林业局机关财务制度

PAGE林业局机关财务制度一、总则（一）制定目的为了规范林业局机关财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障林业局各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于林业局机关各部门及所属事业单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖林业局机关各项财务活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据应准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费。（四）财务管理职责1.林业局机关财务部门负责全局财务管理工作，具体包括财务核算、资金管理、财务监督等。2.各部门负责人对本部门的财务收支活动负责，确保各项经费使用合理合规。3.财务人员应具备专业知识和技能，严格遵守财务制度，履行工作职责。二、预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据下一年度工作计划和工作任务，编制本部门预算草案，详细列出各项收入和支出项目。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总审核，结合林业局整体发展规划和财力状况，编制全局年度预算草案。3.年度预算草案经林业局领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。2.财务部门负责监控预算执行情况，定期向各部门通报预算执行进度，对执行中出现的问题及时提出改进建议。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变动等原因需要调整预算的，由相关部门提出书面申请。2.财务部门对申请进行审核，提出调整建议，报林业局领导班子审批。3.经批准的预算调整事项，应及时调整相关预算指标，并相应调整会计账目。（四）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为领导决策提供参考。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。三、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.事业收入，指开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。3.上级补助收入，从上级主管部门取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入，附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入，在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入，包括捐赠收入、利息收入等。（二）收入确认与核算1.各项收入应按照规定的会计核算方法及时确认和核算，确保收入的真实性和完整性。2.财政拨款收入应按照财政部门的要求进行核算和管理，专款专用。3.事业收入、经营收入等应按照权责发生制原则确认收入，不得虚列或隐瞒收入。（三）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的票据，不得使用自制票据或非法票据。2.建立票据领用、使用、保管、核销制度，确保票据安全和规范使用。3.票据使用人员应按照规定填写票据内容，不得擅自涂改、转让、出借票据。四、支出管理(一)支出分类1.基本支出，包括人员经费和公用经费，用于保障林业局机关正常运转。2.项目支出，用于完成特定工作任务或事业发展目标的专项经费。3.经营支出，在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。（二）支出审批1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，确保支出合理合规。2.一般支出按照部门负责人、财务负责人、分管领导、主要领导顺序审批。3.重大支出或专项支出应经过林业局领导班子集体研究决定。（三）支出标准1.人员经费按照国家和地方有关规定执行，确保工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用经费根据实际工作需要和财力状况，制定合理的支出标准，严格控制开支。3.项目支出应按照项目预算和相关规定执行，专款专用，不得挪作他用。（四）支出核算与报销1.各项支出应按照财务制度规定进行核算，取得合法有效的原始凭证。2.报销人员应按照规定填写报销单据，注明支出内容、金额、用途等，并签字确认。3.财务人员对报销单据进行审核，审核无误后予以报销。五、资产管理（一）资产分类1.流动资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产，指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、办公设备、交通工具等。3.无形资产，指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置1.各部门根据工作需要提出资产购置申请，经审批后由财务部门统一购置。2.购置固定资产应按照规定进行政府采购，确保资产质量和价格合理。3.购置无形资产应签订相关合同，明确双方权利义务。（三）资产登记与入账1.资产购置后，财务部门应及时进行登记入账，建立资产台账，记录资产的名称、型号、数量、购置时间、使用部门等信息。2.固定资产应按照规定计提折旧，无形资产应按照规定进行摊销。（四）资产清查1.定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（五）资产处置1.资产处置包括出售、转让、报废、捐赠等，应按照规定程序进行审批。2.固定资产处置收入应及时足额上缴国库，不得截留、挪用。六、负债管理（一）负债分类1.流动负债，指预计在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，如短期借款、应付账款、应付职工薪酬等。2.非流动负债，指流动负债以外的负债，如长期借款、长期应付款等。（二）负债审批1.各项负债应按照规定的审批程序进行审批，确保负债规模合理，风险可控。2.重大负债事项应经过林业局领导班子集体研究决定。（三）负债核算与管理1.财务部门应按照财务制度规定对负债进行核算，及时记录负债的发生、偿还等情况。2.加强对负债的管理，定期分析负债结构和偿债能力，合理安排资金，确保按时足额偿还债务。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映林业局机关的财务状况和收支情况。3.年度财务报告应经会计师事务所审计，并按照规定报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，撰写财务分析报告，为领导决策提供参考。2.财务分析应包括预算执行情况、财务状况、资金使用效益、存在问题及建议等内容。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对各部门财务收支情况进行检查，发现问题及时督促整改。3.各部门应自觉接受财务监督，配合财务部门做好财务管理工作。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等