客运企业财务制度

PAGE客运企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范客运企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保障投资者权益，促进客运业务持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于本客运企业及其所属各部门、分支机构、全资子公司等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、财经纪律以及行业财务规定，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，包括资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等，确保财务活动全面、系统地得到规范。4.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。5.谨慎性原则：在进行财务核算时，充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项减值准备，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行企业财务管理制度、财务战略规划，编制年度财务预算和决算报告。2.组织财务核算工作，准确记录和反映企业经济业务，定期编制财务报表，为企业决策提供财务数据支持。3.负责资金筹集、调配与管理，合理安排资金使用，确保企业资金链稳定，提高资金使用效率。4.进行成本费用控制与分析，制定成本费用标准和控制措施，降低企业运营成本，提高经济效益。5.参与企业投资、融资、利润分配等重大决策，提供财务专业意见，防范财务风险。6.负责税务管理工作，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务成本。7.加强财务监督，对企业财务活动进行内部审计和风险监控，确保财务制度有效执行。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，组织制定和完善财务管理制度与流程。主持财务预算编制、执行与分析工作，为企业经营决策提供财务支持。负责资金管理、税务筹划、财务风险防控等重要工作，协调与外部金融机构、税务机关等的关系。组织财务人员培训与考核，提升团队整体素质和业务能力。2.会计人员按照国家统一会计制度和企业财务制度进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证及时提出处理意见。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，协助财产清查工作。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、客观公正、保守秘密。2.企业定期组织财务人员参加专业培训和继续教育，更新知识结构，提高业务水平和职业素养。培训内容包括财务法规、会计准则、财务管理、税务筹划、信息技术应用等方面。三、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道1.自有资金：企业股东投入的注册资本金以及历年积累的留存收益。2.银行贷款：向各类商业银行申请的短期、中期和长期贷款，用于满足企业经营发展的资金需求。3.债券融资：通过发行企业债券等方式筹集资金，拓宽融资渠道，优化资本结构。4.其他融资方式：如融资租赁、股权融资、项目融资等，根据企业实际情况和市场环境选择合适的融资方式。（二）资金筹集审批程序1.企业根据经营发展需要，提出资金筹集方案，明确筹集金额、用途、期限、融资方式等内容。2.财务部门对资金筹集方案进行可行性分析和财务风险评估，提出审核意见。3.提交企业管理层或董事会审议批准，重大融资事项需经股东大会决议通过。4.按照审批通过的方案组织实施资金筹集工作，签订相关融资合同或协议。（三）资金管理1.资金预算管理财务部门根据企业年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算，明确各季度、各月份的资金收支计划。资金预算经企业管理层审批后严格执行，定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现偏差并采取调整措施。2.资金收支管理收入管理：加强客运业务收入的核算与管理，确保票款及时足额收取，严格执行票款管理制度，防止票款流失。支出管理：建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和权限，严格控制费用支出，确保资金使用合规、合理、有效。3.资金结算管理规范资金结算方式，优先采用银行转账等安全、便捷的结算方式，减少现金交易。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。建立资金结算台账，详细记录每笔资金收支的时间、金额、来源、去向等信息，便于查询和核对。4.资金风险管理识别和评估资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等，制定相应的风险应对措施。合理安排资金结构，保持适度的流动性，确保企业资金链稳定。关注宏观经济形势和金融市场动态，及时调整资金管理策略，防范资金风险。四、资产购置与管理（一）固定资产购置1.购置计划：各部门根据业务发展需要，提出固定资产购置申请，详细说明购置理由、规格型号、数量、预计金额等信息。2.审批流程：申请部门提交购置申请后，由财务部门进行预算审核，评估购置的必要性和资金可行性。经财务审核通过后，报企业管理层或董事会审批。3.采购实施：按照审批通过的购置计划，由采购部门负责组织采购工作，选择合适的供应商，签订采购合同。4.验收与入账：固定资产到货后，由使用部门、采购部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，财务部门按照合同金额和相关规定进行固定资产入账核算，确定固定资产的入账价值。（二）固定资产折旧与摊销1.固定资产折旧方法采用年限平均法、工作量法等符合国家规定的折旧方法，根据固定资产的类别、预计使用年限和预计净残值率计算折旧额。2.财务部门按照规定的折旧政策，按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。3.对于无形资产，按照其使用寿命和相关规定进行摊销，摊销方法一般采用直线法。（三）固定资产清查与处置1.