村级经济合作社财务制度

PAGE村级经济合作社财务制度一、总则（一）目的为了规范村级经济合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理和监督，保障合作社及其成员的合法权益，促进合作社经济健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本合作社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本村级经济合作社的各项财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：合作社的财务活动必须遵守国家法律法规和政策规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖合作社所有财务收支及相关经济活动，保证财务资料的全面性。5.民主管理原则：财务活动接受成员监督，重大财务事项经成员大会或成员代表大会讨论决定。二、财务管理职责（一）理事会职责1.负责组织编制合作社年度财务预算、决算方案，并提交成员大会或成员代表大会审议。2.执行成员大会或成员代表大会通过的财务预算、决算方案，组织实施财务收支计划。3.定期向成员大会或成员代表大会报告财务状况和经营成果，接受成员监督。4.制定和完善合作社内部财务管理制度，明确财务人员岗位职责。5.组织财务人员培训，提高财务人员业务素质。（二）监事会职责1.监督合作社财务管理制度的执行情况，检查财务收支的真实性、合法性和合理性。2.对理事会编制的财务预算、决算方案进行审核，并提出意见和建议。3.定期审查合作社财务报表，对财务工作进行监督检查，发现问题及时提出整改意见。4.受理成员对财务问题的投诉和举报，维护成员合法权益。（三）财务人员职责1.负责合作社日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和本合作社财务制度进行账务处理。2.严格执行财务收支审批制度，对各项收支进行审核把关，确保资金安全。3.定期编制财务报表，及时、准确地反映合作社财务状况和经营成果，并向理事会报告。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和保密性。5.协助理事会做好财务预算、决算工作，提供财务分析和决策支持。三、财务预算与决算（一）财务预算1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的可行性和合理性。统筹兼顾，全面安排各项收支，提高资金使用效益。结合合作社发展规划和年度工作计划，合理确定预算指标。2.预算编制内容收入预算：包括经营收入、发包及上交收入、投资收益、财政补助收入、其他收入等。支出预算：包括经营支出、管理费用、财务费用、固定资产购建支出、公益性支出等。3.预算编制程序每年[具体时间]前，理事会根据合作社发展规划和年度工作计划，提出下一年度财务预算草案。财务人员对预算草案进行初步审核，并提供相关数据和分析。预算草案提交成员大会或成员代表大会审议通过后，由理事会组织实施。（二）财务决算1.决算编制原则根据实际发生的经济业务进行核算，确保决算数据真实、准确。全面反映合作社年度财务收支情况和经营成果。2.决算编制内容年度财务收支决算报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务情况说明书，对年度财务收支情况、经营成果、资金使用效益等进行分析说明。3.决算编制程序年度终了后，财务人员及时进行账务清理和结账工作，编制年度财务决算草案。理事会对决算草案进行审核，并提交成员大会或成员代表大会审议通过。财务人员根据成员大会或成员代表大会审议通过的决算报告，进行账务调整和档案整理。四、收入管理（一）经营收入1.合作社开展生产经营活动取得的收入，如农产品销售收入、加工产品销售收入、服务收入等，应按照合同约定及时收取款项，并开具合法有效的票据。2.加强对经营收入的核算和管理，确保收入真实、准确、完整。定期核对收入账目，及时发现和解决收入管理中存在的问题。（二）发包及上交收入1.合作社将集体资产发包给成员或其他单位、个人经营所取得的收入，以及成员上交的各种款项，应按照合同规定及时收取。2.建立发包及上交收入台账，详细记录发包项目、承包方、承包期限、上交金额等信息，确保收入足额入账。（三）投资收益1.合作社对外投资取得的收益，包括利息收入、股息收入、红利收入等，应按照投资协议及时收取。2.加强对投资收益的核算和管理，定期核对投资收益账目，确保收益及时足额入账。（四）财政补助收入1.合作社收到的财政补助资金，应严格按照财政部门规定的用途使用，专款专用。2.对财政补助收入进行单独核算，建立明细账，详细记录补助项目、补助金额、使用情况等信息。（五）其他收入1.合作社取得的除上述收入以外的其他收入，如捐赠收入、资产处置收入等，应按照相关规定进行核算和管理。2.及时足额收取其他收入，开具合法有效的票据，并进行账务处理。五、支出管理（一）经营支出1.合作社为开展生产经营活动发生的各项支出，如生产资料采购支出、农业生产费用支出、加工成本支出、销售费用支出等，应按照规定的审批程序进行审批。2.加强对经营支出的控制和管理，严格执行成本核算制度，降低生产成本，提高经济效益。（二）管理费用1.管理费用是指合作社为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括办公费、差旅费、会议费、业务招待费、管理人员薪酬等。2.严格控制管理费用支出，制定合理的费用标准，加强对费用报销的审核和监督。（三）财务费用1.财务费用是指合作社为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。