财务制度中审批制度

PAGE财务制度中审批制度一、总则（一）目的本审批制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司资金使用的合理性、合法性和效益性，保障公司各项业务活动的顺利开展，维护公司和股东的利益。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的所有财务收支审批活动，包括但不限于费用报销、采购付款、资金支出、资产购置与处置等各类涉及资金流动的业务。（三）基本原则1.合法性原则：审批活动必须严格遵守国家法律法规、财经纪律以及公司的各项规章制度，确保财务行为合法合规。2.真实性原则：各项财务收支必须真实、准确地反映经济业务内容，不得虚报、瞒报或伪造财务信息。3.合理性原则：审批决策应基于业务实际需求，综合考虑成本效益因素，确保资金使用合理、必要，避免浪费和不合理支出。4.分级授权原则：根据公司组织架构和管理职责，明确不同层级的审批权限，实行分级负责、逐级审批，确保审批流程的有序进行。5.时效性原则：各项财务审批应在规定的时间内完成，避免因审批延误影响业务进展。二、审批流程与权限设置（一）费用报销审批流程1.报销人填写报销单：报销人应按照公司规定的格式填写费用报销单，详细注明报销事由、金额、附件张数等信息，并确保所提供的发票等报销凭证真实、合法、有效。2.部门负责人审核：报销人所在部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，确认该费用与本部门业务相关且符合公司规定，签署审核意见。3.财务部门初审：财务部门收到报销单后，对报销凭证的完整性、合规性以及报销金额的计算准确性进行初步审核。如发现问题，应及时与报销人沟通并要求补充或更正相关信息。4.分管领导审批：根据费用金额大小和性质，由分管相应业务的公司领导进行审批。对于一般性费用报销，分管领导在其审批权限范围内签署审批意见；对于重大费用支出或超出分管领导审批权限的报销事项，需提交公司总经理审批。5.总经理审批（如需）：对于涉及金额较大、影响范围较广或特殊性质的费用报销，经分管领导审核后，报总经理审批。总经理应综合考虑公司整体财务状况、业务发展需求等因素，做出最终审批决定。6.财务报销支付：经各级审批通过后的报销单，由财务部门按照公司财务管理制度和资金支付流程进行报销款项的支付。（二）采购付款审批流程1.采购申请：业务部门根据实际业务需求，填写采购申请表，详细说明采购物资或服务的名称、规格、数量、预算金额、预计到货时间等信息，并提交相关业务合同或采购计划作为附件。2.部门负责人审核：业务部门负责人对采购申请的必要性、合理性进行审核，确认采购需求与本部门业务相符，签字同意后提交至采购部门。3.采购部门审核：采购部门收到采购申请后，对采购项目的市场价格、供应商选择等进行审核。核实采购申请的内容是否完整、准确，评估采购成本的合理性，并在采购申请表上签署审核意见。4.财务部门审核：财务部门对采购申请的预算安排、资金支付计划等进行审核。检查采购项目是否在公司预算范围内，是否符合公司资金管理规定，并对采购合同的付款条款进行审核，确保公司利益得到保障。5.分管领导审批：根据采购金额大小和重要性，由分管采购业务的公司领导进行审批。对于常规采购项目，分管领导在其审批权限内签署审批意见；对于重大采购项目或超出分管领导审批权限的采购事项，需提交公司总经理审批。6.总经理审批（如需）：对于涉及金额巨大、对公司业务发展具有重大影响的采购项目，经分管领导审核后，报总经理审批。总经理应从公司战略角度出发，综合评估采购项目的必要性、可行性和经济效益，做出最终审批决策。7.签订采购合同：采购部门根据审批通过的采购申请，与选定的供应商签订采购合同。合同条款应明确双方的权利义务、货物或服务的规格与数量、价格与付款方式、交货时间与地点等关键内容，并确保合同符合法律法规和公司规定。8.