高州市中小学校财务制度

PAGE高州市中小学校财务制度一、总则（一）制定目的为了规范高州市中小学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本市中小学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于高州市行政区域内的各级各类公办中小学校及幼儿园（以下统称学校）。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。学校应当单独设置财务机构，配备专职财务人员，负责学校财务管理工作。规模较小的学校可以实行报账制，由中心学校或教育主管部门集中核算。二、预算管理（一）预算编制1.学校应当根据事业发展规划和年度工作计划，按照“量入为出、收支平衡”的原则，参考以前年度预算执行情况，编制年度预算草案。2.预算编制应当坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，合理安排各项资金，确保学校正常运转和事业发展的需要。3.学校预算草案应当包括收入预算和支出预算。收入预算包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等；支出预算包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、基本建设支出、其他资本性支出等。（二）预算审批1.学校年度预算草案编制完成后，应当报经教育主管部门审核汇总，经财政部门审批后执行。2.学校应当严格执行经批准的预算，不得擅自调整。确需调整预算的，应当按照规定程序报经教育主管部门和财政部门批准。（三）预算执行1.学校应当按照预算批复的项目、金额和时间，及时足额组织各项收入，合理安排各项支出，确保预算执行进度与事业发展进度相适应。2.学校应当建立健全预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析，查找存在的问题，采取有效措施加以解决。3.学校应当加强对预算执行的监督检查，对违反预算规定的行为，应当及时予以纠正。（四）预算调整1.学校预算在执行过程中，如遇国家政策调整、事业计划变化、不可抗力因素等，需要调整预算的，应当按照规定程序报经教育主管部门和财政部门批准。2.预算调整应当编制预算调整方案，说明调整的原因、项目、数额及有关情况。预算调整方案应当经学校教职工代表大会审议通过后，报教育主管部门和财政部门审批。三、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.学校应当严格按照国家有关规定依法组织收入，各项收费应当严格执行国家规定的收费范围、收费标准和收费审批程序，使用合法票据，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.学校应当加强对事业收入的管理，按照规定及时足额上缴应缴财政专户的预算外资金，实行“收支两条线”管理。3.学校应当加强对上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入的管理，确保收入的合法性、真实性和完整性。（三）收入票据管理1.学校收取各项费用应当使用财政部门统一印制的票据。2.学校应当建立健全票据管理制度，明确专人负责票据的购领、保管、使用和核销等工作。3.学校应当按照规定使用票据，不得转借、转让、代开票据，不得擅自扩大票据使用范围。四、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、基本建设支出、其他资本性支出等。（二）支出管理要求1.学校应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.学校应当建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出应当由校长审批或者由校长授权的副校长审批。重大支出项目应当经学校教职工代表大会审议通过后执行。3.学校应当加强对支出的管理，严格控制各项支出，提高资金使用效益。对不符合规定的支出，财务部门不得办理报销手续。（三）人员支出管理1.人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、绩效工资等。2.学校应当按照国家有关规定，及时足额发放教职工工资、津贴补贴、奖金等，按时缴纳社会保障缴费。3.学校应当按照规定的绩效工资分配办法，合理分配绩效工资，充分发挥绩效工资的激励作用。（四）公用支出管理1.公用支出包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。2.学校应当按照规定的公用经费开支标准，合理安排公用支出，确保学校正常运转。3.学校应当加强对公用支出的管理，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。对办公用品、设备购置等应当实行政府采购制度，按照规定的程序和要求进行采购。（五）对个人和家庭的补助支出管理1.对个人和家庭的补助支出包括离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金（奖学金、助学金、贷学金）及其他对个人和家庭的补助支出等。2.学校应当按照国家有关规定，及时足额发放离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、救济费等。3.学校应当按照规定的助学金发放标准和程序，及时足额发放助学金，确保家庭经济困难学生顺利完成学业。（六）基本建设支出管理1.基本建设支出是指学校用于基本建设方面的支出，包括新建、扩建、改建校舍及附属设施等支出。2.学校基本建设项目应当按照国家有关规定，履行项目审批、招投标、工程监理等程序，确保工程质量和资金安全。3.学校应当加强对基本建设项目的财务管理，严格控制建设成本，确保建设资金专款专用。（七）其他资本性支出管理1.其他资本性支出是指学校用于购置固定资产、无形资产等方面的支出。2.学校应当按照国家有关规定，加强对固定资产、无形资产的管理，建立健全资产管理制度，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。3.