教体局机关财务制度

PAGE教体局机关财务制度一、总则（一）制定目的为了规范教体局机关财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障教体局各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合教体局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于教体局机关各科室及所属事业单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则财务收支数据应真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和收支情况。3.完整性原则涵盖教体局机关所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则财务核算、报表编制等应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则及时进行财务处理和信息反馈，不得拖延影响工作。6.效益性原则合理安排资金，提高资金使用效益，避免浪费。二、财务机构与人员（一）财务机构设置教体局设立独立的财务科室，负责机关财务管理工作。财务科室应配备必要的财务人员，明确岗位职责。（二）财务人员职责1.财务科长职责负责组织和领导财务科室的全面工作，制定工作计划和目标。贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定和完善教体局财务管理制度。负责财务预算、决算的编制和执行监督，审核重要财务事项。协调与财政、审计等部门的关系，维护单位财务利益。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的审核和记录，确保财务数据准确无误。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保资金安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，确保重点。结合教体局事业发展规划和年度工作计划，合理安排各项收支。参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，提高预算的科学性和准确性。2.预算编制方法收入预算根据财政拨款、事业收入、上级补助收入等情况进行预测编制。支出预算按照功能分类和经济分类进行编制，细化到具体项目和科目。采用零基预算和滚动预算相结合的方法，提高预算的灵活性和适应性。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各科室根据事业发展规划和工作任务，提出下一年度预算建议数，报财务科室。财务科室对各科室预算建议数进行审核、汇总，结合教体局财力状况，提出年度预算草案，报局领导班子审议。经局领导班子审议通过后的预算草案，报财政部门审核批复。（二）预算执行1.严格执行经财政部门批复的预算，不得擅自调整预算。2.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各科室应按照预算安排使用资金，确保各项工作顺利开展。如需调整预算，应按照规定程序报经批准。（三）预算调整1.预算执行过程中，因国家政策调整、事业发展需要等原因，确需调整预算的，应按照以下程序办理：各科室提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额及调整依据等。财务科室对预算调整申请进行审核，提出审核意见。报局领导班子审议批准。经批准的预算调整方案，报财政部门备案。2.预算调整应遵循必要性、合理性和可行性原则，确保预算调整后的收支平衡。（四）决算管理1.年度终了后，财务科室应按照财政部门要求，及时编制年度决算报表。2.决算报表应真实、准确、完整地反映教体局年度财务收支情况和财务状况。3.财务科室应对决算数据进行认真分析，总结年度预算执行情况，为下一年度预算编制提供参考依据。4.决算报表经局领导班子审核后，报财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围教体局机关收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则各项收入应符合国家法律法规和政策规定，严禁乱收费、乱罚款等违规行为。2.应收尽收原则加强收入管理，确保各项收入及时足额收缴，不得隐瞒、截留、挪用。3.票据管理原则统一使用财政部门监制的票据，建立票据领购、使用、保管、核销制度，确保票据安全。（三）收入核算与管理1.财务科室应按照国家统一的会计制度，对各项收入进行准确核算，及时登记入账。2.加强对事业收入、经营收入等非财政拨款收入的管理，严格按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用，确保收入合法合规。3.定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题，提高收入管理水平。五、支出管理（一）支出分类教体局机关支出分为基本支出和项目支出。1.基本支出指为保障教体局机关正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费。人员经费主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。公用经费主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。2.项目支出指为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出，如教育教学改革项目、教育基础设施建设项目等。(二)支出审批权限1.基本支出日常公用经费支出在[具体金额]以内的，由科室负责人审批；超过[具体金额]的，报分管领导审批。