社区会计财务制度

PAGE社区会计财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范社区会计财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障社区各项工作的顺利开展，维护社区及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本社区范围内的所有财务活动，包括但不限于社区日常运营经费、专项经费、捐赠资金等的收支管理。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则全面涵盖社区所有财务收支事项，不得遗漏重要信息。4.准确性原则财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则及时进行财务核算和报告，为社区决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费和低效支出。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置社区应设立独立的财务机构，负责社区的财务管理工作。财务机构应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务核算和管理的需要。（二）人员配备1.财务负责人应由具备会计专业知识和一定财务管理经验的人员担任，负责全面领导和管理社区财务工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。2.会计人员会计人员应具备相应的会计从业资格证书，负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作。3.出纳人员出纳人员负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和责任心。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责贯彻执行国家有关财经法律法规和政策，组织制定和完善社区财务管理制度。负责编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，并监督执行情况。定期分析社区财务状况，为社区决策提供财务支持和建议。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与财政、税务、审计等部门的关系，确保社区财务工作的顺利进行。2.会计人员岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。定期对财务数据进行核对和分析，发现问题及时报告并提出解决方案。协助财务负责人做好财务预算和决算工作，提供相关财务数据和资料。3.出纳人员岗位职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付业务，确保现金安全。负责银行账户的管理，办理银行结算业务，及时与银行对账。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全和完整。按照规定编制现金流量表和银行存款余额调节表，定期向会计人员报送相关资料。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则根据社区实际收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则综合考虑社区各项工作的需要，合理分配资金，优先保障重点项目和民生支出。3.艰苦奋斗原则厉行节约，反对铺张浪费，降低行政成本，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据社区上一年度收入情况，结合本年度工作计划和经济形势预测，合理确定各项收入来源，包括财政拨款、社区自筹收入、捐赠收入等。2.支出预算编制按照社区各项工作的实际需要，分类编制支出预算，包括人员经费、公用经费、专项经费等。支出预算应细化到具体项目和金额，并明确资金用途和支出标准。（三）预算审批程序1.财务机构根据社区工作计划和实际情况，编制年度财务预算草案。2.预算草案经社区领导班子审核后，提交社区居民代表大会审议通过。3.经审议通过的预算报上级主管部门备案，并严格按照预算执行。（四）预算执行与调整1.预算执行财务机构应严格按照预算安排组织资金收付，确保各项支出严格控制在预算范围内。各部门应按照预算规定的用途和进度使用资金，不得擅自改变资金用途或超预算支出。2.预算调整在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额。经财务机构审核后，报社区领导班子审批，并提交社区居民代表大会备案。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入指上级政府部门拨入的用于社区日常运营和特定项目的资金。2.社区自筹收入包括社区服务收入、租金收入、资产处置收入等。3.捐赠收入指社会各界向社区捐赠的资金和物资。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门下达的拨款文件和实际收到的金额确认收入。2.社区自筹收入按照实际收到的款项或取得收款权利时确认收入。对于租金收入，应按照租赁合同约定的租金金额和收款时间确认收入；对于资产处置收入，应按照实际处置价款确认收入。3.捐赠收入按照实际收到捐赠款项或物资的日期确认收入。对于附条件的捐赠，在取得捐赠资产控制权时确认收入，并将相关条件作为或有事项进行处理。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。2.社区自筹收入应按照规定的收费项目和标准收取，不得擅自设立收费项目或提高收费标准。3.捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，不得擅自改变捐赠用途。对于捐赠物资，应建立专门的台账进行管理，确保物资的安全和有效使用。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费包括社区工作人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费等。2.公用经费包括办公费、水电费、差旅费、会议费、培训费、物业管理费等。3.专项经费指用于特定项目或工作的资金，如社区建设项目、民生保障项目、文化活动项目等。（二）支出审批程序1.日常费用支出由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，并签字确认。经部门负责人审核同意后，报财务负责人审批。财务负责人根据财务制度和预算安排进行审核，审核通过后交由出纳人员办理付款手续。2.专项经费支出由项目负责人填写专项经费申请表，详细说明项目内容、预算金额、资金来源等。经部门负责人、财务负责人审核后，报社区领导班子审批。审批通过后，按照项目实施进度和合同约定支付款项。（三）支出标准与控制1.人员经费严格按照国家和地方有关规定执行工资、奖金、津贴、补贴等标准，确保人员经费支出合理合规。2.公用经费制定各项公用经费的支出标准，如办公费、差旅费、会议费等，严格控制费用支出。对于大额支出，应实行集体决策和审批制度。3.专项经费专项经费应专款专用，按照项目预算和合同约定进行支出。财务机构应加强对专项经费的跟踪和监督，确保资金使用效益。（四）支出报销要求1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应注明商品或服务名称、数量、单价、金额等，并加盖发票专用章。2.报销凭证应按照规定的格式和要求填写，不得涂改、挖补。对于不符合要求的报销凭证，财务机构有权拒绝报销。3.报销费用应在规定的时间内办理，逾期不予受理。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、办公设备、交通工具等。3.无形资产指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如土地使用权、专利权、商标权等。（二）资产购置与验收1.资产购置根据社区工作需要和预算安排，编制资产购置计划。资产购置应按照规定的采购程序进行，通过政府采购、招标等方式选择供应商，确保资产质量和价格合理。2.资产验收资产购置后，由相关部门和人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量等，确保资产符合采购合同要求。验收合格后，填写资产验收单，并办理资产入账手续。（三）资产日常管理1.流动资产现金应严格按照现金管理制度进行保管和收付，定期盘点，确保账实相符。银行存款应及时核对账目，定期编制银行存款余额调节表，防范资金风险。应收账款应加强催收管理，及时清理往来款项。存货应建立出入库管理制度，定期盘点，确保存货安全和完整。2.固定资产建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量和使用状况，确保固定资产账实相符。对于固定资产的维修、保养、报废等，应按照规定的程序进行审批和处理。3.无形资产加强对无形资产的管理，明确无形资产的权属关系，定期评估无形资产的价值。对于无形资产的转让、出租等，应按照规定的程序进行审批和办理相关手续。（四）资产处置1.资产处置范围包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置程序资产处置应按照规定的程序进行审批，由相关部门提出处置申请，说明处置原因、处置方式、处置价格等。经财务机构审核后，报社区领导班子审批。资产处置收入应及时足额入账，按照规定进行管理和使用。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表定期编制资产负债表、收入支出表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映社区的财务状况和经营成果。2.财务情况说明书对社区财务状况、经营成果、预算执行情况等进行分析说明，包括财务指标分析、重大事项说明、存在问题及改进措施等。（二）财务报告报送财务报告应按照规定的时间和要求报送上级主管部门、社区居民代表大会等相关部门和机构。（三）财务分析定期对社区财务状况进行分析，通过财务指标对比、趋势分析等方法，评估社区财务运行情况，发现存在的问题和潜在风险，并提出改进建议和措施，为社区决策提供参考依据。八、财务监督与检查（一）内部监督强化社区内部财务监督机制，财务机构应定期对财务收支、资产管理