采购付款：在采购合同约定的付款时间节点前，采购部门根据合同执行情况提交付款申请，附上发票、验收报告等相关凭证。财务部门按照审批流程对付款申请进行审核，经各级审批通过后，办理付款手续。（三）资金支出审批流程1.资金支出申请：各部门或项目负责人根据业务需要，填写资金支出申请表，详细说明支出事由、金额、资金用途、预计支付时间等信息，并附上相关的业务文件、合同协议等依据。2.部门负责人审核：所在部门负责人对资金支出申请的必要性、合理性进行审核，确认该支出与本部门业务相关且符合公司规定，签字同意后提交至财务部门。3.财务部门审核：财务部门对资金支出申请进行全面审核，包括资金来源、预算安排、支出的合规性和准确性等。检查申请是否符合公司财务管理制度和资金使用计划，对支出金额进行核对，并评估资金支出对公司财务状况的影响。4.分管领导审批：根据资金支出金额和性质，由分管相应业务的公司领导进行审批。对于一般性资金支出，分管领导在其审批权限范围内签署审批意见；对于重大资金支出或超出分管领导审批权限的事项，需提交公司总经理审批。5.总经理审批（如需）：对于涉及金额较大、对公司资金流和经营活动有重大影响的资金支出，经分管领导审核后，报总经理审批。总经理应综合考虑公司资金状况、业务发展战略和风险因素，做出最终审批决定。6.资金支付：经各级审批通过后的资金支出申请，由财务部门按照公司资金管理规定和支付流程办理资金支付手续。（四）资产购置与处置审批流程1.资产购置审批流程购置申请：使用部门提出资产购置申请，并填写资产购置申请表，详细说明购置资产的名称、规格、型号、数量、用途、预算金额等信息，同时附上资产购置的必要性说明及相关业务需求文件。部门负责人审核：所在部门负责人对资产购置申请的合理性、必要性进行审核，确认购置资产与本部门业务相符，签字同意后提交至资产管理部门。资产管理部门审核：资产管理部门收到申请后，对资产购置的必要性和合理性进行审核，评估资产配置是否符合公司整体资产规划和管理要求，并对资产的选型、价格等进行市场调研和分析，签署审核意见。财务部门审核：财务部门对资产购置申请的预算安排、资金来源等进行审核。检查购置资产是否在公司预算范围内，是否符合公司资金管理规定，并对资产购置的成本效益进行评估。分管领导审批：根据资产购置金额大小和重要性，由分管资产管理或相关业务的公司领导进行审批。对于常规资产购置项目，分管领导在其审批权限内签署审批意见；对于重大资产购置项目或超出分管领导审批权限的事项，需提交公司总经理审批。总经理审批（如需）：对于涉及金额巨大、对公司资产结构和经营活动有重大影响的资产购置项目，经分管领导审核后，报总经理审批。总经理应从公司战略和财务状况等多方面综合考虑，做出最终审批决策。采购与购置：经各级审批通过后，由采购部门按照规定进行采购，并办理资产购置手续，资产管理部门负责资产的验收、登记和入账等工作。2.资产处置审批流程处置申请：资产使用部门或资产管理部门提出资产处置申请，并填写资产处置申请表，详细说明处置资产的名称、规格、型号、数量、购置时间、账面价值、处置原因、处置方式及预计处置收入等信息，同时附上相关证明材料，如资产报废鉴定报告、资产转让协议等。部门负责人审核：所在部门负责人对资产处置申请的合理性、真实性进行审核，确认处置资产符合公司实际情况，签字同意后提交至资产管理部门。资产管理部门审核：资产管理部门对资产处置申请进行审核，核实资产处置的必要性和合规性，评估处置方式的合理性和处置价格的公允性，并对资产处置的相关资料进行审查，签署审核意见。财务部门审核：财务部门对资产处置申请的财务处理进行审核，检查处置资产的账面价值、处置收入及相关税费计算是否准确，确保资产处置符合公司财务管理制度和税务法规要求。分管领导审批：根据资产处置金额大小和性质，由分管资产管理或相关业务的公司领导进行审批。对于一般性资产处置项目，分管领导在其审批权限内签署审批意见；对于重大资产处置项目或超出分管领导审批权限的事项，需提交公司总经理审批。总经理审批（如需）：对于涉及金额较大、对公司财务状况有重大影响的资产处置项目，经分管领导审核后，报总经理审批。