申请借款人填写借款申请单，注明借款事由、金额、预计还款日期等信息。借款申请单需经部门负责人审核签字，如借款用于项目或特定业务，还需相关项目负责人或业务主管签字确认。2.财务审核财务人员对借款申请进行审核，评估借款人的还款能力、借款用途合理性等。审核通过后，财务人员签字。3.分管领导审批分管领导对借款申请进行审批，根据情况决定是否批准借款及借款金额。审批通过后签字。4.总经理审批大额借款或特殊情况的借款需经总经理审批。总经理审批通过后，财务部门办理借款手续，支付借款。5.借款归还借款人应按照借款申请单注明的还款日期按时归还借款。如需延期还款，需提前向财务部门申请并经相关领导审批。还款时，财务部门开具还款凭证。（四）资金调拨审批流程1.资金调拨申请资金管理部门根据公司资金安排和业务需求，填写资金调拨申请单，注明调拨金额、调入调出账户、调拨原因等信息。资金调拨申请单经部门负责人审核签字。2.财务审核财务人员对资金调拨申请进行审核，核对资金余额、账户信息等，确保调拨的准确性和安全性。审核通过后，财务人员签字。3.分管领导审批分管领导对资金调拨申请进行审批，确认调拨的必要性和合规性，审批通过后签字。4.总经理审批重大资金调拨或涉及金额较大的调拨需经总经理审批。总经理审批通过后，资金管理部门办理资金调拨手续。三、审批权限（一）费用报销审批权限1.日常费用单次报销金额在[X]元以下的，由部门负责人、财务初审后即可报销。单次报销金额在[X]元至[X]元之间的，经部门负责人、财务初审、分管领导审批后报销。单次报销金额在[X]元以上的，需经部门负责人、财务初审、分管领导、总经理审批后报销。2.专项费用对于专项业务产生的费用报销，无论金额大小，均需经部门负责人、财务初审、分管领导、总经理审批。（二）采购付款审批权限1.一般采购付款合同金额在[X]元以下且已签订合同、验收合格的采购付款，由采购部门负责人、财务审核、分管领导审批后付款。合同金额在[X]元至[X]元之间的采购付款，经采购部门负责人、财务审核、分管领导、总经理审批后付款。合同金额在[X]元以上的采购付款，需经采购部门负责人、财务审核、分管领导、总经理、董事长审批后付款（如公司有董事长审批环节）。2.紧急采购付款紧急采购且金额在[X]元以下的，经采购部门负责人、财务审核、分管领导口头同意后可先付款，但事后需补齐相关审批手续。金额超过[X]元的紧急采购付款，仍需按照正常审批流程进行。（三）借款审批权限1.个人借款单次借款金额在[X]元以下的，由部门负责人、财务审核、分管领导审批。单次借款金额在[X]元至[X]元之间的，经部门负责人、财务审核、分管领导、总经理审批。单次借款金额在[X]元以上的，需经部门负责人、财务审核、分管领导、总经理、董事长审批（如公司有董事长审批环节）。用于项目借款的，无论金额大小，均需项目负责人签字确认，并按照相应金额审批权限执行。2.备用金借款备用金借款额度由公司根据业务需求统一核定，备用金使用审批按照个人借款审批权限执行。（四）资金调拨审批权限1.内部资金调拨金额在[X]元以下的资金调拨，由资金管理部门负责人、财务审核、分管领导审批。金额在[X]元至[X]元之间的资金调拨，经资金管理部门负责人、财务审核、分管领导、总经理审批。金额在[X]元以上的资金调拨，需经资金管理部门负责人、财务审核、分管领导、总经理、董事长审批（如公司有董事长审批环节）。2.与外部单位资金往来调拨无论金额大小，均需经资金管理部门负责人、财务审核、分管领导、总经理、董事长审批（如公司有董事长审批环节）。四、审批责任1.审批人责任审批人应认真履行审批职责，对审批事项的真实性、合理性、合规性负责。如因审批失误导致公司遭受损失，审批人应承担相应的经济赔偿责任和行政责任。情节严重的，将依法追究法律责任。2.报销人责任报销人应确保报销事项真实、合法，提供的报销凭证完整、有效。如发现报销人故意提供虚假报销信息，骗取公司款项，公司将追回款项，并给予报销人相应的纪律处分。情节严重的，将依法追究法律责任。3.财务审核人员责任财务审核人员应严格按照财务制度和相关规定进行审核，对审核结果负责。如因审核不严导致不符合规定的款项得以报销或支付，财务审核人员应承担相应的责任，公司将视情节轻重给予批评教育、经济处罚或行政处分，并责令其采取措施挽回损失。五、监督与检查1.内部审计监督公司内部审计部门定期对款项审批制度的执行情况进行审计检查，重点检查审批流程是否合规、审批权限是否正确行使、报销凭证是否真实有效等。对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.财务部门日常监督财务部门在日常工作中对款项审批情况进行监督，对不符合审批流程或存在疑问的款项及时与相关部门和人员沟通