郑州市商务局财务制度

PAGE郑州市商务局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范郑州市商务局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障商务局各项工作的顺利开展，促进商务事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于郑州市商务局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，合理安排各项资金。3.实行预算管理，强化预算约束，提高预算的科学性、准确性和严肃性。4.规范财务核算，如实反映财务状况和经营成果，保证会计信息真实、完整、准确。5.加强财务管理监督，防范财务风险，维护资金安全。二、财务管理职责（一）局领导职责1.贯彻执行国家财经法律法规和方针政策，领导全局财务管理工作。2.审批重大财务事项，对财务工作的重大问题进行决策。3.监督检查财务制度的执行情况，确保财务工作规范有序。（二）财务部门职责1.负责编制年度财务预算、决算，组织实施预算执行和财务核算。2.严格执行财务制度，审核各项财务收支，办理会计核算业务。3.定期编制财务报表和财务分析报告，为领导决策提供依据。4.负责国有资产的财务管理，确保国有资产安全完整。5.配合有关部门做好财务审计、监督检查等工作。（三）其他部门职责1.各部门负责本部门经费预算的编制和执行，严格控制经费支出。2.按照财务制度规定，及时办理经费报销等相关手续，提供真实、准确的财务资料。3.配合财务部门做好本部门资产管理等工作。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据国家有关政策法规、商务局年度工作计划和事业发展需要，按照“零基预算”的原则，编制年度财务预算。2.各部门应结合本部门工作任务和实际情况，提出本部门年度经费预算建议，经财务部门审核汇总后，报局领导审批。3.预算编制应做到项目明确、内容完整、数据准确，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行1.财务部门应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。2.各部门应严格控制经费支出，不得超预算开支。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。3.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等原因，确需调整预算的，应由财务部门提出预算调整方案，报局领导审批。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额等内容，确保调整后的预算合理可行。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照规定编制年度财务决算，全面反映年度预算执行情况和财务状况。2.决算编制应做到数据真实、内容完整、编报及时，经审计后报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.事业收入，指开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。3.上级补助收入，指从上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入，指附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入，指在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入，指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定取得，确保收入合法合规。2.财务部门应加强对收入的核算和管理，及时足额组织收入，不得隐瞒、截留、挪用收入。3.取得的各项收入应开具合法有效的票据，并按照规定进行账务处理。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出，指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出，指为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。3.经营支出，指在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。（二）支出审批1.各项支出应严格按照审批权限进行审批，确保支出合理合规。2.日常公用经费支出由部门负责人审核后报财务部门审批；专项经费支出应按照规定的程序进行申报和审批，经相关领导审核同意后，由财务部门办理支付手续。3.重大支出项目应经局领导集体研究决定。（三）支出标准1.人员经费支出应按照国家和地方有关规定执行，确保工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用经费支出应严格控制，按照规定的标准和范围执行，不得超标准、超范围开支。3.项目支出应按照项目预算和合同约定执行，确保资金专款专用。（四）支出报销1.报销凭证应真实、合法、有效，符合国家财务制度规定。2.报销手续应齐全，包括发票、报销审批单、费用明细清单等。3.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产，指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产，指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案等。3.无形资产，指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算管理要求，纳入年度预算安排。2.购置固定资产应按照规定的程序进行审批，符合政府采购条件的，应按照政府采购规定办理。3.购置资产应进行验收，确保资产质量和数量符合要求。（三）资产核算1.财务部门应按照国家有关规定，对资产进行准确的核算和账务处理，确保资产账实相符。2.定期对资产进行清查盘点，发现问题及时处理，确保资产安全完整。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行审批，包括资产报废、转让、捐赠等。2.处置资产应进行评估，确保资产处置价格合理。3.资产处置收入应按照规定上缴国库或纳入单位预算管理。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现问题并整改。3.各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，如实提供财务资料。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.根据监督检查意见，及时整改存在的问题，完善财务管理制度。八、财务信息化管理（一）财务信息化建设1.加强财务信息化建设，提高财务管理工作效率和水平。2.配备必要的财务软件和硬件设备，确保财务信息化系统的正常运行。（二）财务数据管理1.严格财务数据的安全管理，设置不同级别的用户权限，防止数据泄露和篡改。2.定期备份财务数据，确保数据的安全性和完整性。3.利用财务信息化系统，实现财务数据的自动化处理和分析，为财务管理决策提供支持。九、财务人员管理（一）人员配备1.根据财务管理工作需要，合理配备财务人员，确保财务工作正常开展。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和财务制度。（二）培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.建立财务人员考