小商品流通企业财务制度

PAGE小商品流通企业财务制度一、总则（一）目的为了规范小商品流通企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，适应社会主义市场经济发展的需要，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》以及国家其他有关法律法规的规定，结合本企业的实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本小商品流通企业及其所属的独立核算的分支机构和全资子公司。（三）基本原则1.企业应当建立健全财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算和缴纳国家税收，保障投资者权益。2.企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。3.企业应当做好财务管理基础工作，建立健全原始记录、计量、验收、财产清查等制度，加强内部审计监督，确保财务信息的真实、准确、完整。二、资金筹集（一）自有资金筹集1.企业的自有资金包括投资者投入的资本金、资本公积金、盈余公积金和未分配利润等。2.投资者可以用货币资金、实物、无形资产等方式向企业投资。企业应当按照国家有关规定，对投资者投入的资金进行验资，并办理相关的产权登记手续。3.企业的资本金应当按照法定程序筹集。企业筹集的资本金，在生产经营期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。（二）借入资金筹集1.企业可以根据生产经营的需要，合理筹集借入资金。借入资金包括短期借款、长期借款、应付债券等。2.企业应当根据借款合同的约定，按时足额偿还借款本息。企业应当合理安排借款期限和还款计划，避免逾期还款产生的不良信用记录和经济损失。3.企业应当对借入资金的使用情况进行跟踪和监控，确保资金的安全和有效使用。企业应当定期对借款资金的使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题，提高资金使用效益。三、流动资产（一）货币资金1.企业应当按照国家有关规定，加强货币资金的管理。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。2.企业应当建立健全货币资金内部控制制度，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度。企业应当定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。3.企业应当严格按照国家有关规定，使用现金结算。企业应当控制现金的使用范围和限额，超过限额的现金应当及时存入银行。企业应当加强对现金收支的管理，确保现金收支的安全和准确。4.企业应当按照国家有关规定，开立和使用银行账户。企业应当加强对银行账户的管理，定期对银行账户进行清理和核对，确保银行账户的安全和有效使用。企业应当严格按照银行结算制度的规定，办理银行结算业务。（二）短期投资1.企业可以根据生产经营的需要，合理进行短期投资。短期投资包括股票投资、债券投资、基金投资等。2.企业应当建立健全短期投资内部控制制度，加强对短期投资的管理和监督。企业应当对短期投资的风险进行评估和控制，确保短期投资的安全和有效。3.企业应当按照国家有关规定，对短期投资进行会计核算。企业应当定期对短期投资进行清查盘点，确保账实相符。企业应当根据短期投资的实际情况，计提短期投资跌价准备。（三）应收及预付款项1.企业应当按照国家有关规定，加强应收及预付款项的管理。应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。2.企业应当建立健全应收及预付款项内部控制制度，加强对应收及预付款项的管理和监督。企业应当对客户的信用状况进行评估和管理，合理确定信用额度和信用期限，避免坏账损失的发生。3.企业应当按照国家有关规定，对应收及预付款项进行会计核算。企业应当定期对应收及预付款项进行清查盘点，确保账实相符。企业应当根据应收及预付款项的实际情况，计提坏账准备。（四）存货1.企业应当按照国家有关规定，加强存货的管理。存货包括商品、材料、低值易耗品、包装物等。2.企业应当建立健全存货内部控制制度，加强对存货的管理和监督。企业应当对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行严格控制，确保存货的安全和完整。3.企业应当按照国家有关规定，对存货进行会计核算。企业应当定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。企业应当根据存货的实际情况，计提存货跌价准备。四、固定资产（一）固定资产的标准和分类1.企业固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。2.企业固定资产分为以下几类：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、其他设备。（二）固定资产的计价1.企业固定资产应当按照取得时的实际成本计价。固定资产取得时的实际成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。2.企业自行建造的固定资产，按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出计价。