托儿所财务制度

PAGE托儿所财务制度一、总则（一）目的为了规范托儿所的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障托儿所的健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本托儿所实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本托儿所的各项财务活动，包括但不限于收入、支出、资产、负债等的管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映托儿所的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖托儿所财务活动的各个方面，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据计算准确，账目清晰，避免差错。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置托儿所设立独立的财务部门，负责全所的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务工作的需要。（二）人员配备1.财务负责人：由具备专业财务知识和丰富管理经验的人员担任，全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划，组织实施财务核算和监督，协调与其他部门的关系。2.会计人员：负责财务核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等。会计人员应具备会计从业资格证书，并定期参加专业培训，提高业务水平。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。出纳人员应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理和银行结算制度。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定本托儿所的财务管理制度和实施细则。负责编制年度财务预算和财务决算，定期对预算执行情况进行分析和考核。组织财务核算工作，确保财务数据的真实、准确、完整。加强财务管理，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。负责财务报表的编制和报送，定期向管理层汇报财务状况和经营成果。组织财务人员培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受监督检查。2.会计人员岗位职责按照国家统一的会计制度进行账务处理，设置会计科目，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。负责财务核算工作，包括收入、成本、费用、资产、负债等的核算，定期进行财产清查，确保账实相符。编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，及时、准确地反映托儿所的财务状况和经营成果。负责税务申报和缴纳工作，按照国家税收法规的规定，及时、足额地申报缴纳各项税款。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全、完整。3.出纳人员岗位职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制现金流量表，反映现金收支情况。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据托儿所的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：综合考虑托儿所的各项业务活动，统筹安排资金，保证重点项目的资金需求。3.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，降低成本费用，提高资金使用效益。4.实事求是的原则：结合托儿所的实际情况，科学合理地编制预算，确保预算的可行性和可靠性。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据以往年度的实际收支情况，结合本年度的业务发展计划，确定各项收入和支出的预算数。2.弹性预算法：根据业务量的变化情况，编制不同业务量水平下的预算，使预算更具灵活性和适应性。3.零基预算法：不考虑以往年度的收支情况，以零为基础，根据本年度的实际需要和可能，编制预算。（三）预算编制程序1.准备阶段：财务部门收集、整理有关资料，包括上年度财务决算报告、本年度业务发展计划、人员编制、资产状况等，为预算编制提供依据。2.编制阶段：各部门根据本部门的业务活动和工作计划，提出本部门的预算草案，报财务部门审核。财务部门对各部门的预算草案进行汇总、分析和审核，结合托儿所的总体发展目标，编制全所的年度预算草案。3.审批阶段：年度预算草案经所长办公会审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后的预算即为年度正式预算。（四）预算执行与控制1.分解落实：将年度预算分解为季度、月度预算，明确各部门的预算执行责任，确保预算的有效执行。2.跟踪监控：财务部门定期对预算执行情况进行跟踪监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.调整预算：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。调整预算应报经所长办公会审议通过，并报董事会备案。（五）预算分析与考核1.分析：定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行情况的差异，分析原因，提出改进措施。2.考核：建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理（一）收入范围托儿所的收入主要包括保育费收入、伙食费收入、其他收入等。（二）收费标准1.保育费：根据托儿所的设施设备、师资力量、服务质量等因素，制定合理的保育费收费标准，并报物价部门备案。2.伙食费：按照实际成本核算，合理确定伙食费收费标准，确保幼儿饮食质量。（三）收费管理1.