2.合理安排资金，降低资金成本，严格控制财务费用支出。（四）固定资产购建支出1.合作社购建固定资产应按照规定的程序进行审批，确保购建项目符合合作社发展需要。2.对固定资产购建支出进行单独核算，按照固定资产折旧制度计提折旧。（五）公益性支出1.公益性支出是指合作社用于公共设施建设、公益事业等方面的支出。2.公益性支出应按照相关规定进行审批和管理，确保资金使用合理、合规。（六）支出审批程序1.一般支出：金额较小的日常支出，由财务人员审核后，报理事会成员审批。2.重大支出：金额较大的支出项目，如固定资产购建、大额投资等，应经成员大会或成员代表大会讨论通过后，由理事会组织实施。3.所有支出必须取得合法有效的票据，并注明用途、金额、日期等信息。财务人员对支出票据进行审核，不符合规定的票据不予报销。六、资产与负债管理（一）资产1.流动资产现金：合作社应严格遵守现金管理规定，实行限额管理，确保现金安全。定期对现金进行盘点，做到账实相符。银行存款：加强银行账户管理，按照银行结算制度办理资金收付业务。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款安全。应收款项：建立应收款项台账，及时清理应收款项，加强对应收款项的催收工作。对确实无法收回的应收款项，按照规定程序进行核销。存货：加强存货管理，建立存货明细账，定期盘点存货，确保存货账实相符。对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行严格控制，防止存货损失。2.固定资产固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、原值、折旧等信息。按照固定资产折旧制度计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。固定资产购建、处置等重大事项，应经成员大会或成员代表大会讨论通过后，按照相关规定办理。3.无形资产无形资产是指合作社拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、专利权、土地使用权等。对无形资产进行单独核算，按照规定进行摊销。加强对无形资产的管理和保护，确保无形资产的安全和有效利用。（二）负债1.流动负债短期借款：合作社因生产经营需要向金融机构或其他单位、个人借入的期限在一年以内（含一年）的款项。严格控制短期借款规模，按时偿还借款本息。应付款项：合作社因购买货物、接受劳务等而应付给供应单位或个人的款项。建立应付款项台账，及时清理应付款项，按照合同约定按时支付款项。应付工资：合作社按照规定应支付给管理人员和员工的工资、奖金、津贴等。按照国家有关规定计算和发放工资，确保员工合法权益。应付盈余返还：合作社按照章程规定应分配给成员的盈余返还金额。按照规定程序进行盈余分配，及时支付应付盈余返还。2.长期负债长期借款：合作社因购建固定资产、开展长期投资等需要向金融机构或其他单位、个人借入的期限在一年以上的款项。合理安排长期借款资金，确保借款资金用于合作社发展项目，并按时偿还借款本息。长期应付款：合作社除长期借款以外的其他长期应付款项。加强对长期应付款的管理，按照合同约定履行付款义务。七、所有者权益管理（一）股金1.股金是指成员投入合作社的资金。股金分为资格股和投资股，资格股是成员取得合作社成员资格的基础，投资股是成员为了获取更多经济利益而投入的资金。2.设置股金明细账，详细记录股金的种类、金额、成员姓名等信息。股金的增减变动应按照规定程序进行审批，并及时进行账务处理。3.按照章程规定，对股金进行分红和退还。股金分红应在弥补亏损、提取公积金后进行，确保股金分红的合法性和合理性。（二）公积金1.公积金是指合作社从当年盈余中提取的积累资金，用于扩大生产经营、弥补亏损、转增股金等。2.按照章程规定的比例提取公积金，提取比例一经确定，不得随意变更。3.加强对公积金的管理和使用，确保公积金用于合作社发展的关键领域，提高合作社的经济实力和抗风险能力。（三）公益金1.公益金是指合作社从当年盈余中提取的用于公益事业的资金。2.按照章程规定的比例提取公益金，提取比例应根据合作社实际情况合理确定。3.公益金主要用于公共设施建设、公益事业捐赠等方面，不得挪作他用。（四）未分配盈余1.未分配盈余是指合作社当年实现的盈余在弥补亏损、提取公积金、公益金和进行股金分红后剩余的部分。2.未分配盈余应按照章程规定进行分配或结转下年使用，确保未分配盈余的合理管理和使用。八、财务公开与监督（一）财务公开1.合作社应定期向成员公开财务收支情况，公开内容包括财务预算、决算方案、收入、支出、资产、负债、所有者权益等。2.财务公开方式可采用张榜公布、会议通报、网络公开等形式，确保成员能够及时、准确地了解合作社财务状况。3.财务公开时间应在每季度末或年度终了后[具体时间]内进行，公开期限不少于[具体天数]。（二）财务监督1.监事会应定期对合作社财务进行监督检查，检查内容包括财务制度执行情况、财务收支真实性、合法性和合理性等。2.接受成员对财务问题的投诉和举报，对发现的问题及时进行调查处理，并将处理结果向成员反馈。3.配合审计、财政等部门对合作社财务进行审计监督，按照要求提供相关资料，积极整改审计发现的问题。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算方案、财务制度、合同协议、审计报告、税务资料等。（二）档案整理1.财务人员应按照档案管理要求，对财务档案进行分类整理，装订成册，并编制档案目录。2.档案应按照年度、类别进行存放，便于查找和查阅。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保