灵宝市人民法院财务制度

PAGE灵宝市人民法院财务制度一、总则（一）制定目的为了规范灵宝市人民法院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障法院各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于灵宝市人民法院机关及所属各部门。（三）基本原则1.严格执行国家法律法规和财务规章制度，依法理财。2.坚持统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）财务机构设置灵宝市人民法院设立专门的财务部门，配备具备专业知识和技能的财务人员，负责本院的财务管理工作。（二）财务职责分工1.财务部门负责人职责负责组织和领导本院的财务管理工作，贯彻执行国家有关财务法律法规和政策。制定和完善本院财务管理制度，组织实施并监督检查。编制年度财务预算和决算，审核重要财务事项，对财务工作中的重大问题提出决策建议。负责与财政、审计等部门的沟通协调，接受相关部门的监督检查。组织财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本院的各项经济业务进行审核，确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。负责财务数据的统计和分析，定期向财务部门负责人报告财务状况。做好财务档案管理工作，妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等资料。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定进行操作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。按照规定定期编制现金流量表，反映本院现金收支情况。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保预算编制符合规定要求。2.完整性原则：将本院各项收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，如实反映各项收支情况，不得虚报、瞒报。4.合理性原则：根据本院事业发展需要和财力状况，合理安排各项收支，确保预算收支平衡。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，提高资金使用效率，对重点项目进行绩效评价。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上一年度收入情况，结合本年度工作计划和业务发展趋势，预计各项收入来源，包括财政拨款、诉讼费收入、其他收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合本院实际工作需要，合理安排人员经费、公用经费、项目经费等支出。人员经费根据国家规定的工资福利政策和本院人员编制情况编制；公用经费按照定额标准编制；项目经费根据工作任务和实际需求编制，并进行可行性论证和绩效评估。（三）预算审批与执行1.预算编制完成后，经本院院长办公会审议通过，报财政部门审核批复。2.严格执行财政部门批复的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报财政部门审批。3.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.预算调整的条件：国家政策发生重大变化，对本院预算执行产生重大影响。本院事业发展规划进行重大调整，导致预算收支发生重大变化。因不可抗力因素等特殊情况，需要调整预算。2.预算调整的程序：由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额等。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。经本院院长办公会审议通过后报财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指财政部门拨入的各类经费，包括人员经费、公用经费、项目经费等。2.诉讼费收入：指本院依法收取的案件受理费、申请费、证人、鉴定人、翻译人员出庭费等诉讼费用。3.其他收入：指除财政拨款收入和诉讼费收入以外的各项收入，如利息收入、捐赠收入、资产处置收入等。（二）收入管理要求1.严格执行国家收费政策，依法依规收取诉讼费等各项收入，不得擅自提高或降低收费标准。2.加强诉讼费等收入的票据管理，使用财政部门统一印制的票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。3.及时足额上缴诉讼费等收入，不得截留、挪用。4.对其他收入要严格按照相关规定进行管理，确保收入来源合法、合规。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目经费支出：指为完成特定工作任务或事业发展目标而安排的专项支出，如审判业务费、执行费、信息化建设费等。（二）支出审批程序1.一般支出审批：各项支出应按照规定的审批流程进行审批。报销人员填写报销凭证，注明支出事由、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门对报销凭证的真实性、合法性和完整性进行审核，审核通过后报分管领导审批，最后由院长审批。2.重大支出审批：对于金额较大的重大支出项目，如超过一定限额的基本建设项目、设备购置项目等，应在部门提出申请后，进行可行性论证和绩效评估，并经院长办公会审议通过后，报财政部门审批。（三）支出标准1.人员经费支出按照国家规定的标准执行。2.公用经费支出按照财政部门核定的定额标准执行。3.项目经费支出应根据项目实际需求和相关规定合理安排，确保资金使用效益。（四）支出控制措施1.加强对各项支出的审核把关，严格控制不合理支出。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。2.建立支出绩效评价制度，对重点项目支出进行绩效评价，评价结果作为以后年度预算安排的重要依据。3.严格执行政府采购制度，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务，应按照规定进行政府采购。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、库存材料、暂付款等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.固定资产购置：按照国家有关规定和本院实际工作需要编制固定资产购置计划，经审批后纳入预算管理。购置固定资产应按照政府采购制度进行，确保资产的质量和性价比。2.无形资产购置：对于涉及知识产权等无形资产的购置，应进行充分的市场调研和评估，签订相关合同，明确双方权利义务，确保无形资产的合法取得和有效使用。（三）资产核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度对资产进行核算，及时准确反映资产的增减变动情况。2.建立固定资产台账和卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息，并定期进行清查盘点，确保账实相符。3.加强对无形资产的管理，定期对无形资产的价值进行评估，及时办理相关产权登记手续。（四）资产处置1.资产处置的范围：包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置的程序：资产处置应按照规定程序进行申报、审批。由使用部门提出处置申请，说明处置原因、资产状况等，经资产管理部门审核后报财务部门审核，最后报院长办公会审议通过。涉及国有资产处置的，还应按照国有资产管理规定报相关部门审批。3.资产处置收入管理：资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政，实行收支两条线管理。七、负债管理（一）负债分类1.应付账款：指本院因购买货物、接受服务等而应付给供应商的款项。2.其他应付款：指本院除应付账款以外的其他各种应付、暂收款项，如押金、保证金等。3.应缴款项：指本院按照国家规定应上缴的各种款项，如应缴税费、应缴国库款等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，避免因过度负债而增加财务风险。2.加强对应付账款和其他应付款的管理，及时清理结算，确保债务的及时偿还。3.按照国家规定及时足额上缴应缴款项，不得拖欠。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务部门定期对本院财务状况进行自查自纠，及时发现问题并整改。3.审计部门定期对本院财务收支情况进行审计监督，对发现的问题提出审计意见和建议。（二）外部监督1.自觉接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料，及时整改存在的问题。2.按照规定公开财务信息，接受社会监督。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，全面反映本院财务状况和收支情况。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，做到数字真实、内容完整、报