人员经费支出按照国家规定和相关政策执行，由财务科室审核后报分管领导审批。2.项目支出项目预算在[具体金额]以内的，由项目负责人提出申请，经科室负责人审核、分管领导审批后实施。项目预算超过[具体金额]的，由项目负责人提出申请，经科室负责人、分管领导审核后，报局主要领导审批。（三）支出报销规定1.报销凭证报销必须取得合法有效的原始凭证，如发票、收据、财政票据等。原始凭证应内容完整、字迹清晰、印章齐全。自制原始凭证（如工资表、差旅费报销单等）应符合财务制度规定，并由经办人、审核人、审批人签字。2.报销流程经办人按照规定填写报销单，将原始凭证粘贴在报销单后面，注明用途、金额等信息。经科室负责人审核签字后，报财务科室审核。财务人员对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后签字。报分管领导或局主要领导审批。审批通过后，出纳人员按照规定办理报销付款手续。3.报销时间原则上应在经济业务发生后[具体天数]内办理报销手续，特殊情况除外。（四）支出控制措施1.严格执行国家有关财务规定和开支标准，不得超标准、超范围支出。2.加强对各项支出的审核和监控，定期对支出情况进行分析，发现问题及时整改。3.建立健全支出绩效评价制度，对项目支出进行绩效评价，提高资金使用效益。六、政府采购管理（一）采购范围教体局机关政府采购包括货物、工程和服务。1.货物指各种办公设备、教学仪器、图书资料等。2.工程指建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等。3.服务指除货物和工程以外的其他政府采购对象，如会议服务、培训服务、物业管理服务等。（二）采购方式1.公开招标适用于采购金额较大、技术复杂、有较多供应商可供选择的项目。2.邀请招标适用于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的项目。3.竞争性谈判适用于招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的项目。4.单一来源采购适用于只能从唯一供应商处采购的项目。5.询价适用于采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的项目。（三）采购程序1.编制采购预算各科室根据工作需要，提出政府采购项目预算，报财务科室审核汇总，纳入教体局年度预算。2.制定采购计划财务科室根据批准的采购预算，制定政府采购计划，明确采购项目、采购方式、采购时间等。3.组织采购活动按照采购计划，选择合适的采购方式组织采购活动。公开招标、邀请招标项目，应委托具有相应资质的招标代理机构进行招标。竞争性谈判、单一来源采购、询价项目，由教体局自行组织采购。4.签订采购合同采购活动结束后，采购人应与中标、成交供应商签订采购合同，明确双方权利义务。5.验收付款采购项目完成后，采购人应组织相关人员进行验收，验收合格后按照合同约定支付采购款项。（四）采购监督1.建立健全政府采购内部监督机制，加强对政府采购活动的全过程监督。2.接受财政、审计等部门的监督检查，对发现的问题及时整改。3.采购人员应严格遵守政府采购法律法规和职业道德，确保采购活动公正、公平、公开。七、资产管理（一）资产分类教体局机关资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物等。3.无形资产指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.固定资产购置各科室根据工作需要，提出固定资产购置申请，报财务科室审核。财务科室根据单位财力状况和资产配置标准，审核购置申请，报分管领导或局主要领导审批。经批准后，按照政府采购程序进行购置。2.无形资产购置涉及无形资产购置的，应按照国家有关规定办理相关手续。财务科室按照规定进行账务处理，确保无形资产价值准确入账。（三）资产登记与入账1.资产购置后，财务科室应及时进行资产登记，建立资产台账，详细记录资产的名称、规格型号、数量、购置时间、购置金额、使用科室等信息。2.按照国家统一的会计制度，对资产进行账务处理，确保资产入账价值准确无误。（四）资产清查1.定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查，确保资产账账相符、账实相符。2.资产清查工作由财务科室牵头，各科室配合，对资产的数量、质量、使用状况等进行全面盘点和核实。3.对清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理，调整资产账目。（五）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定程序办理审批手续。资产处置价值在[具体金额]以内的，由科室提出申请，经财务科室审核、分管领导审批后实施。资产处置价值超过[具体金额]的，由科室提出申请，经财务科室、分管领导审核后，报局主要领导审批。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库，实行收支两条线管理。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全财务内部监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务科室定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.各科室应配合财务科室的监督检查工作，如实提供财务资料和相关情况。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和有关情况。2.对监督检查中发现的问题，应按照要求及时整改，并将整改情况报告相关部门。九、财务信息化管理（一）财务软件应用1.采用符合国家财务制度和管理要求的财务软件进行会计核算和财务管理。2.财务人员应熟练掌握财务软件的操作技能，确保财务数据的准确录入和及时处理。（二）财务信息安全1.建立财务信息安全管理制度，加