收费公示：在托儿所显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据等，接受家长和社会监督。2.收费票据：使用财政部门统一印制的收费票据，如实开具收费金额，不得擅自提高或降低收费标准，不得擅自增加或减少收费项目。3.收费缴存：严格按照规定将收费收入缴存财政专户，实行收支两条线管理。（四）其他收入管理1.捐赠收入：接受社会捐赠时，应按照捐赠协议的约定使用捐赠资金，并及时向捐赠人反馈捐赠资金的使用情况。2.其他零星收入：如兴趣班收入、活动收入等，应按照规定进行核算和管理，确保收入的合法性和真实性。五、支出管理（一）支出范围托儿所的支出主要包括人员费用、办公费用、教学费用、设备购置费用、修缮费用、其他费用等。（二）支出审批程序1.申请：各部门根据工作需要，填写费用支出申请表，注明支出项目、金额、用途等，并报部门负责人审核。2.审核：部门负责人对费用支出申请表进行审核，签署意见后报财务部门审核。3.审批：财务部门对费用支出申请表进行审核，审核通过后报所长审批。金额较大的支出项目，需报董事会审批。4.支付：经审批后的费用支出申请表交给出纳人员，出纳人员按照规定的支付方式进行支付。（三）支出标准1.人员费用：按照国家有关规定和托儿所的薪酬制度，合理确定人员工资、奖金、福利等待遇标准。2.办公费用：根据实际需要，制定办公费用定额标准，严格控制办公费用支出。3.教学费用：按照教学大纲和教学计划，合理安排教学费用，确保教学质量。4.设备购置费用：根据托儿所的发展需要，制定设备购置计划，按照规定的采购程序进行采购，确保设备质量和资金使用效益。5.修缮费用：按照修缮计划和预算，对托儿所的房屋、设施设备等进行修缮，确保安全使用。（四）支出控制1.预算控制：严格按照预算安排支出，不得超预算支出。2.审批控制：加强支出审批管理，确保支出的合法性、合理性和真实性。3.合同控制：对于金额较大的采购、租赁等业务，应签订合同，明确双方的权利和义务，确保合同的履行。4.财务审核控制：财务部门对各项支出进行严格审核，对不符合规定的支出予以拒绝支付。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金限额按照银行核定的标准执行，不得坐支现金。每日终了，出纳人员应盘点现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行处理。2.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。定期对应收账款进行清理，对逾期未收回的账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。4.存货管理托儿所的存货主要包括食品、办公用品、教学用品等。建立存货管理制度，对存货进行分类管理，定期盘点，确保存货账实相符。加强存货采购管理，合理确定存货储备量，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、图书等。按照固定资产的性质和用途，将固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、图书四类。2.固定资产购置根据托儿所的发展需要，制定固定资产购置计划，按照规定的采购程序进行采购。固定资产购置应进行可行性研究和论证，确保购置的固定资产符合实际需要，提高资金使用效益。3.固定资产折旧按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法采用平均年限法，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况确定。定期对固定资产折旧进行计算和核对，确保折旧计提的准确性。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指托儿所拥有或者控制且没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。按照无形资产的性质和用途，将无形资产分为专利权、商标权、著作权、土地使用权四类。2.无形资产购置与摊销根据托儿所的发展需要，购置无形资产。无形资产购置应进行可行性研究和论证，确保购置的无形资产符合实际需要，提高资金使用效益。按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。摊销方法采用直线法，摊销年限根据无形资产的性质和使用情况确定。3.无形资产清查定期对无形资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括无形资产的数量、价值、使用状况等。对清查中发现的无形资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。七、负债管理（一）负债范围托儿所的负债主要包括应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.适度负债原则：根据托儿所的实际需要和偿债能力，合理确定负债规模，避免过度负债。2.风险控制原则：加强负债管理，防范财务风险，确保负债的安全性和流动性。3.成本效益原则：在负债管理中，充分考虑负债成本和资金使用效益，降低负债成本。（三）负债核算与管理1.核算：按照国家统一的会计制度进行负债核算，及时、准确地反映负债的发生、偿还情况。2.管理：建立负债台账,定期对负债进行清理，对逾期未偿还的负债，应查明原因，采取有效措施进行偿还。加强与债权人的沟通与协调，维护托儿所的良好信誉。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表：定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，如实反映托儿所的财务状况和经营成果。2.财务情况说明书：对财务报表进行分析说明，包括财务状况、经营成果、现金流量等方面的情况，以及重大事项的说明。（二）财务分析1.分析内容：对托儿所的财务状况、经营成果、现金流量等进行分析，包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，为管理层提供决策依据。九、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门内部监督：建立健全财务部门内部监督制度，加强对财务人员的岗位监督和业务监督，确保财务工作的规范、有序进行。2.内部审计监督：设立内部审计机构，定期对托儿所的财务收支、经济活动等