科技孵化器财务制度

PAGE科技孵化器财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范科技孵化器（以下简称“孵化器”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障孵化器的健康发展，为入驻企业提供优质的服务和支持。（二）适用范围本制度适用于孵化器及其所属各部门、入驻企业以及与孵化器财务相关的各项活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖孵化器财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的可靠性。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率，追求经济效益与社会效益的最大化。6.制衡性原则：建立健全内部财务管理制度，明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。二、财务机构与人员（一）财务机构设置孵化器应设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责分工。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责孵化器的财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。参与孵化器的重大决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。负责财务预算的编制、执行和监控，确保预算目标的实现。组织财务核算工作，审核财务报表，保证财务信息的真实、准确和完整。加强财务内部控制，防范财务风险，维护资金安全。协调与税务、财政、审计等相关部门的关系，依法纳税，接受监督检查。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供基础数据支持。严格执行财务审批制度，审核各项费用支出的合法性、合理性和真实性。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，根据孵化器的发展战略和年度工作计划，合理安排各项收支。结合实际情况，充分考虑收入的稳定性和支出的必要性，确保预算的科学性和可行性。实行全员参与、上下结合的编制方法，广泛征求各部门意见，提高预算的准确性和透明度。2.预算编制内容收入预算：包括财政拨款收入、租金收入、服务收入、投资收益等各项收入来源的预测。支出预算：分为人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。人员经费包括工资、奖金、福利等；公用经费包括办公费、水电费、差旅费等；项目支出根据孵化器的业务发展和项目安排进行编制。3.预算编制程序每年第四季度，财务部门根据孵化器的发展规划和工作重点，制定下一年度预算编制方案，明确预算编制的原则和要求。各部门按照预算编制方案，结合本部门的工作任务和实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见，报孵化器领导审批。经领导审批后的预算方案，由财务部门下达各部门执行，并报上级主管部门备案。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策法规发生重大变化，导致预算编制依据不成立。孵化器发展战略、经营计划或业务范围发生重大调整，影响预算执行。不可抗力因素导致预算执行困难，需要调整预算。其他经孵化器领导批准的原因。2.预算调整的程序由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经孵化器领导审批后，由财务部门下达调整通知，各部门按照调整后的预算执行。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指孵化器从政府部门取得的各类财政补助资金。2.租金收入：孵化器向入驻企业收取的场地租金、设备租金等。3.服务收入：包括孵化服务收入、技术咨询服务收入、培训服务收入等。4.投资收益：孵化器对外投资取得的收益。5.其他收入：如捐赠收入、利息收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门规定的拨款方式和时间确认收入。2.租金收入按照租赁合同约定的租金收取时间和金额确认收入。3.服务收入在提供服务并取得相关凭证时确认收入。4.投资收益在投资项目实现收益时确认收入。5.其他收入按照实际收到的金额确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照收入类别设置明细科目，进行分类核算，确保收入数据的准确记录。2.加强对租金收入的管理，建立租金台账，及时催收租金，确保租金收入足额、及时入账。3.对于服务收入，应签订服务合同，明确服务内容、收费标准和付款方式，按照合同约定及时确认收入。4.规范投资收益的核算，加强对投资项目的管理和监督，确保投资收益的安全和稳定。5.严格按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳各项税费，做好纳税申报和税务管理工作。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、物业管理费等。3.项目支出：指为完成特定项目或任务而发生的支出。（二）支出审批制度1.建立健全支出审批流程，明确审批权限和审批程序。2.一般支出由部门负责人审核，财务部门复核，报孵化器领导审批。3.重大支出须经过孵化器领导班子集体研究决定，并按照规定的程序办理审批手续。4.审批人应严格按照审批权限进行审批，对支出的真实性、合法性和合理性负责。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、清单等。2.报销人员应按照规定填写报销单，注明报销事由、金额、支付方式等，并签字确认。3.财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。4.严格控制现金支出，超过规定限额的支出应通过银行转账等方式支付。（四）费用控制1.加强对公用经费和项目支出的控制，制定合理的费用标准，严格执行费用审批制度。2.对招待费、差旅费等重点费用实行限额管理，严格控制费用支出规模。3.定期对费用支出情况进行分析和评估，查找费用控制中的薄弱环节，并采取措施加以改进。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、办公设备、仪器设备等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算和实际需要进行，严格履行审批手续。2.购置固定资产和无形资产应签订合同，明确资产的规格、型号、数量、价格、质量标准等条款。3.资产到货后，采购部门应组织相关人员进行验收，验收合格后方可办理入库手续。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。（三）资产日常管理1.建立资产台账，对资产的购置、使用、保管、处置等情况进行详细记录。2.定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。每年至少进行一次全面的资产清查盘点，对盘盈、盘亏的资产应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对固定资产的维护和保养，定期进行检查和维修，确保资产的正常使用。4.无形资产应按照规定进行摊销，确保无形资产价值的合理分摊。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应按照规定的程序办理审批手续，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应及时足额入账，处置资产发生的损失应按照规定进行审批和处理。七、负债管理（一）负债分类1.流动负债：指在一年以内（含一年）偿还的债务，如短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.非流动负债：指偿还期限在一年以上的债务，如长期借款、长期应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债，确保财务风险可控。2.优化负债结构，降低融资成本，提高资金使用效益。3.按时足额偿还债务，维护孵化器的良好信誉。（三）债务审批与核算1.举借债务应按照规定的程序办理审批手续，明确债务的用途、金额、期限、还款方式等。2.财务部门应按照国家统一的会计制度进行债务核算，准确记录债务的发生、偿还等情况。3.定期对债务进行清理和分析，及时掌握债务的变动情况，防范债务风险。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及相关附表和附注。财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式编制，确保财务信息的真实、准确和完整。2.财务报告应在规定的时间内报送孵化器领导、上级主管部门和相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对孵化器的财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供依据。财务分析内容包括预算执行情况分析、收入分析、支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。2.通过财务分析，揭示财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议，促进孵化器财务管理水平的提高。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理、预算执行等情