个体店面财务制度

PAGE个体店面财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范个体店面的财务行为，加强财务管理，确保店面财务工作的顺利开展，保障店面的经济利益，为店面的稳定运营和发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于[个体店面名称]的所有财务活动，包括但不限于资金管理、账务处理、成本核算、财务报表编制等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映店面的财务状况和经营成果。规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作，提高财务管理水平。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现店面经济效益最大化。二、财务人员职责1.财务负责人职责全面负责店面的财务管理工作，制定财务战略和规划，确保财务工作与店面整体战略目标相一致。组织编制和执行财务预算，监控预算执行情况，及时调整预算偏差，保证店面经营活动按计划进行。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险，确保财务安全。负责财务报表的编制和分析，为店面管理层提供准确、及时的财务信息和决策支持。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护店面的良好形象。2.会计职责按照国家统一的会计制度和会计准则，进行账务处理和会计核算，确保财务数据的准确性和规范性。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常会计工作，及时反映店面的财务状况和经营成果。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责会计档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关手续。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现现金短缺或溢余及时查明原因并报告财务负责人。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、资金管理1.现金管理店面应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围，除发放工资、支付差旅费、零星采购等小额支出外，其他支出应通过银行转账等方式进行。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。收取现金时，应开具收款收据，并加盖店面财务专用章。库存现金应限额管理，一般不得超过[X]元。超过限额的现金应及时存入银行。出纳应每日盘点库存现金，确保账款相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并编制现金盘点表，报财务负责人审核处理。2.银行存款管理店面应按照国家有关规定，开立银行账户，并妥善保管银行账号和密码。银行存款收支业务应严格按照银行结算制度办理，确保资金安全。付款时，应审核付款凭证的真实性、合法性和完整性，经财务负责人审批后办理支付手续。出纳应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。如发现银行存款日记账与银行对账单不符，应及时查明原因，并报告财务负责人。严禁出租、出借银行账户，不得将银行账户用于与店面经营无关的活动。3.资金审批店面应建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。日常费用支出在[X]元以下的，由店面负责人审批；超过[X]元的，需经财务负责人审核后，报店面负责人审批。重大资金支出，如购置固定资产、对外投资等，应经店面管理层集体研究决策，并报财务负责人审核后，报店面负责人审批。所有资金支出必须有合法有效的原始凭证，并按照规定的审批流程进行审批。未经审批的支出，财务人员不得办理支付手续。四、账务处理1.会计核算原则店面应按照权责发生制原则进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。会计核算应采用借贷记账法，以人民币为记账本位币。会计凭证、账簿、报表等会计资料应按照国家统一的会计制度和会计准则的规定进行设置、登记和编制，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。2.会计科目设置店面应根据国家统一的会计制度和会计准则，结合店面的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。会计科目应按照资产、负债、所有者权益、收入、费用等类别进行分类设置，并根据会计核算的需要，设置明细科目。3.记账凭证编制记账凭证应根据审核无误后的原始凭证编制，确保记账凭证的内容与原始凭证相符。记账凭证应按照规定的格式填写，包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容。记账凭证应连续编号，不得跳号、重号。一张记账凭证需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。记账凭证编制完成后，应由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。4.账簿登记店面应按照会计制度的规定，设置总账、明细账、日记账等账簿，并及时、准确地进行登记。账簿登记应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或铅笔书写。账簿应按照规定的记账方法和记账规则进行登记，做到账账相符、账实相符。账簿记录发生错误时，不得涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹，应采用规定的更正方法进行更正。5.财务报表编制店面应按照国家统一的会计制度和会计准则的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由编制人、审核人、财务负责人等签字或盖章，并加盖店面公章。店面应定期对财务报表进行分析，为店面管理层提供决策支持。分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。五、成本核算1.