公司如何确立财务制度

PAGE公司如何确立财务制度公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息全面、准确。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：充分预计可能发生的风险和损失，合理计提各项减值准备。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.进行财务分析，为公司决策提供财务支持和建议。4.负责资金筹集、调配和管理，确保公司资金安全和正常运转。5.管理公司资产，定期进行清查盘点，保证资产账实相符。6.负责税务筹划与申报，依法纳税。7.参与公司重大经济活动的决策和财务风险控制。（二）财务人员配备1.根据公司规模和业务需求，合理配备财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得相关从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务制度的制定、修订和完善，并监督执行。负责财务预算的编制、执行和控制，定期进行预算分析和调整。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责资金管理，合理安排资金，防范资金风险。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。协调与税务、银行等相关部门的关系。负责财务人员的培训、考核和管理。2.会计按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责成本核算和管理，定期进行成本分析。协助财务经理进行财务预算的编制和执行。负责财务档案的整理、归档和保管。完成领导交办的其他财务工作。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期盘点现金，确保账实相符。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.公司根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经财务经理批准，并及时通知相关部门和人员。（三）财务凭证与账簿1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.财务账簿包括总账、明细账、日记账和辅助账等。应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。（四）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。1.股权融资公司如需进行股权融资，应按照相关法律法规和公司章程的规定进行操作。制定详细的融资方案，明确融资目的、融资金额、融资方式、融资对象等。对融资项目进行可行性研究和风险评估，确保融资项目的合理性和可行性。按照规定程序办理股权融资相关手续，如工商登记变更等。2.债权融资公司如需进行债权融资，应根据公司实际情况选择合适的融资渠道和方式，如银行贷款、发行债券等。与债权人签订相关合同，明确双方权利义务。按时偿还债务本息，维护公司良好的信用记录。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性。各部门应根据年度经营计划和预算，编制本部门的资金使用计划，报财务部门审核汇总。2.财务部门根据公司整体资金状况和各部门资金使用计划，合理安排资金，确保资金使用的合理性和效益性。3.资金使用应严格按照审批程序进行，重大资金支出应经公司领导集体决策。资金支付前，应审核相关合同、发票等凭证，确保支付合规。4.加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）资金结算1.公司应严格按照国家有关支付结算制度的规定，办理资金结算业务。2.加强银行账户管理，规范银行账户的开立、使用和撤销。3.定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。（四）资金安全1.建立健全资金安全管理制度，加强对现金、银行存款等资金的安全管理。2.现金应及时存入银行，不得坐支。库存现金应严格按照规定限额保管，确保现金安全。3.加强对银行账户密码、印鉴等重要信息的管理，防止资金被盗用。4.定期对资金进行清查盘点，确保账实相符。如发现资金短缺或其他异常情况，应及时查明原因并进行处理。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分类：公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。3.固定资产购置：各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。购置固定资产应签订相关合同，明确资产规格、数量、价格、质量标准等条款。4.固定资产验收：固定资产购置后，由使用部门、采购部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，办理固定资产入库手续，并登记固定资产卡片。5.固定资产折旧：公司按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。6.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查结果应形成报告，如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。7.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。（二）流动资产（存货等）管理1.存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.存货采购：采购部门应根据市场需求和库存情况，合理制定存货采购计划。采购存货应选择合格供应商，签订采购合同，确保存货质量和供应及时性。3.存货验收：存货到货后，由仓库管理人员和质量检验人员共同进行验收。验收合格后，办理存货入库手续，并登记存货明细账。4.存货保管：仓库应建立健全存货保管制度，确保存货安全。对存货进行分类存放，定期盘点，防止存货变质、损坏、丢失等情况发生。