大学后勤集团财务制度

PAGE大学后勤集团财务制度一、总则（一）制定目的为了规范大学后勤集团的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障后勤集团各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和学校的相关规定，结合后勤集团实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于大学后勤集团及其所属各部门、各经营实体。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和学校的财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖后勤集团所有财务收支活动，确保财务管理的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务活动的规范有序。二、财务机构与人员（一）财务机构设置后勤集团设立独立的财务管理部门，负责集团的财务管理工作。财务管理部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责分工。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责后勤集团的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算、财务决算，定期进行财务分析。负责财务制度的贯彻执行，监督检查财务工作的合规性。协调与学校财务部门及其他相关部门的关系，维护后勤集团的利益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为财务管理提供准确的信息支持。定期对财务账目进行核对，确保账账相符、账实相符。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行监控。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计人员进行资金核对和账目处理。（三）财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，不断提高其业务水平和综合素质。培训内容包括国家财经法规、财务管理制度、会计核算方法、财务管理软件应用等。2.建立财务人员考核机制，对财务人员的工作业绩、职业道德、业务能力等进行考核评价。考核结果作为财务人员晋升、奖励、处罚的依据。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑后勤集团各项工作的需求，合理安排资金，确保重点项目的资金支持。2.收支平衡原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，不得编制赤字预算。3.动态调整原则：根据实际情况的变化，及时对预算进行调整和完善，确保预算的科学性和可行性。（二）预算编制方法1.零基预算法：以零为基础编制预算，不受以往预算安排情况的影响，对各项收支进行全面审核和评估。2.滚动预算法：预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算更具连续性和完整性。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，后勤集团向所属各部门、各经营实体下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求。2.编制预算草案：各部门、各经营实体根据预算编制通知的要求，结合本部门、本实体的工作任务和业务发展计划，编制本部门、本实体的预算草案，并报送财务管理部门。3.审核与汇总：财务管理部门对各部门、各经营实体报送的预算草案进行审核，对不符合要求的预算草案提出修改意见，各部门、各经营实体根据修改意见进行调整后重新报送。财务管理部门将审核后的预算草案进行汇总，编制后勤集团年度预算草案。4.审批与下达：后勤集团年度预算草案经集团领导班子审议通过后，报学校审批。学校批准后，后勤集团将年度预算下达给所属各部门、各经营实体，并组织实施。（四）预算执行与监控1.各部门、各经营实体要严格按照批准的预算组织实施，确保预算的执行进度和质量。财务管理部门要定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.建立预算执行监控机制，对预算执行过程中的重大事项进行实时监控。如遇特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行申报和审批。（五）预算调整1.在预算执行过程中，如因国家政策调整、学校事业发展需要、不可抗力等因素导致预算无法按原计划执行的，可以申请预算调整。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的内容、调整的金额等，并附相关证明材料。预算调整申请经财务管理部门审核后，报后勤集团领导班子审议批准。3.预算调整批准后，财务管理部门应及时调整预算指标，并通知各部门、各经营实体按照调整后的预算执行。四、收入管理（一）收入范围后勤集团的收入主要包括以下几类：1.服务收入：为学校师生提供餐饮、住宿、物业服务、维修服务等取得的收入。2.经营收入：开展各类经营活动取得的收入，如商业门面出租收入、校内超市销售收入、停车场收费收入等。3.其他收入：除上述收入以外的其他收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入确认原则1.服务收入：在提供服务并已取得相关收款权利时确认收入。对于一次性收取的服务费用，在服务期间按照直线法分期确认收入；对于长期提供服务的项目，按照合同约定的收款日期和金额确认收入。2.经营收入：在商品销售或劳务提供完成并已取得相关收款权利时确认收入根据不同的经营业务类型，按照相应的会计准则进行确认。3.其他收入：按照实际收到的金额确认收入。捐赠收入在实际收到捐赠款项时确认；利息收入在取得利息时确认。（三）收入核算与管理要求1.各项收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入核算的准确性和规范性。2.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销制度。收入票据必须由专人负责管理，严格按照规定开具，不得虚开、多开或不开具收入票据。3.定期对收入情况进行分析和统计，及时发现收入管理中存在的问题，并采取措施加以解决。加强对经营收入的管理，提高经营效益，确保收入的稳定增长。五、支出管理（一）支出分类后勤集团的支出主要分为以下几类：1.人员费用：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.