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，确保固定资产账实相符。清查工作由财务部门牵头，联合使用部门和资产管理部门共同进行。2.对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理。盘盈的固定资产按照同类或类似固定资产的市场价格入账；盘亏、毁损的固定资产，经批准后核销账面价值，并根据责任情况追究相关人员责任。3.对于闲置、报废或不再使用的固定资产，由使用部门提出处置申请，经财务部门审核、企业管理层批准后进行处置。处置方式包括出售、报废、捐赠等，处置收入按照规定进行核算和管理。（四）流动资产与其他资产管理1.流动资产：包括货币资金、应收账款、存货等。加强货币资金管理，确保资金安全；对应收账款进行账龄分析和跟踪管理，及时催收欠款，降低坏账风险；合理控制存货库存水平，优化存货结构，减少存货积压和浪费。2.其他资产：如长期待摊费用、递延所得税资产等，按照相关会计准则和企业财务制度进行核算和管理，定期进行检查和清理，确保资产价值真实、准确。五、成本费用核算与控制（一）成本费用分类1.运营成本：包括车辆购置与折旧、燃料费、维修费、保险费、路桥费、驾驶员薪酬等与客运业务直接相关的成本。2.管理费用：涵盖企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等。3.销售费用：主要是为了销售客运服务而发生的费用，如广告宣传费、市场推广费、销售人员薪酬等。4.财务费用：包括利息支出、利息收入、汇兑损益、手续费等与企业资金筹集和使用相关的费用。（二）成本费用核算方法1.运营成本按照客运业务的不同线路、车型等进行明细核算，采用权责发生制原则，将实际发生的成本费用计入相应的运营期间。2.管理费用、销售费用和财务费用按照费用项目进行明细核算，在发生时直接计入当期损益。3.对于共同费用，如办公场地租金、水电费等，按照合理的分配方法分摊计入各成本费用项目。（三）成本费用控制措施1.成本预算控制：根据企业年度经营目标和客运业务特点，编制成本费用预算，明确各项成本费用的控制指标，并将预算分解到各部门和各月份，作为成本费用控制的依据。2.成本费用定额管理：制定各类成本费用的定额标准，如车辆百公里油耗定额、维修费用定额、驾驶员薪酬定额等，严格按照定额控制成本费用支出。3.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施。建立成本费用考核制度，将成本费用控制指标纳入部门和个人绩效考核体系，对成本费用控制效果显著的部门和个人进行奖励，对未达标的进行惩罚。4.成本费用节约奖励：设立成本费用节约奖励基金，对在成本费用控制方面做出突出贡献的部门和个人给予奖励，鼓励全体员工积极参与成本费用控制工作。六、收入与利润分配（一）收入管理1.客运企业的收入主要来源于客运票价收入、包车业务收入、旅游客运收入等。加强客运票价管理，严格执行物价部门核定的票价标准，不得擅自涨价或降价。2.建立健全售票管理制度，规范售票流程，确保票款及时足额收取。加强对售票人员的培训和监督，防止票款流失和违规售票行为。3.对于包车业务和旅游客运业务，签订详细的合同或协议，明确服务内容、价格、付款方式等条款，按照合同约定及时确认收入。4.定期对客运收入进行统计和分析，与预算目标进行对比，分析收入变动原因，为企业经营决策提供依据。（二）利润核算与分配1.企业按照国家统一会计制度和财务制度的规定，准确核算利润。利润计算公式为：利润=营业收入营业成本税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益+营业外收入营业外支出。2.企业实现的净利润，按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积，法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积，由企业股东大会或董事会根据企业发展需要决定提取比例。向投资者分配利润，按照股东持股比例或公司章程规定进行分配。（三）利润分配审批程序1.财务部门根据企业利润核算结果，编制利润分配方案，明确利润分配的顺序、金额、方式等内容。2.利润分配方案提交企业管理层审议，经审议通过后报股东大会决议。3.股东大会决议通过后，按照决议执行利润分配，并进行相应的账务处理。七、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.财务部门按照国家统一会计制度和企业财务制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.财务报表应当真实、准确、完整、及时，数据之间具有勾稽关系，能够全面反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报表编制完成后，由财务经理审核，企业管理层审批，确保财务报表质量。（二）财务分析1.定期对财务报表进行分析，为企业管理层提供决策支持。财务分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。2.偿债能力分析指标主要有流动比率、速动比率、资产负债率等，评估企业偿还债务的能力。3.营运能力分析指标包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等，反映企业资产运营效率。4.盈利能力分析指标有毛利率、净利率、净资产收益率等，衡量企业盈利水平。5.发展能力分析指标如营业收入增长率、净利润增长率、资产增长率等，考察企业的发展趋势。6.通过财务分析，发现企业存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施，促进企业持续健康发展。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序。2.财务部门定期对企业财务活动进行自查自纠，检查财务制度执行情况、财务核算准确性、资金使用合规性等。3.企业内部审计部门定期对财务部门进行审计监督，审查财务报表、财务收支、内部控制等方面的情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.按照国家法律法规和相关规定，聘请具有资质的会计师事务所对企业年度财务报表进行审计。2.配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，确保审计工作顺利进行。3.根据外部审计意见，对企业财务工作进行整改和完善，提高财务管理水平。（三）财务风险管理与预