学校相关财务制度汇编

PAGE学校相关财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度汇编旨在规范学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学及各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规及教育行业财务标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：学校财务活动必须遵守国家法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校所有财务活动，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持学校财务收支平衡。5.效益性原则：注重资金使用效益，提高教育资源配置效率。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责学校的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为学校决策提供依据。负责学校资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法处理学校财务相关事宜。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责学校财务收支的审核和监督，确保财务收支合规、合法。定期核对账目，清理债权债务，保证会计资料真实、完整。协助财务负责人做好财务分析和财务预算工作。3.出纳人员职责负责学校现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金和票据安全。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划编制预算。参考上年度预算执行情况，结合本年度收入增减因素和事业发展需要，合理确定各项收支预算指标。预算编制应细化到具体项目和明细科目，提高预算的准确性和可执行性。2.预算编制方法收入预算编制应根据学校收入来源，如财政拨款、学费收入、捐赠收入等，结合历年收入情况和当年事业发展计划进行预测。支出预算编制应按照支出功能分类和经济分类，根据学校教学、科研、行政等各项工作的实际需要，合理安排人员经费、公用经费和项目经费。3.预算编制程序每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门下一年度工作计划和工作任务，提出本部门预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学校整体发展规划和财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。学校领导班子审议通过后形成年度预算方案，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.学校各部门必须严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。2.财务部门应按照预算安排，及时足额地组织各项收入，合理安排各项支出，确保预算的顺利执行。3.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策发生重大变化，对学校预算执行产生重大影响。学校事业发展规划有重大调整，导致原预算无法执行。因不可抗力因素等特殊情况，需要调整预算。2.预算调整程序由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经学校领导班子审批后，报上级主管部门备案。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为学校领导决策提供参考。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理原则1.严格执行国家有关收费政策，依法组织收入，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.各项收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。3.加强对收入票据的管理，确保收入票据的合法、合规使用。（三）财政拨款收入管理1.财政拨款收入应按照国家财政部门的规定和学校预算安排，及时足额到位。2.财务部门应加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款资金的及时下达和正确使用。（四）事业收入管理1.学费、住宿费等事业收入应按照物价部门核定的收费标准收取，并及时足额上缴学校财务。2.加强对事业收入的核算和管理，确保收入数据准确无误。3.对于减免学费等情况，应按照规定程序办理相关手续，并进行相应的账务处理。（五）其他收入管理1.上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入应按照相关规定进行管理和核算。2.加强对捐赠收入等其他收入的管理，确保捐赠资金专款专用，并按照规定进行账务处理。五支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出和项目经费支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度和学校内部财务管理制度，按照预算安排支出，不得超预算支出。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.支出审批手续应完备，确保支出的合法性、合规性。（三）人员经费支出管理1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.严格按照国家和学校有关规定，核定人员经费标准，并按时足额发放。3.加强对人员经费支出的核算和管理，确保支出数据准确无误。（四）公用经费支出管理1.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置费等。2.制定公用经费支出标准和管理办法，严格控制公用经费支出。3.加强对公用经费支出的审核和监督，确保支出合理、合规。（五）项目经费支出管理1.项目经费支出应按照项目预算和项目实施进度进行，专款专用，不得挪作他用。2.建立项目经费管理制度，加强对项目经费的核算和管理，定期对项目经费使用情况进行检查和监督。3.项目完成后，应及时进行项目验收和财务决算，确保项目经费使用效益。（六）支出审批程序1.一般支出审批程序支出经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。部门负责人对支出事项进行审核，签字同意。财务部门对支出报销单进行审核，审核无误后签字盖章。学校领导按照审批权限进行审批。2.重大支出审批程序对于金额较大的重大支出，应按照学校规定的重大事项决策程序进行审批，必要时需经过学校领导班子集体研究决定。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价应按照国家有关规定进行，确保资产价值真实、准确。（二）流动资产1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.加强对流动资产的管理，确保货币资金安全，及时清理应收及预付款项，合理控制存货库存。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理要求。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。（四）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.加强对无形资产的管理，依法保护学校的知识产权，做好无形资产的入账、摊销等工作。（五）对外投资1.学校对外投资应按照国家有关规定进行，确保投资安全和效益。2.建立对外投资管理制度，加强对投资项目的可行性研究、决策、实施和监督等环节的管理。（六）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定程序进行审批，确保资产处置合法、合规、公开、公正。七、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对学校财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.学校审计部门应定期对学校财务收支、经济活动等进行审计监督，确保学校财务活动合法、合规。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。2.主动接受社会监督，定期公开学校财务信息，提高财务透明度。八、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标建立先进、高效、安全的财务信息化系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和动态监控，提高财务管理工作效率和水平。（二）财务信息化系统功能1.财务核算系统：实现会计凭证录入、账簿登记、报表生成等功能。2.预算管理系统：支持预算编制、执行、调整、分析和考核等全过程管理。3.收费管理系统：实现学费、住宿费等收费业务的信息化管理。4.资产管理系统：对学校资产进行全面管理，包括资产登记、清查、处置等。5.财