成本核算对象个体店面的成本核算对象应根据店面的经营特点和管理要求确定，一般以产品或服务项目为成本核算对象。2.成本项目设置店面的成本项目应包括直接材料、直接人工、制造费用等。直接材料是指构成产品实体的原材料、辅助材料等；直接人工是指直接从事产品生产的工人工资、奖金等；制造费用是指为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、折旧费、水电费等。3.成本核算方法店面应根据成本核算对象和成本项目的特点，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算应按照权责发生制原则和配比原则进行，将当期发生的成本费用准确地计入相应的成本核算对象。成本核算应定期进行，每月末应进行成本结账，计算出本月产品或服务项目的总成本和单位成本。4.成本控制店面应建立健全成本控制制度，加强成本管理，降低成本费用。成本控制应贯穿于店面生产经营活动的全过程，包括采购、生产、销售等各个环节。采购环节应加强对供应商的管理，选择优质供应商，降低采购成本；生产环节应优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本；销售环节应加强市场调研，制定合理的销售价格，提高销售利润率。六、费用报销1.费用报销范围店面的费用报销范围应包括办公费、差旅费、业务招待费、水电费、通讯费、运输费、修理费等与店面经营活动相关的费用。费用报销应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，不得报销与店面经营活动无关的费用。2.费用报销标准店面应根据实际情况，制定合理的费用报销标准。办公费、差旅费、业务招待费等费用报销标准应明确具体，便于财务人员审核和控制。办公费应按照实际发生额报销，但应严格控制办公用品的采购数量和价格，避免浪费。差旅费应按照规定的标准报销，包括住宿费、交通费、伙食补助费等。出差人员应严格按照规定的标准开支费用，超标准部分自理。业务招待费应按照规定的比例报销，一般不得超过当年销售（营业）收入的[X]%。业务招待费应严格控制，不得用于与店面经营活动无关的宴请和娱乐活动。3.费用报销流程费用报销应按照规定的流程进行，一般包括以下步骤：费用发生后，经办人应及时收集相关原始凭证，并填写费用报销单。费用报销单应注明费用名称、金额、用途、报销日期等内容，并签字或盖章。经办人将费用报销单及相关原始凭证提交给部门负责人审核。部门负责人应审核费用的真实性、合理性和必要性，并签字或盖章。部门负责人审核通过后，将费用报销单及相关原始凭证提交给财务负责人审核。财务负责人应审核费用报销单的填写是否规范、原始凭证是否合法有效、费用是否符合报销标准等，并签字或盖章。财务负责人审核通过后，将费用报销单及相关原始凭证提交给店面负责人审批。店面负责人应根据财务负责人的审核意见，对费用报销进行最终审批，并签字或盖章。费用报销单经店面负责人审批后，由出纳办理支付手续。出纳应按照规定的审批流程进行支付，并在费用报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。4.费用报销审批权限店面应根据费用金额的大小，明确费用报销的审批权限。日常费用支出在[X]元以下的由店面负责人审批；超过[X]元的需经财务负责人审核后，报店面负责人审批。重大费用支出，如购置固定资产、对外投资等，应经店面管理层集体研究决策，并报财务负责人审核后，报店面负责人审批。七、税务管理1.税务登记店面应按照国家有关规定，及时办理税务登记手续，领取税务登记证。税务登记证应妥善保管，不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造。店面税务登记内容发生变化时，应及时向税务机关办理变更登记手续。2.纳税申报店面应按照国家税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。纳税申报应如实填写纳税申报表，并报送相关资料。店面应建立健全纳税申报制度，明确纳税申报流程和责任分工，确保纳税申报工作的顺利进行。店面应定期对纳税申报情况进行自查，发现问题及时纠正，避免税务风险。3.发票管理店面应按照国家发票管理规定，领购、开具、取得、保管发票。发票应妥善保管，不得丢失或损毁。店面应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具发票，并加盖店面发票专用章。店面取得的发票应是合法有效的，不得取得虚开发票或不符合规定的发票。店面应定期对发票使用情况进行检查，发现问题及时处理。4.税务筹划店面应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税负。税务筹划应根据店面的实际情况和税收政策的变化，制定合理的税务筹划方案。税务筹划方案应经过财务负责人审核，并报店面负责人批准后实施。八、财务审计1.内部审计店面应建立健全内部审计制度，定期对店面的财务收支、经营活动等进行内部审计。内部审计应由独立的审计人员负责，审计人员应具备专业的审计知识和技能。内部审计的内容包括财务报表审计、内部控制审计、经济责任审计等。内部审计应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议。店面应根据内部审计报告，及时进行整改，完善内部控制制度，提高财务管理水平。2.外部审计店面应按照国家有关规定，定期聘请外部会计师事务所对店面的财务报表进行审计。外部审计应出具审计报告，对店面的财务状况和经营成果发表审计意见。店面应积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料和其他相关资料。店面应根据外部审计报告，及时进行整改，规范财务行为，确保财务信息的真实性和准确性。九、财务档案管理1.财务档案范围店面的财务档案包括会计凭证、账簿、报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单、发票等与财务活动相关的资料。2.财务档案整理财务人员应定期对财务档案进行整理，按照档案管理的要求，分类、编号、装订成册。财务档案应保持整洁、完整，不得随意涂改、损坏或丢失。3.财务档案保管财务档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫。财务档案应按照规定的期限进行保管，一般会计凭证、账簿等保管期限为[X]年，财务报表、审计报告等保管期限为[X]年。财务档案保管期满后，应按照国家有关规定进行销毁。销毁财务档案时，应编制销毁清册，经财务负责人审核