两人股份公司财务制度

PAGE两人股份公司财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范两人股份公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，保护股东的合法权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及其他相关法律法规制定本制度。2.适用范围本制度适用于[公司全称]及其所属各部门。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须符合国家法律法规的规定。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：财务制度应涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务管理工作无遗漏。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为公司决策提供可靠依据。及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便公司管理层及时了解财务状况，做出合理决策。财务机构与会计人员1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备足够的专业人员，以满足公司财务工作的需要。2.会计人员岗位职责财务经理全面负责公司的财务管理工作，制定财务战略和财务计划，为公司决策提供财务支持。组织编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，定期向公司管理层汇报公司财务状况和经营成果。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保公司财务工作的规范化和标准化。负责公司资金的筹集、运用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。组织财务人员进行业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司各项费用的审核和报销工作，严格执行财务审批制度，确保费用支出的合理性和合规性。定期对公司财务数据进行核对和分析，发现问题及时向财务经理报告，并提出改进建议。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，严格遵守现金管理规定和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。根据审核无误的收付款凭证，办理款项收付业务，确保资金收付的准确性和及时性。负责公司票据的购买、保管和使用工作，严格按照票据管理规定开具和使用票据。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决银行存款管理中存在的问题。3.会计人员职业道德会计人员应遵守职业道德，诚实守信,廉洁奉公，客观公正，保守公司商业秘密，不得泄露公司财务信息。财务核算1.会计核算基础公司以权责发生制为基础进行会计核算，采用借贷记账法记账。2.会计科目设置公司按照国家统一的会计制度和公司财务管理的需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.会计凭证编制会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计凭证的准确性和完整性。4.会计账簿登记会计人员应按照规定的会计科目和记账方法，及时、准确地登记会计账簿。会计账簿应定期核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。5.财务报表编制公司应按照国家统一的会计制度和公司管理层的要求，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应真实、准确、完整，及时报送公司管理层和相关部门。财务审批1.审批原则严格执行国家法律法规和公司财务制度的规定，确保审批事项的合法性和合规性。坚持“谁审批、谁负责”的原则，明确审批人员的责任，确保审批意见的准确性和严肃性。实行分级审批制度，根据审批事项的金额大小和重要程度，确定不同的审批级别，确保审批流程的高效性和合理性。2.审批流程费用报销审批流程报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。将费用报销单及相关附件提交给部门负责人审核，部门负责人应审核报销事项的真实性、合理性和必要性，并签字确认。财务人员对费用报销单进行审核，审核内容包括报销凭证的真实性、合法性、完整性，报销金额是否符合公司规定的标准等。审核无误后，签字确认。财务经理对费用报销单进行审批，审批通过后，签字确认。公司总经理对费用报销单进行最终审批，审批通过后，报销人方可到出纳处办理报销手续。采购付款审批流程采购部门根据采购合同和实际采购情况，填写付款申请单，注明采购项目、金额、付款方式、收款单位等信息，并签字确认。将付款申请单及相关附件提交给部门负责人审核，部门负责人应审核采购事项的真实性、合理性和必要性，并签字确认。财务人员对付款申请单进行审核，审核内容包括采购合同是否有效、采购发票是否真实、付款金额是否准确等。审核无误后，签字确认。财务经理对付款申请单进行审批，审批通过后，签字确认。公司总经理对付款申请单进行最终审批，审批通过后，出纳方可办理付款手续。资金使用审批流程资金使用部门根据资金使用计划，填写资金使用申请表，注明资金用途、金额、使用时间等信息，并签字确认。将资金使用申请表提交给部门负责人审核，部门负责人应审核资金使用事项的合理性和必要性，并签字确认。财务人员对资金使用申请表进行审核，审核内容包括资金使用计划是否合理、资金来源是否合规等。审核无误后，签字确认。财务经理对资金使用申请表进行审批，审批通过后，签字确认。公司总经理对资金使用申请表进行最终审批，审批通过后，出纳方可办理资金支付手续资金管理1.现金管理公司应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围，确保现金安全。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照审批后的付款凭证支付，不得白条抵库。出纳应定期对现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.银行存款管理公司应按照国家银行结算制度的规定，开立银行账户，并妥善保管银行账户信息。银行存款收支业务应严格按照审批后的付款凭证办理，确保银行存款收支的准确性和合规性。出纳应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决银行存款管理中存在的问题。3.资金预算管理公司应根据经营计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算应包括现金预算、银行存款预算、资金筹集预算等。资金预算经公司管理层批准后，应严格执行。如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。4.资金筹集管理公司根据经营需要和资金状况，合理确定资金筹集方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。公司进行资金筹集时，应按照国家法律法规的规定，履行相关手续，确保资金筹集的合法性和合规性。公司应加强对资金筹集的管理，合理控制资金成本，防范资金筹集风险。资产管理1.固定资产管理固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。公司应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程。固定资产购置应按照公司审批流程进行，购置后应及时办理验收手续，并登记固定资产卡片。固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限和折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产处置应按照公司审批流程进行，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批。2.流动资产（存货）管理流动资产是指公司在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，包括存货、应收账款、预付账款等。公司应建立健全流动资产管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照公司审批流程进行，采购后应及时办理验收手续，并登记存货明细账。存货应按照规定的计价方法进行核算，定期进行盘点，确保账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并进行相应的处理。3.无形资产（知识产权）管理无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。公司应建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、使用、摊销、处置等环节的管理。无形资产取得应按照公司审批流程进行，取得后应及时办理相关手续，并登记无形资产明细账。无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销年限和摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产处置应按照公司审批流程进行，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批。成本费用管理1.成本核算公司应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算应按照权责发生制原则和配比原则进行，确保成本核算的准确性和合理性。公司应定期进行成本分析，找出成本管理中存在的问题，并采取相应的措施进行改进。2.费用控制公司应建立健全费用控制制度，加强对各项费用的预算管理和审批管理。费用预算应根据公司经营计划和财务状况编制，经公司管理层批准后，严格执行。费用支出应按照审批后的付款凭证支付，不得超预算支出。如因特殊情况需要超预算支出，应按照规定的程序进行审批。3.成本费用分析公司应定期进行成本费用分析，分析成本费用的构成、变动趋势和影响因素。通过成本费用分析，找出成本费用管理中存在的问题，并采取相应的措施进行改进，降低公司成本费用水平，提高公司经济效益。利润分配1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配原则、资本保全原则、兼顾各方面利益原则、分配与积累并重原则等。公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。2.利润分配顺序公司当年实现的净利润，首先弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东大会或董事会根据公司实际情况决定提取。向股东分配利润。公司在弥补亏损、提取法定盈余公积金和任意盈余公积金后，可向股东分配利润。3.利润分配方案公司董事会应根据公司当年经营情况和财务状况，制定利润分配方案。利润分配方案应经公司股东大会审议通过后实施。财务报告与财务分析1.财务报告公司应按照国家统一的会计制度和公司管理层的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报告应真实、准确、完整，及时报送公司管理层和相关部门。财务报告编制完成后，应由财务经理、公司总经理审核签字，并加盖公司公章。2.财务分析公司应定期进行财务分析，分析公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行分析评价。通过财务分析，找出公司存在的问题，并提出相应的建议和措施，为公司决策提供依据。内部控制与内部审计1.内部控制公司应建立健全内部控制制度，加强对财务管理各个环节的控制，防范财务风险。内部控制制度应包括财务管理制度、会计核算制度、资金管理制度、资产管理等制度。公司应定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，