海外联谊会财务制度

PAGE海外联谊会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范海外联谊会（以下简称“本会”）的财务行为，加强财务管理，保障本会各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，维护本会的合法权益，促进本会健康、可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和政策，结合本会实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于海外联谊会及其所属各分支机构、代表机构的财务活动。（四）基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.非营利性原则：本会不以营利为目的，各项财务活动应符合非营利组织的宗旨和使命。3.公开透明原则：财务信息应真实、准确、完整、及时地向会员和社会公开，接受监督。4.勤俭节约原则：合理安排经费，节约使用资金，提高资金使用效益，杜绝浪费。5.民主理财原则：建立健全民主理财机制，充分发挥会员大会、理事会等决策机构的作用，保障会员的知情权、参与权和监督权。二、财务管理体制（一）理事会职责1.审议本会年度财务预算、决算报告，决定本会财务工作的重大事项。2.监督本会财务制度的执行情况，对违反财务制度的行为进行纠正。3.审议本会财务收支情况的定期报告，确保财务信息的公开透明。（二）财务部门职责1.负责本会财务管理工作，制定和完善财务管理制度、内部控制制度等。2.组织编制年度财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为理事会决策提供依据。3.负责财务核算工作，严格按照国家统一的会计制度进行账务处理，确保财务信息真实、准确、完整。4.负责资金筹集、使用和管理工作，合理安排经费，提高资金使用效益。5.负责资产管理工作，定期进行资产清查，确保资产安全完整。6.负责财务档案管理工作，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。7.配合有关部门做好审计、税务等工作，及时提供相关财务资料。（三）财务人员职责1.财务人员应具备专业的财务知识和技能，熟悉国家法律法规和财务规章制度。2.严格遵守财务职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守本会财务秘密。3.按照财务制度和操作规程进行财务核算和管理工作，确保财务工作的准确性和及时性。4.定期参加财务培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和政策要求。2.完整性原则：全面反映本会年度财务收支情况，不得遗漏重要项目。3.科学性原则：根据本会工作计划和实际情况，合理预测收入和支出，提高预算的准确性和可靠性。4.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算：根据本会业务活动特点和历史数据，结合市场情况和发展趋势，合理预测会费收入、捐赠收入、政府资助收入等各项收入来源。2.支出预算：按照本会工作计划和业务活动需要，分类编制人员费用、办公费用、项目费用、活动费用等各项支出预算。支出预算应细化到具体项目和金额，并明确支出标准和控制要求。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，财务部门根据本会工作计划和业务活动安排，提出下一年度预算编制的指导意见和要求。2.各部门根据财务部门的指导意见，结合本部门工作实际，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，编制本会年度预算草案，提交理事会审议。4.理事会审议通过后，将年度预算下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.各部门应严格按照预算执行，确保各项工作顺利开展。财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序进行：由提出调整预算的部门或个人填写《预算调整申请表》，详细说明调整的原因、项目和金额。财务部门对《预算调整申请表》进行审核，提出审核意见。将审核后的《预算调整申请表》提交理事会审议，理事会审议通过后，下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。四、收入管理（一）收入范围本会收入主要包括以下几类：1.会费收入：会员按照规定缴纳的会费。2.捐赠收入：国内外单位和个人的自愿捐赠。3.政府资助收入：政府部门对本会开展特定项目或活动的资助。4.服务收入：本会开展有偿服务活动取得的收入。5.其他收入：利息收入、租金收入、投资收益等其他合法收入。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家法律法规和财务规章制度的规定取得，确保收入来源合法、合规。2.会费收入应按照本会章程规定的标准和方式收取，及时足额入账。3.捐赠收入应按照捐赠者的意愿和本会相关规定使用，不得擅自改变捐赠用途。对于大额捐赠，应及时向捐赠者反馈使用情况。4.政府资助收入应按照资助项目的要求和合同约定使用，专款专用，不得挪作他用。5.服务收入应按照公平、公正、公开原则合理定价，确保服务质量和收费标准相符。6.其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的真实性和合法性。（三）收入票据管理1.本会使用财政部门统一监制的票据或税务部门规定的合法票据收取各项收入。2.票据开具应规范、准确，内容完整，加盖本会财务专用章或发票专用章。3.建立票据管理制度，专人负责票据的领购、保管、开具、核销等工作，定期对票据使用情况进行检查和盘点，确保票据安全。