甘肃省高等学校财务制度

PAGE甘肃省高等学校财务制度一、总则（一）制定目的为了规范甘肃省高等学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进高等教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本省实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于甘肃省行政区域内各级各类高等学校（以下简称高校）。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。高校必须遵守国家的法律法规，依法进行财务管理活动，确保财务工作的合法性和规范性。2.坚持勤俭办学的方针。高校应树立节约意识，合理安排经费，提高资金使用效率，反对铺张浪费，努力降低办学成本。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。在保障高校事业发展的前提下，合理确定资金供给规模，注重社会效益，兼顾国家、学校和个人利益。二、财务管理体制（一）高校财务管理体制概述高校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，规模较大的高校可以实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。（二）校长负责制下的财务管理职责校长是高校的法定代表人，对学校的财务工作负有领导责任。校长应领导学校财务机构和财务人员依法组织财务活动，保障财务工作的正常开展。（三）财务机构设置与职责高校应单独设置财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应根据国家有关规定和学校实际情况，制定和完善各项财务管理制度，做好会计核算、财务管理、财务监督等工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。高校预算编制应符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则。高校应将全部收入和支出纳入预算管理，确保预算的完整性。3.真实性原则。高校预算编制应真实反映学校的财务收支情况和事业发展计划。4.稳妥性原则。高校预算编制应稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。5.绩效性原则。高校预算编制应注重绩效目标的设定和考核，提高资金使用效益。（二）预算编制方法与程序1.高校应根据事业发展规划和年度工作计划，提出预算建议数，经学校领导班子审议通过后，报主管部门审核。2.主管部门根据国家有关政策和学校实际情况，对高校预算建议数进行审核，并下达预算控制数。3.高校根据主管部门下达的预算控制数，编制年度预算草案，报主管部门审核。4.主管部门对高校年度预算草案进行审核，并报财政部门审批。5.财政部门对主管部门报送的高校年度预算草案进行审批，并下达批复预算。（三）预算执行与调整1.高校应严格执行批复预算，确保预算的严肃性。2.高校预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。3.高校应加强预算执行情况的分析和考核，及时发现问题，采取措施加以解决，确保预算目标的实现。四、收入管理（一）收入范围高校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则。高校应依法组织收入，确保收入的合法性和合规性。2.及时足额原则。高校应及时足额收取各项收入，不得拖欠、截留、挪用。3.分类管理原则。高校应按照收入的性质和来源，进行分类管理，确保收入管理的科学性和规范性。（三）各项收入管理规定1.财政补助收入。高校应按照国家有关规定，及时足额取得财政补助收入，并按照规定的用途使用。2.事业收入。高校应按照国家有关规定，合理确定收费项目和收费标准，依法组织事业收入，并按照规定的用途使用。3.上级补助收入。高校应按照上级主管部门的要求，及时足额取得上级补助收入，并按照规定的用途使用。4.附属单位上缴收入。高校应加强对附属单位的管理，督促附属单位及时足额上缴收入，并按照规定的用途使用。5.经营收入。高校应按照国家有关规定，依法组织经营收入，并按照规定的用途使用。经营收入应纳入学校预算管理，统一核算，统一管理。6.其他收入。高校应按照国家有关规定，依法组织其他收入，并按照规定的用途使用。其他收入应纳入学校预算管理，统一核算，统一管理。五、支出管理（一）支出范围高校支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则。高校应按照国家有关法律法规和财务规章制度的要求，合理安排支出，确保支出的合法性和合规性。2.效益性原则。高校应注重支出的效益性，优化支出结构，提高资金使用效益。3.分类管理原则。高校应按照支出的性质和用途，进行分类管理，确保支出管理的科学性和规范性。4.勤俭节约原则。高校应树立节约意识，严格控制各项支出，反对铺张浪费。（三）各项支出管理规定1.事业支出。高校事业支出应按照国家有关规定，合理安排人员经费、公用经费等支出，确保学校教学、科研等各项事业的正常开展。2.经营支出。高校经营支出应按照国家有关规定，合理安排经营活动所需的各项支出，确保经营活动的正常开展。经营支出应与经营收入相匹配，不得虚列支出。3.对附属单位补助支出。高校对附属单位补助支出应按照国家有关规定，合理确定补助标准和补助金额，确保附属单位的正常运转。4.上缴上级支出。高校上缴上级支出应按照国家有关规定，及时足额上缴上级主管部门。5.其他支出。高校其他支出应按照国家有关规定，合理安排各项支出，确保学校各项工作的正常开展。（四）支出审批与控制1.高校应建立健全支出审批制度，明确支出审批的程序和权限。2.高校应加强对各项支出的控制，严格执行预算，不得超预算支出。3.高校应加强对支出凭证的审核，确保支出凭证的真实性、合法性和完整性。六、结转和结余管理（一）结转和结余的概念高校结转和结余是指高校年度收入与支出相抵后的余额。结转资金是指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的资金。结余资金是指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金。（二）结转和结余资金的管理原则1.分类管理原则。高校应按照结转和结余资金的性质和用途，进行分类管理，确保结转和结余资金管理的科学性和规范性。2.统筹安排原则。高校应统筹安排结转和结余资金，合理使用，提高资金使用效益。3.规范使用原则。高校应按照国家有关规定，规范使用结转和结余资金，不得挪作他用。（三）结转和结余资金的管理规定1.财政补助结转和结余资金。高校财政补助结转和结余资金应按照国家有关规定，由财政部门统筹安排使用。2.非财政补助结转资金。高校非财政补助结转资金应按照国家有关规定，结转下一年度继续使用。3.非财政补助结余资金。