3.企业投资者投入的固定资产，按照投资合同或协议约定的价值加上应支付的确关税费计价。4.企业融资租入的固定资产，按照租赁开始日租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。（三）固定资产的折旧1.企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计使用年限、预计净残值和折旧方法。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。2.企业固定资产折旧方法可以采用年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。3.企业应当按月计提固定资产折旧，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期损益。（四）固定资产的修理和改良1.企业应当定期对固定资产进行检查和维护，及时进行修理和保养，确保固定资产的正常使用。2.企业固定资产的修理费用，应当直接计入当期损益。3.企业固定资产的改良支出，应当计入固定资产账面价值，其增计后的金额不应超过该固定资产的可收回金额。（五）固定资产的处置1.企业固定资产的处置包括出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等。2.企业处置固定资产时，应当按照国家有关规定，办理相关的审批手续。3.企业处置固定资产时，应当按照固定资产账面价值结转固定资产清理科目，并按照实际取得的处置收入与固定资产账面价值的差额，计入当期损益。五、无形资产及其他资产（一）无形资产1.企业无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.企业无形资产应当按照取得时的实际成本计价。无形资产取得时的实际成本包括买价、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。3.企业应当按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。无形资产的摊销期限应当根据其使用寿命合理确定。4.企业应当定期对无形资产进行检查和评估，及时发现和解决问题，确保无形资产的安全和有效。（二）其他资产1.企业其他资产是指除流动资产、固定资产、无形资产等以外的资产，包括长期待摊费用、递延所得税资产等。2.企业长期待摊费用是指企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。3.企业递延所得税资产是指按照所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。六、成本和费用（一）成本核算1.企业应当按照国家有关规定，加强成本核算。企业成本核算应当遵循权责发生制原则、配比原则、实际成本原则等。2.企业应当根据生产经营的特点和管理要求，确定成本核算对象、成本项目和成本计算方法。3.企业应当按照成本核算对象和成本项目，归集和分配生产经营过程中发生的各项费用，计算产品成本和期间费用。（二）费用管理1.企业应当按照国家有关规定，加强费用管理。企业费用包括营业费用、管理费用、财务费用等。2.企业应当建立健全费用内部控制制度，加强对费用的管理和监督。企业应当对费用的开支范围和标准进行严格控制，避免不合理的费用支出。3.企业应当按照国家有关规定，对费用进行会计核算。企业应当定期对费用进行清查盘点，确保账实相符。企业应当根据费用的实际情况，计提相关的费用准备。七、收入、利润及分配（一）收入管理1.企业应当按照国家有关规定，加强收入管理。企业收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。2.企业应当建立健全收入内部控制制度，加强对收入的管理和监督。企业应当对收入的确认原则和方法进行严格控制，确保收入的真实、准确、完整。3.企业应当按照国家有关规定，对收入进行会计核算。企业应当定期对收入进行清查盘点，确保账实相符。企业应当根据收入的实际情况，计提相关的收入准备。（二）利润核算1.企业应当按照国家有关规定，加强利润核算。企业利润包括营业利润、利润总额、净利润等。2.企业应当根据收入、成本和费用等相关数据，计算营业利润、利润总额和净利润。3.企业应当按照国家有关规定，对利润进行会计核算。企业应当定期对利润进行清查盘点，确保账实相符。企业应当根据利润的实际情况，计提相关的利润准备。（三）利润分配1.企业应当按照国家有关规定，加强利润分配管理。企业利润分配应当遵循依法分配原则、资本保全原则、兼顾各方面利益原则等。2.企业应当根据国家有关规定和企业章程的规定，并经股东大会或董事会批准，确定利润分配方案。3.企业应当按照利润分配方案，进行利润分配。企业利润分配包括提取法定盈余公积金、提取任意盈余公积金、向投资者分配利润等。八、财务报告与财务评价（一）财务报告1.企业应当按照国家有关规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.企业应当按照国家有关规定，对财务报告进行审计。企业应当聘请具有相应资质的会计师事务所对财务报告进行审计，并出具审计报告。3.企业应当按照国家有关规定，及时对外披露财务报告。企业应当将财务报告报送投资者、债权人、税务机关等有关部门，并在企业网站上进行披露。（二）