五、支出管理（一）支出范围本会支出主要包括以下几类：1.人员费用：包括工资、奖金、福利、社会保险等支出。2.办公费用：包括办公设备购置、办公用品采购、水电费、通讯费等支出。3.项目费用：用于开展特定项目或活动的费用，包括项目调研、策划、实施、评估等费用。4.活动费用：举办各类会议、培训、展览、演出等活动的费用。5.其他费用：除上述支出以外的其他必要支出，如差旅费、招待费、审计费等。（二）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报会长审批。2.重大项目支出：由项目负责人提出项目预算和实施方案，经理事会审议通过后，按照项目实施进度进行报销。报销时，由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等信息，经项目负责人、部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报会长审批。3.涉及资金较大的支出：超过[具体金额]的支出，应提交理事会审议通过后，方可办理报销手续。（三）支出标准与控制1.人员费用应按照国家有关规定和本会薪酬制度执行，确保合理、合规。2.办公费用应严格控制，实行定额管理，根据实际需要合理安排办公用品采购和办公设备购置。3.项目费用应按照项目预算和合同约定使用，严格控制项目成本，确保项目资金使用效益。4.活动费用应根据活动规模和实际需要合理安排，严格控制活动成本，确保活动质量和效果。5.其他费用应按照相关规定和标准执行，严格控制差旅费、招待费等支出，杜绝铺张浪费。（四）支出报销要求1.费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，包括发票、收据、报销单等。凭证内容应完整、准确，与支出事由相符。2.报销凭证应按照财务制度规定进行粘贴和整理，不得随意涂改、伪造。3.对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。六、资产管理（一）资产分类与计价1.本会资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等，按照实际发生额计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、交通工具等。固定资产按照取得时的实际成本计价。4.无形资产是指本会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。无形资产按照实际成本计价。（二）资产购置与处置1.资产购置应按照本会预算和实际需要进行，严格履行审批程序。购置固定资产应进行可行性论证，确保资产的合理性和必要性。2.资产处置包括出售、转让、报废、捐赠等。资产处置应按照国家有关规定和本会相关制度进行，履行审批程序，确保资产处置的合法性和合规性。3.资产处置收入应及时足额入账，按照规定进行核算和管理。（三）资产清查与盘点1.本会应定期进行资产清查和盘点，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查和盘点工作由财务部门牵头，各部门配合进行。清查和盘点结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。3.对于盘盈、盘亏的资产，应按照规定进行账务处理，并查明原因，追究相关人员责任。（四）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，加强对资产的日常管理和维护。2.固定资产应建立台账，记录资产的购置时间、使用部门、使用状况等信息，定期进行维护和保养，确保资产正常使用。3.无形资产应加强保护，确保其安全和完整，充分发挥其使用价值。七、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.本会应按照国家统一的会计制度和财务规章制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整、及时地反映本会财务状况、业务活动情况和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应由财务部门负责人审核签字，报会长审批。（二）财务报告报送与公开1.本会应按照规定向会员大会、理事会等决策机构报送财务报告，接受监督。2.同时，应将财务报告在本会官方网站等渠道公开，向社会公众披露本会财务信息，提高透明度。（三）财务分析1.财务部门应定期对本会财务状况和业务活动情况进行分析，为理事会决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等方面。3.通过财务分析，总结经验教训，发现问题，提出改进措施和建议，促进本会财务管理水平不断提高。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务收支、资产管理等业务流程，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务报告等各个环节，确保各项财务活动在制度框架内规范运行。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并加以改进，确保内部控制制度的有效性。（二）内部审计监督1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对本会财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计工作应独立、客观、公正，按照国家有关规定和本会内部审计制度开展工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.