仓储企业财务制度

PAGE仓储企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范本仓储企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业资产的安全完整，提高经济效益，促进企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于本仓储企业及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总和报告应当准确无误。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，确保财务信息的时效性。5.完整性原则：全面涵盖企业的各项财务活动，不得遗漏重要信息。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。7.配比原则：企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。8.谨慎性原则：企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。9.重要性原则：企业在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式。对资产、负债、损益等有较大影响，并进而影响财务会计报告使用者据以作出合理判断的重要会计事项，必须按照规定的会计方法和程序进行处理，并在财务会计报告中予以充分、准确的披露；对于次要的会计事项，在不影响会计信息真实性和不至于误导财务会计报告使用者作出正确判断的前提下，可以适当简化处理。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置1.本企业设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。2.财务部门应根据企业规模和业务需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序进行。（二）会计人员配备1.配备具备相应专业知识和技能的会计人员，会计人员应持有会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育。2.会计人员应具备良好的职业道德，遵守国家法律法规和企业财务制度，保守企业财务秘密。（三）会计人员职责1.会计主管职责负责组织领导本企业的财务会计工作，制定财务会计管理制度和工作流程。审核财务报表和重要财务事项，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。参与企业重大经济决策，提供财务分析和建议，为企业管理层提供决策支持。组织会计人员的业务培训和考核，提高会计人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和企业财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为企业管理层提供财务信息支持。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保费用支出的合理性和合规性。负责企业财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全完整。三、会计核算（一）会计核算基础1.本企业采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证应真实、合法、有效，具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等内容。3记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，具备凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或盖章等内容。（三）会计账簿1.本企业设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。3.会计账簿应定期核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表1.本企业定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应根据会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表应经企业负责人、会计主管人员签名并盖章后对外报送。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金企业应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金应按照国家有关现金管理的规定进行收付和保管，定期进行现金盘点，确保账实相符。银行存款应按照国家有关银行结算制度的规定进行收付和管理，定期与银行核对账目，确保账实相符。其他货币资金应按照规定用途使用，定期进行清查盘点，确保账实相符。2.应收及预付款项应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款等。企业应加强应收及预付款项的管理，定期进行账龄分析，及时催收款项，减少坏账损失。应收账款应按照合同约定及时确认收入，并计提坏账准备。应收票据应按照票据管理规定进行管理，到期及时收回款项。预付账款应按照合同约定及时结算，对长期未结算的预付账款应查明原因，及时处理。其他应收款应及时清理，对挂账时间较长的其他应收款应查明原因，及时收回或核销。3.存货存货包括原材料、库存商品、周转材料等。企业应加强存货的管理，建立健全存货管理制度，定期进行存货盘点，确保存货的安全完整。存货应按照实际成本计价，发出存货应采用先进先出法、加权平均法等方法进行计价。企业应定期对存货进行清查盘点，盘盈、盘亏的存货应及时进行账务处理。（二）固定资产1.固定资产定义：使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。2.固定资产计价：固定资产应按照取得时的实际成本计价。3.固定资产折旧：固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法采用平均年限法。4.固定资产清查：企业应定期对固定资产进行清查盘点，盘盈、盘亏的固定资产应及时进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产定义：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价：无形资产应按照取得时的实际成本计价。3.无形资产摊销：无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法采用直线法。4.无形资产清查：企业应定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产的安全完整。五、成本费用管理（一）成本费用定义成本费用是指企业在生产经营过程中发生的各项耗费，包括营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用核算原则1.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则。2.成本费用应按照规定的成本项目和费用项目进行归集和核算。（三）成本费用控制1.企业应建立健全成本费用控制制度，加强成本费用的预算管理、定额管理和成本分析。2.企业应制定合理的成本费用定额，严格控制成本费用支出，降低企业生产成本和经营费用。（四）成本费用报销1.企业应制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.成本费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经审批后予以报销。六、收入、利润及分配管理（一）收入管理1.收入定义：收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。2.收入确认原则：企业应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定确认收入。3.收入核算：收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入的准确计量和记录。（二）利润管理1.利润定义：利润是指企业在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。2.利润核算：利润应按照规定的会计科目进行核算，确保利润的准确计量和记录。3.利润分配：企业应按照国家有关法律法规和企业章程的规定进行利润分配，提取法定盈余公积、任意盈余公积和向投资者分配利润等。七、财务预算管理（一）预算编制1.企业应建立健全财务预算管理制度，加强财务预算的编制、执行、控制和考核。2.财务预算应根据企业的战略规划、经营目标和市场情况进行编制，包括年度预算和月度预算。3.财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据企业总体预算目标编制本部门预算草案，经财务部门审核后报企业管理层审批。（二）预算执行1.企业应严格执行财务预算，确保预算目标的实现。2.各部门应按照预算安排组织生产经营活动，严格控制预算执行偏差。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算调整1.企业在特殊情况下需要调整财务预算的，应按照规定的程序进行审批。2.预算调整应充分考虑调整的必要性和可行性，确保调整后的预算目标合理、可行。（四）预算考核1.企业应建立健全财务预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核。2.预算考核应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保企业财务活动合法合规。2.保护企业资产的安全完整。3.提高企业财务信息的真实性和准确性。4.促进企业提高经济效益。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖企业财务活动的全过程。2.重要性原则：内部控制应关注企业财务活动的重要领域和关键环节。3.制衡性原则：内部控制应确保企业财务活动中各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：内部控制应与企业的经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平相适应。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：企业应合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：企业应建立健全授权审批制度，明确审批权限和审批程序，确保各项财务活动经过授权审批。3.会计系统控制：企业应按照国家统一的会计制度和企业财务制度的规定，建立健全会计核算体系，确保会计信息的真实、准确、完整。4.财产保护控制：企业应加强对资产的保护，定期进行资产清查盘点，确保资产的安全完整。5.预算控制：企业应加强财务预算管理，严格执行财务预算，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：企业应定期对财务活动进行分析，及时发现问题并提出改进措施，提高企业财务管理水平。7.绩效考评控制：企业应建立健全绩效考评制度，对各部门的财务活动进行考核评价，激励各部门积极完成财务目标。九、财务监督（一）内部监督1企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动