日常公用支出：包括办公费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、业务招待费等。3.专项支出：为完成特定项目或任务而发生的支出，如设备购置、维修改造、基本建设等。4.其他支出：除上述支出以外的其他支出，如捐赠支出、资产处置损失等。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和学校的财务规章制度，不得用于违法违规活动。2.合理性原则：支出应与后勤集团的工作任务和业务发展相适应，合理安排资金，避免浪费和不合理支出。3.审批权限原则：明确各级领导和部门的支出审批权限，严格按照审批程序进行审批。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序：金额较小的日常公用支出、人员费用等，由部门负责人审核签字后，报财务管理部门审核报销。2.较大金额支出审批程序：金额较大的专项支出、设备购置等，由部门提出申请，经财务管理部门审核后，报后勤集团领导班子审批。3.重大支出审批程序：涉及金额巨大的基本建设、重大设备购置等重大支出项目，需经后勤集团领导班子审议通过后，报学校审批。（四）支出核算与管理要求1.各项支出应按照规定的会计科目进行核算，确保支出核算的准确性和规范性。严格按照国家有关法律法规和学校的财务规章制度进行支出管理，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.加强对支出票据的审核，确保票据的真实性、合法性和完整性。支出票据必须有经办人、证明人、审批人签字，否则不予报销。3.建立健全支出台账，对各项支出进行详细记录和跟踪管理。定期对支出情况进行分析和统计，及时发现支出管理中存在的问题，并采取措施加以解决。六、资产管理（一）资产分类及定义后勤集团的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、商标权、专利权、著作权等。（二）资产购置与验收1.资产购置：各部门、各经营实体根据工作需要提出资产购置申请，经财务管理部门审核后，报后勤集团领导班子审批。资产购置应按照学校的相关规定进行采购，确保采购过程的公开、公平、公正。2.资产验收：资产购置完成后，由资产管理部门组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量等，确保资产符合购置要求。验收合格后，资产管理部门应及时办理资产入账手续。（三）资产使用与维护1.资产使用：各部门、各经营实体应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。建立健全资产使用管理制度，明确资产使用责任人，确保资产的安全和完整。2.资产维护：加强对资产的维护保养，定期对资产进行检查、维修和保养，确保资产的正常运行。对固定资产的维修和保养费用，应按照规定进行核算和管理。（四）资产清查与盘点1.定期对资产进行清查和盘点，确保账实相符。清查和盘点工作由资产管理部门组织实施，财务管理部门配合。清查和盘点的内容包括资产的数量、价值、使用状况等。2.对清查和盘点中发现的问题，应及时查明原因，并按照规定进行处理。如发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时调整账目，并报后勤集团领导班子审批。（五）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照学校的相关规定进行审批，确保资产处置的合法性和合理性。2.资产处置收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。资产处置过程中发生的相关费用，应按照规定进行核算和管理。七、成本费用管理（一）成本费用核算对象后勤集团的成本费用核算对象主要包括各类服务项目、经营项目等。（二）成本费用核算方法1.直接成本法：对于能够直接归属到某一成本核算对象的成本费用，直接计入该成本核算对象的成本。2.间接成本分配法：对于不能直接归属到某一成本核算对象的间接成本费用，按照合理的分配方法分配计入各成本核算对象的成本。分配方法可以采用按工时、按面积、按收入比例等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。各部门、各经营实体应加强成本费用管理，严格控制各项成本费用支出。2.加强对成本费用的分析和监控，定期对成本费用情况进行分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取措施加以解决。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。通过技术创新、管理创新等手段，不断降低成本费用水平，提高经济效益。八、财务报告与分析（一）财务报告编制要求及内容1.后勤集团应按照国家统一的会计制度和学校的财务规章制度编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映后勤集团的财务状况、经营成果和现金流量情况。附注应详细说明财务报表的编制基础、遵循的会计准则、重要会计政策和会计估计的说明、重要报表项目的说明等。（二）财务分析指标及方法1.财务分析指标：主要包括偿债能力指标（如资产负债率、流动比率、速动比率等）、营运能力指标（如应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等）、盈利能力指标（如毛利率、净利率、净资产收益率等）。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等对财务数据进行分析，揭示财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。（三）财务报告报送与使用1.后勤集团应定期向学校报送财务报告，同时抄送相关部门。财务报告应按照规定的时间和格式报送，确保财务信息的及时性和准确性。2.财务报告主要供学校领导、财务管理部门及相关部门使用，为学校决策提供依据。同时，后勤集团内部各部门也应根据财务报告进行分析和决策，加强财务管理。九、内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.建立健全内部控制制度，涵盖财务预算、收入、支出、资产、成本费用等各个方面。明确各部门、各岗位的职责权限，规范财务操作流程，防范财务风险。2.内部控制制度应包括岗位责任制、授权审批制度、财务风险预警制度、内部审计制度等。通过建立健全内部控制制度，确保财务管理工作的规范有序。（二）内部审计监督1.设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。内部审计机构应定期对后勤集团的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计的主要内容包括财务预算执行