5.存货发出：存货发出应按照规定的审批程序进行，仓库管理人员根据审批后的领料单等凭证发出存货，并及时登记存货明细账。发出存货的成本计算方法应符合国家规定和公司实际情况。6.存货清查：定期对存货进行清查盘点，每年至少一次。清查结果应形成报告，如发现存货盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司按照国家规定的成本核算方法，对生产经营过程中发生的各项成本进行核算。2.成本核算对象应根据公司生产经营特点和管理要求确定，一般分为产品成本、项目成本等。3.成本核算应遵循权责发生制原则、配比原则等，准确归集和分配各项成本费用。（二）费用控制1.公司建立费用预算管理制度，对各项费用进行预算控制。各部门应根据年度经营计划和预算，编制本部门的费用预算，报财务部门审核汇总。2.财务部门根据公司整体费用状况和各部门费用预算，合理安排费用支出，确保费用支出的合理性和效益性。3.费用报销应严格按照审批程序进行，报销凭证应真实、合法、有效。财务部门应加强对费用报销的审核，对不符合规定的费用不予报销。4.定期对费用支出情况进行分析和评价，及时发现和解决费用控制中存在的问题。七、利润分配（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司和员工等各方利益。3.积累与分配并重原则：合理确定利润分配比例，兼顾公司发展和股东回报。（二）利润分配顺序公司当年实现的净利润，按照以下顺序进行分配：1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金：按照净利润的一定比例提取，法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金：根据公司章程或股东大会决议提取。4.向股东分配利润：按照股东持股比例进行分配。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据公司当年经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案，报公司管理层审核。2.公司管理层审核通过后，将利润分配方案提交股东大会审议批准。3.利润分配方案经股东大会批准后，由财务部门组织实施。八、财务预算管理（一）预算编制1.公司建立财务预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。2.各部门应根据公司年度经营计划和目标，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，报财务部门审核汇总。3.财务部门：根据各部门预算草案，结合公司整体战略规划和资源状况，编制公司年度财务预算草案，报公司管理层审核。4.公司管理层审核通过后，将财务预算草案提交董事会审议批准。（二）预算执行与控制1.财务预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算分析与考核1.定期对财务预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为公司决策提供依据。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规。2.确保公司财务信息真实、准确、完整。3.提高公司资金使用效率和效益。4.保护公司资产安全。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程。2.重要性原则：关注重要业务和高风险领域。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、制约和监督。4.适应性原则：与公司经营规模、业务范围和风险状况相适应。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。如财务审批与执行、记账与审核等职务应分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批权限和程序。重大财务事项应经集体决策审批。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系和财务管理制度。4.财产保护控制：加强对资产的保管和维护，定期进行清查盘点。5.预算控制：加强财务预算管理，严格预算执行和控制。6.运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对财务人员和各部门的财务工作进行考核评价。（四）内部审计1.公司设立内部审计部门，配备专业审计人员，负责对公司财务内部控制制度的执行情况进行审计监督。2.内部审计部门应定期制定审计计划，对公司财务活动进行审计检查，出具审计报告。3.对审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况，确保公司财务内部控制制度有效执行。十、财务风险管理（一）风险识别与评估1.公司建立财务风险识别与评估机制，定期对财务风险进行识别和评估。2.财务风险识别应关注宏观经济环境变化、行业竞争态势、公司经营战略等因素对公司财务状况的影响。3.采用定性与定量相结合的方法，对识别出的财务风险进行评估，确定风险等级。（二）风险应对策略1.根据财务风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。2.对于高风险业务和事项，应采取风险规避策略，如谨慎投资、避免过度负债等。3.通过加强内部控制、优化业务流程等措施，降低财务风险发生的可能性和影响程度。4.对于部分风险，可通过购买保险、签订合同等方式进行风险分担。5.对于一些无法避免或降低的风险，应合理安排资源，承受风险损失。（三）风险监控与预警1.建立财务风险监控机制，对财务风险状况进行实时监控。2.设定财务风险预警指标，如资产负债率、流动比率、速动比率等，当指标偏离正常范围时，及时发出预警信号。3.根据预警信号，及时采取措施进行风险处置，防止风险扩大。十一、财务信息管理（一）财务信息系统建设1.公司应建立完善财务信息系统，实现财务核算、资金管理、预算管理等业务的信息化处理。2.财务信息系统应具备数据采集、存储、处理、分析和传输等功能，确保财务信息的及时性、准确性和完整性。3.加强财务信息系统的安全管理，设置合理的用户权限，防止财务信息泄露和被篡