救援中心财务制度

PAGE救援中心财务制度一、总则（一）目的为了规范救援中心的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障救援中心各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本救援中心实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于救援中心内部各部门及全体工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖救援中心所有财务收支活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据记录准确，计算无误，报表编制规范。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、决算，定期进行财务分析，为救援中心决策提供依据。2.组织财务核算，准确记录和反映财务收支情况，编制财务报表。3.负责资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和正常运转。4.建立健全财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。5.负责财务档案管理，妥善保管各类财务资料。6.配合相关部门进行财务审计、税务申报等工作。（二）财务人员配备与岗位职责1.财务负责人全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，审核重要财务事项。协调与其他部门的关系，参与救援中心重大决策。负责财务人员的培训、考核和管理。2.会计人员按照国家会计制度进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务收支的审核、记录和分析，确保财务数据准确。协助编制财务预算，监督预算执行情况。负责财务档案的整理和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守财务秘密。2.定期组织财务人员参加业务培训和学习，提高专业素质和业务能力。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支，收支平衡，略有结余。2.统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金。3.结合实际，积极稳妥，确保预算的科学性和可行性。（二）预算编制方法1.收入预算：根据上年度收入情况，结合本年度业务发展计划、市场变化等因素进行预测编制。2.支出预算：按照各项费用的性质和用途，分别采用不同的方法进行编制。人员经费根据定员定额标准编制；公用经费根据业务需求和实际情况编制；项目经费根据项目计划和预算安排编制。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各部门根据本部门下一年度工作计划和业务需求，提出本部门的预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合救援中心总体发展规划和财力状况，提出预算草案，报救援中心管理层审议。3.救援中心管理层对预算草案进行审核、调整，形成年度预算方案，提交职工代表大会审议通过后执行。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排组织实施，确保各项工作顺利开展。2.因特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报救援中心管理层审批。（五）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指救援中心从政府财政部门取得的各类财政资金。2.捐赠收入：包括社会各界捐赠给救援中心用于救援工作的资金、物资等。3.服务收入：救援中心在开展救援服务过程中取得的收入，如应急救援培训收入、技术服务收入等。4.其他收入：除上述收入以外的其他合法收入，如利息收入、资产出租收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门规定的拨款方式和时间确认。2.捐赠收入在实际收到捐赠款项或物资时确认。3.服务收入在提供服务并取得相关收款凭证时确认。4.其他收入按照实际发生时间和相关规定确认。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。2.加强对捐赠收入的管理，建立健全捐赠管理制度，规范捐赠接收、使用和管理流程，确保捐赠资金专款专用。3.服务收入应按照规定的收费标准和服务内容收取费用，确保收费合理合规。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目经费支出：指为完成特定项目任务而发生的支出，如救援设备购置、救援行动费用、应急物资储备等。（二）支出审批流程1.一般支出：由部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。2.重大支出：超过一定金额标准的重大支出，需经部门负责人、财务负责人审核后，报救援中心管理层审批。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。2.费用报销应按照规定的报销标准和范围执行，严禁超标准报销。3.差旅费、公务接待费等支出应严格按照相关规定进行报销，不得弄虚作假。4.购置固定资产、无形资产等支出，应按照固定资产管理规定进行核算和管理。（四）专项资金管理1.专项资金应专款专用，单独核算，不得挪作他用。2.建立专项资金管理制度，明确专项资金的使用范围、审批程序、监督检查等要求。3.项目实施部门应按照项目计划和预算使用专项资金，定期向财务部门报送专项资金使用情况报告。六、资产管理（一）资产分类与计价1.流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等。流动资产按照实际成本计价。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、办公设备家具、专用设备等。固定资产按照购置成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。无形资产按照实际成本计价。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行采购审批程序。2.购置的资产到货后，采购部门应及时组织相关人员进行验收，验收合格后方可办理入库手续。（三）资产使用与保管1.建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和保管人员的职责。2.资产使用部门应合理使用资产，定期进行维护和保养，确保资产正常运行。3.资产保管人员应妥善保管资产，做好资产的登记、清查等工作。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应及时足额上缴财务部门，纳入预算管理。（五）资产清查1.定期组织资产清查工作，确保资产账实相符。2.资产清查发现的盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。七、负债管理（一）负债分类1.流动负债：指预计在一个正常营业周期中清偿，或者主要为交易目的而持有，或者自资产负债表日起一年内（含一年）到期应予以清偿，或者企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年以上的负债，如短期借款、应付账款、应付职工薪酬等。2.非流动负债：指流动负债以外的负债，如长期借款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.严格按照合同约定偿还债务，确保按时足额还款，维护救援中心信用。3.加强对负债的核算和管理，及时准确反映负债情况。八、财务报告与分析（一）财务报告种类与编制要求1.财务报表：包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务情况说明书：对救援中心财务状况、经营成果和现金流量等情况进行分析说明，包括财务预算执行情况、资金使用效益、存在问题及改进措施等。（二）财务报告报送与公开1.财务报告应定期报送救援中心管理层、上级主管部门等。2.根据相关规定，适时向社会公开财务报告，提高财务透明度。（三）财务分析1.定期开展财务分析工作，为救援中心决策提供依据。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，促进救援中心财务管理水平不断提高。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，确保财务工作规范有序。2.明确各部门和岗位的职责权限，实行不相容职务分离，防止舞弊和错误。3.加强对关键岗位和重要业务的风险防控，制定相应的风险应对措施。（二）内部审计监督1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改