高校非财政补助结余资金应按照国家有关规定，提取职工福利基金后，剩余部分作为事业基金，用于弥补以后年度收支差额。七、专用基金管理（一）专用基金的概念与种类高校专用基金是指高校按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。专用基金包括修购基金、职工福利基金、学生奖助基金和其他专用基金等。（二）专用基金的管理原则1.专款专用原则。高校专用基金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。2.收支平衡原则。高校专用基金应做到收支平衡，不得超支。3.规范管理原则。高校应加强对专用基金的管理，建立健全专用基金管理制度，确保专用基金管理的规范性。（三）各项专用基金的管理规定1.修购基金。高校应按照国家有关规定，提取修购基金，用于固定资产的购置和修缮。修购基金应按照规定的比例提取，并按照规定的用途使用。2.职工福利基金。高校应按照国家有关规定，提取职工福利基金，用于职工的集体福利。职工福利基金应按照规定的比例提取，并按照规定的用途使用。3.学生奖助基金。高校应按照国家有关规定，设立学生奖助基金，用于奖励和资助学生。学生奖助基金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。4.其他专用基金。高校应按照国家有关规定，提取或者设置其他专用基金，并按照规定的用途使用。八、资产管理（一）资产的概念与分类高校资产是指高校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理制度1.高校应建立健全资产管理制度，加强对资产的管理和监督。2.高校应定期对资产进行清查盘点，确保资产的安全完整。3.高校应加强对资产的核算，及时准确地反映资产的增减变动情况。（三）各项资产管理规定1.流动资产。高校流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。高校应加强对流动资产的管理，确保流动资产的安全完整。2.固定资产。高校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。高校应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，合理配置固定资产，提高固定资产使用效益。3.无形资产。高校无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。高校应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，合理开发和利用无形资产，提高无形资产使用效益。4.对外投资。高校对外投资是指高校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。高校应加强对对外投资的管理，建立健全对外投资管理制度，合理确定对外投资规模，确保对外投资的安全和效益。九、负债管理（一）负债的概念与分类高校负债是指高校所承担能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。高校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理制度1.高校应建立健全负债管理制度，加强对负债情况的管理和监督。2.高校应合理控制负债规模，防范财务风险。3.高校应加强对负债资金的管理，确保负债资金的安全和效益。（三）各项负债管理规定1.借入款项。高校借入款项应按照国家有关规定，合理确定借款规模和借款期限，确保借款资金的安全和效益。2.应付及预收款项。高校应付及预收款项应按照国家有关规定，及时足额支付和收取，确保应付及预收款项的安全和效益。3.应缴款项。高校应缴款项应按照国家有关规定，及时足额上缴，不得拖欠、截留、挪用。十、成本费用管理（一）成本费用的概念与核算原则高校成本费用是指高校为开展教学、科研等活动而发生的各项耗费。高校成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则、划分收益性支出与资本性支出原则等。（二）成本费用核算方法高校应根据自身实际情况，选择合适的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。（三）成本费用分析与控制高校应加强对成本费用的分析和控制，定期对成本费用进行分析，找出成本费用管理中存在的问题，采取措施加以解决，降低成本费用水平。十一、财务清算（一）财务清算的概念与原因高校财务清算，是指高校发生划转、撤销、合并、分立时，对学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，并妥善处理各项遗留问题。（二）财务清算的程序1.高校应成立财务清算机构，负责组织实施财务清算工作。2.财务清算机构应制定财务清算方案，明确财务清算的范围、内容、程序和方法等。3.财务清算机构应按照财务清算方案，对学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制财产目录和债权、债务清单。4.财务清算机构应根据财产清查结果，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，并报学校领导班子审议通过。5.财务清算机构应按照学校领导班子审议通过的财产作价依据和债权、债务处理办法，对学校的财产、债权、债务进行处理，并妥善处理各项遗留问题。6.财务清算工作结束后，财务清算机构应编制财务清算报告，并报学校领导班子审议通过。十二、财务报告和财务分析（一）财务报告1.高校财务报告是反映高校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。2.高校财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书等。3.高校应按照国家有关规定，定期编制财务报告，并及时报送主管部门和财政部门。（二）财务分析1.高校财务分析是对高校一定时期财务状况和事业发展成果进行的分析和评价。2.高校财务分析的内容包括预算执行情况分析、收入支出情况分析、资产负债情况分析、资金使用效益分析等。3.高校应按照国家有关规定，定期进行财务分析，并撰写财务分析报告，为学校领导决策提供依据。十三、财务监督（一）财务监督的概念与意义高校财务监督是指高校根据国家有关法律法规和财务规章制度，对学校财务活动进行的检查、督促和评价等活动。加强高校财务监督，有利于规范高校财务行为，提高资金使用效益，防范财务风险，促进高校健康发展。（二）财务监督的内容与方式1.财务监督的内容包括预算编制与执行情况监督、收入管理监督、支出管理监督、结转和结余管理监督、专用基金管理监督、资产管理监督、负债管理监督、成本费用管理监督、财务清算监督、财务报告和财务分析监督等。2.财务监督的方式包括内部监督、外部监督等。内部监督是指高校内部设立的审计、纪检监察等部门