采石场财务制度规定

PAGE采石场财务制度规定一、总则（一）目的本财务制度旨在规范采石场的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保采石场的各项财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障采石场的持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[采石场公司名称]及其所属各部门、各生产经营单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映采石场的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖采石场财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和管理。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便及时掌握财务状况，做出合理决策。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责采石场的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等岗位人员。2.财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家财经法规和采石场财务制度，能够熟练运用财务软件进行会计核算和财务管理。3.定期对财务人员进行培训和考核，不断提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。参与采石场的财务预算编制和执行情况分析，为管理层提供财务决策支持。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保其安全完整。定期与会计核对现金账目和银行存款余额，发现问题及时报告并处理。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据采石场的发展战略、经营目标和年度生产经营计划，组织编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门的意见和建议，确保预算的科学性和合理性。3.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要内容，并对各项预算指标进行细化分解，落实到具体部门和责任人。（二）预算执行1.各部门应严格按照财务预算组织生产经营活动，确保预算的有效执行。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期将预算执行情况与预算指标进行对比，及时发现差异并分析原因，提出改进措施和建议。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或不可抗力因素导致预算无法执行的情况，原预算编制部门应及时提出调整预算的申请，经财务部门审核后，报管理层批准后进行调整。（三）预算考核1.建立健全预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应与部门和个人的绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对未完成预算任务的部门和个人进行相应的处罚。3.定期对预算考核结果进行总结分析，不断完善预算考核机制，提高预算管理水平。四、收入管理（一）产品销售1.采石场的主要产品为石料，销售部门应按照市场需求和销售合同组织产品销售。2.销售合同应明确产品规格、数量、价格、交货地点、付款方式等条款，确保合同的合法性和有效性。3.销售部门应及时将销售合同副本送交财务部门，财务部门根据销售合同和发货凭证进行销售收入的确认和核算。4.在产品销售过程中，应严格按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳相关税费。（二）其他收入1.采石场的其他收入包括废旧物资处置收入、场地出租收入等。2.对于其他收入的取得，应签订相关合同或协议，并按照规定进行审批和备案。3.财务部门应按照收入确认原则，及时核算其他收入，并确保其真实性和合法性。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.按照成本费用的性质和用途，合理归集和分配成本费用，确保成本费用核算的准确性。3.成本费用核算应与生产经营活动紧密结合，反映采石场的实际成本水平。（二）成本费用项目1.直接材料成本：指用于生产产品的各种原材料、辅助材料等的成本。2.直接人工成本：指直接从事产品生产的工人的工资、奖金、津贴等。3.制造费用：指为生产产品而发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费、水电费、修理费等。4.管理费用：指采石场行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括办公费、差旅费、业务招待费等。5.销售费用：指为销售产品而发生的各项费用，包括广告费、运输费、装卸费等。6.财务费用：指为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。2.加强对原材料采购、生产过程、销售环节等成本费用关键环节的控制，降低成本费用支出。3.定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，及时清理未达账项。3.建立货币资金审批制度，明确审批流程和审批权限，严禁未经授权的资金支出。（二）存货管理1.存货包括原材料、库存商品、周转材料等。2.建立存货采购、验收、保管、领用、盘点等管理制度，确保存货的安全完整和合理储备。3.定期对存货进行盘点，及时发现存货盘盈、盘亏等情况，并按照规定进行处理。4.加强对存货跌价准备的计提和管理，如果存货的可变现净值低于其账面价值，应及时计提存货跌价准备。（三）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.建立固定资产购置、验收、折旧、处置等管理制度，规范固定资产管理流程。3.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧的准确性。4.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，发现问题及时处理。5.对于固定资产的处置，应按照规定进行审批和评估，确保处置过程的公开、公正、透明。（四）无形资产及其他资产管理1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如土地使用权、专利权等。2.建立无形资产的取得、摊销、处置等管理制度，加强对无形资产的管理。3.按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，确保无形资产摊销的合理性。4.对于其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等，应按照相关会计准则和制度进行核算和管理。七、负债管理（一）短期负债管理1.短期负债主要包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.合理安排短期借款，控制借款规模和借款期限，确保借款资金的合理使用。3.加强对应付账款的管理，及时与供应商核对账目，按时支付货款，维护良好的商业信用。4.按照国家法律法规和企业财务制度的规定，及时足额缴纳应交税费，避免税务风险。（二）长期负债管理1.长期负债主要包括长期借款、应付债券等。2.对于长期负债的筹集，应进行充分的可行性研究和风险评估，确保借款资金的合理使用和按时偿还。3.建立长期负债的定期还本付息制度，合理安排还款计划，避免逾期还款。4.加强对长期负债的核算和管理，及时反映长期负债的增减变动情况。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一的会计制度和采石场财务制度的规定，准确核算采石场的利润。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额；利润总额是指营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。（二）利润分配1.采石场的利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行。2.一般情况下，利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.提取法定盈余公积的比例一般为净利润的10%，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。4.提取任意盈余公积的比例由股东大会或董事会根据采石场的实际情况决定。5.向投资者分配利润应根据投资者的出资比例或持股比例进行。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及相关附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映采石场的财务状况、经营成果和现金流量情况，为管理层和投资者提供决策依据。3.财务报告编制完成后，应按照规定进行审核和审批，确保财务报告的质量。（二）财务分析1.定期对采石场的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、因素分析等，对财务数据进行深入分析和解读。3.通过财务分析，揭示采石场存在的问题和风险，提出改进措施和建议，为管理层决策提供参考。十、财务内部控制与监督（一）财务内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、负债、利润分配等各个环节。2.明确各岗位的职责权限和业务流程，确保不相容职务相互分离，防止财务风险。3.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正存在的问题。（二）内部审计监督1.设立独立的内部审计部门，定期对采石场的财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计应重点关注财务内部控制制度的执行情况、财务报表的真实性和合法性、预算