学校购置固定资产、无形资产等应当按照规定的程序和要求进行采购，严格控制采购成本。五、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理制度1.学校应当建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和人员的职责，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。2.学校应当定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应当及时查明原因，按照规定进行处理。3.学校应当加强对固定资产的管理，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。对固定资产的购置、出售、报废等应当按照规定的程序进行审批。（三）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.学校应当加强对流动资产的管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全。加强对银行存款的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。加强对应收及预付款项的管理，及时清理结算，防止坏账损失。加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货安全完整。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.学校固定资产一般分为六类：房屋及构筑物；专用设备；通用设备；文物和陈列品；图书、档案；家具用具、装具及动植物。3.学校应当按照国家有关规定，定期对固定资产进行折旧计提。折旧计提应当采用平均年限法，折旧年限应当按照国家有关规定执行。4.学校应当加强对固定资产的维修和保养，确保固定资产正常使用。对固定资产的更新改造等支出，应当按照规定的程序进行审批。5.学校应当按照规定的程序处置固定资产，处置收入应当按照国家有关规定上缴国库或财政专户。（五）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应当加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，定期进行清查盘点，确保无形资产安全完整。3.学校应当按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。摊销应当采用直线法，摊销年限应当按照国家有关规定执行。4.学校应当按照规定的程序处置无形资产，处置收入应当按照国家有关规定上缴国库或财政专户。（六）对外投资1.学校对外投资是指学校以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。2.学校应当严格控制对外投资，确需对外投资的，应当按照国家有关规定，履行审批程序。3.学校对外投资应当按照规定的程序进行评估、决策，确保投资安全。对外投资收益应当按照国家有关规定上缴国库或财政专户。六、负债管理（一）负债范围学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.学校应当严格控制负债规模，不得擅自举债。确需举债的，应当按照国家有关规定，履行审批程序。2.学校应当加强对负债的管理，建立健全负债管理制度，定期进行清理结算，确保按时足额偿还债务。3.学校应当按照规定的程序处置债务，处置收入应当按照国家有关规定上缴国库或财政专户。七、财务清算（一）清算条件学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校应当成立清算机构，负责财务清算工作。清算机构应当在教育主管部门和财政部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清查，编制财产清单和债权债务清单。2.学校应当按照国家有关规定，处理各项遗留问题，妥善安置教职工。3.学校清算结束后，应当编制清算报告，报教育主管部门和财政部门审批。八、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应当按照国家有关规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表及有关附表、财务情况说明书等。2.学校财务情况说明书应当对学校财务状况、事业发展情况、预算执行情况、财务管理情况等进行分析说明，总结经验教训，提出改进措施和建议。3.学校应当按照规定的时间和要求，将财务报告报送教育主管部门和财政部门。（二）财务分析1.学校应当建立健全财务分析制度，定期对学校财务状况、事业发展情况、预算执行情况、财务管理情况等进行分析。2.财务分析的内容包括预算执行情况分析、收入支出情况分析、资产负债情况分析、资金使用效益分析等。3.学校应当通过财务分析，查找存在的问题，采取有效措施加以解决，不断提高财务管理水平。九、财务监督（一）监督机制1.学校应当建立健全财务监督机制，加强对财务工作的监督检查。学校财务工作应当接受教育主管部门、财政部门、审计部门和社会公众的监督。2.学校应当成立内部审计机构，配备专职审计人员，对学校财务收支、经济活动等进行内部审计监督。3.学校应当加强对财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。（二）监督内容1.对学校财务制度执行情况的监督检查，重点检查学校是否严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，是否擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.对学校预算执行情况的监督检查，重点检查学校是否严格执行经批准的预算，是否擅自调整预算。3.对学校收入管理情况的监督检查，重点检查学校是否依法组织收入，是否严格执行国家规定的收费范围、收费标准和收费审批程序，是否使用合法票据。4.对学校支出管理情况的监督检查，重点检查学校是否严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范