小学财务制度细则汇编

PAGE小学财务制度细则汇编一、总则（一）目的本财务制度细则旨在规范小学财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和教育行业财务标准制定。（二）适用范围本细则适用于本校全体教职工及涉及学校财务活动的所有部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和收支情况。3.规范性原则：各项财务工作按照规定的程序和方法进行，确保财务工作有序开展。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低办学成本。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确各岗位职责，实行岗位责任制。（二）财务负责人职责1.全面负责学校财务管理工作，组织制定和完善学校财务管理制度。2.组织编制学校年度预算和决算，审核各项财务收支计划。3.监督财务制度的执行情况，定期进行财务分析，为学校决策提供依据。4.协调学校与财政、税务、审计等部门的关系，维护学校合法权益。（三）财务人员岗位职责1.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责学校财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，做到账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。按照规定开具发票和收据，及时传递收付款凭证。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据学校事业发展计划和任务编制预算。2.参考上年度预算执行情况，结合本年度学校工作重点和收支增减因素，科学合理地编制预算。3.预算编制要体现公开、公平、公正的原则，广泛征求意见，提高预算的准确性和可行性。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校的收费政策、财政拨款计划以及其他收入来源，合理预计各项收入。2.支出预算编制：按照学校的教学、科研、行政等工作任务，分类分项目编制支出预算。支出预算要细化到具体项目和金额，明确资金用途。（三）预算审批程序1.学校财务部门负责编制年度预算草案，经学校领导班子审核后，提交教职工代表大会审议。2.教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。3.学校根据上级主管部门批准的预算，分解到各部门执行，并严格按照预算组织收入和安排支出。（四）预算执行与调整1.各部门要严格执行预算，确保各项收支按照预算进度执行。财务部门要定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。由学校财务部门提出调整预算建议，经学校领导班子审核后，报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收费管理1.严格按照国家和地方有关规定收取学费、杂费、住宿费等各项费用，不得擅自提高收费标准或增加收费项目。2.收费项目和标准要在学校显著位置公示，接受社会监督。3.收费要使用合法票据，及时足额上缴财政专户或国库，实行“收支两条线”管理。（三）其他收入管理1.学校的捐赠收入、利息收入等其他收入，要按照规定及时入账，纳入学校预算统一管理。2.加强对其他收入的核算和监督，确保收入的真实性和合法性。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出和项目支出等。（二）支出审批程序1.各项支出要严格按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大支出要经过学校领导班子集体研究决定。2.支出凭证要真实、合法、有效，报销时要注明支出事由、金额、用途等，并由经办人、证明人、审批人签字。（三）支出标准1.人员支出要按照国家和地方有关规定执行，确保教职工工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用支出要严格控制，按照勤俭节约的原则，合理安排办公费、水电费、差旅费、会议费等各项费用支出。3.对个人和家庭的补助支出要符合国家政策规定，确保资金使用合理、合规。4.项目支出要按照项目预算和合同约定执行，专款专用，确保项目顺利实施。（四）政府采购管理1.学校采购货物、工程和服务，达到政府采购限额标准的，要按照政府采购规定的程序进行采购。2.加强对政府采购项目的管理和监督，确保采购过程公开、公平、公正，提高采购资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，库存现金要按照规定限额存放，确保现金安全。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时清理未达账项。3.应收及预付款项管理：建立健全应收及预付款项管理制度，及时清理往来款项，防止坏账损失。（二）固定资产1.固定资产范围：学校使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置：按照规定的审批程序进行固定资产购置，纳入政府采购范围的要按照政府采购程序办理。3.固定资产核算：财务部门要按照固定资产分类标准进行核算，建立固定资产明细账和卡片，定期进行清查盘点。4.固定资产处置：固定资产处置要按照规定的程序进行审批，处置收入要及时足额上缴财政。（三）无形资产1.无形资产范围：学校拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权等无形资产。2.无形资产核算：财务部门要按照无形资产的取得成本进行核算，定期进行摊销。3.无形资产处置：无形资产处置要按照规定的程序进行审批，处置收入要及时足额上缴财政。七、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务部门定期对学校财务状况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.学校审计部门要定期对学校财务收支进行审计，加强对经济活动的监督。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，并按照要求提供相关资料。2.主动接受社会监督，定期公开学校财务信息，提高财务透明度。八、财务报告与分析（一）财务报告1.学校财务部门要定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告要真实、准确、完整，及时报送上级主管部门和相关部门。（二）财务分析1.财务部门要定期对学校财务状况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析要围绕学校事业发展目标，对预算执行情况、资金使用效益、资产负债状况等进行分析评价，为学校决策提供参考依据。九、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、发票存根等。（二）会计档案整理与保管1.会计档案要按照