总经理应综合考虑公司财务利益、资产利用情况和市场因素等，做出最终审批决定。资产处置实施：经各级审批通过后，按照审批确定的处置方式进行资产处置操作，并及时办理相关财务手续和资产核销手续。（五）审批权限设置1.一般费用报销审批权限单次报销金额在[X]元以下的，由部门负责人审批。单次报销金额在[X]元至[X]元之间的，由分管领导审批。单次报销金额在[X]元以上的，由总经理审批。2.采购付款审批权限采购合同金额在[X]元以下的，由分管领导审批。采购合同金额在[X]元至[X]元之间的，由总经理审批。采购合同金额在[X]元以上的，需经公司董事会或股东会审议通过（具体根据公司章程规定执行）。3.资金支出审批权限单笔资金支出在[X]元以下的，由分管领导审批。单笔资金支出在[X]元至[X]元之间的，由总经理审批。单笔资金支出在[X]元以上的，需经公司董事会或股东会审议通过（具体根据公司章程规定执行）。4.资产购置与处置审批权限资产购置或处置金额在[X]元以下的，由分管领导审批。资产购置或处置金额在[X]元至[X]元之间的，由总经理审批。资产购置或处置金额在[X]元以上的，需经公司董事会或股东会审议通过（具体根据公司章程规定执行）。上述审批权限可根据公司业务发展、管理要求等实际情况进行适时调整，但调整方案需经公司管理层审议通过，并以正式文件形式发布执行。三、审批责任与监督（一）审批责任1.审批人责任：各级审批人应对其审批的事项负责，并在审批过程中认真履行职责，确保审批决策的合理性、合法性和准确性。如因审批失误导致公司遭受损失的，审批人应承担相应的经济赔偿责任和行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。2.报销人责任：报销人应如实填写报销信息，提供真实、合法、有效的报销凭证，并对报销事项的真实性负责。如发现报销人故意虚报、瞒报或伪造报销信息的，公司将追回已报销款项，并视情节轻重给予相应的纪律处分；如给公司造成损失的，报销人应承担全部赔偿责任。（二）监督机制1.内部审计监督：公司内部审计部门定期对财务审批制度的执行情况进行审计监督，检查审批流程是否合规、审批权限是否得到严格执行、审批决策是否合理等。对于发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况，确保公司财务审批活动规范有序进行。2.财务部门监督：财务部门作为财务管理的职能部门，负责对日常财务审批工作进行实时监督。在审核过程中，如发现不符合规定的审批事项或存在疑问的业务，应及时与相关部门和审批人沟通核实，确保财务收支的真实性、合法性和准确性。3.员工监督：公司鼓励全体员工对财务审批过程中的违规行为进行监督举报。对于员工举报的问题，公司将及时进行调查核实，并按照规定对违规行为进行严肃处理。同时，为保护举报人权益，对举报人信息严格保密，对经查实举报属实的举报人给予适当奖励。四、审批相关文件与记录管理（一）审批文件归档1.所有经过审批的财务相关文件，包括报销单、采购申请表、资金支出申请表、资产购置与处置申请表、审批意见等，均应按照公司档案管理规定进行及时归档保存。2.归档文件应确保内容完整、清晰，相关审批手续齐全，并按照类别、时间顺序等进行分类整理，便于查阅和追溯。（二）审批记录保存期限1.财务审批记录的保存期限应符合国家法律法规和公司档案管理要求。一般情况下，涉及财务收支的审批记录应保存[X]年以上，以备后续审计、检查等需要。2.对于重要的财务审批事项或涉及重大经济决策的审批记录，应长期保存，作为公司财务历史资料和决策依据的重要组成部分。（三）查阅与调阅规定1.公司内部人员因工作需要查阅财务审批记录的，应填写查阅申请表，注明查阅事由、查阅范围等信息，并经所在部门负责人和财务部门负责人批准后，方可到档案管理部门查阅。查阅过程中应遵守档案管理规定，不得擅自涂改、复印、损毁审批记录。2.外部审计机构、监管部门等因工作需要调阅公司财