关于印发学校财务制度

PAGE关于印发学校财务制度一、总则（一）制定目的为了规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校所属各部门及各类经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：学校财务活动必须遵守国家法律法规和财务规章制度。2.完整性原则：全面反映学校财务收支状况，确保财务信息真实、准确、完整。3.收支平衡原则：合理安排各项收支，保持学校财务收支平衡。4.勤俭办学原则：厉行节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责学校的财务管理工作。（二）财务职责分工1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，组织制定和执行学校财务管理制度。组织编制学校年度财务预算和决算，审核重要财务事项。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核。协调学校与财政、税务、审计等部门的关系。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务票据的管理，做好财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人编制财务预算和决算，进行财务分析。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据学校事业发展规划、年度工作计划和收支情况，参考以前年度预算执行情况，编制年度财务预算。2.编制方法：采用零基预算法，按照收入预算和支出预算分别编制。收入预算根据学校各项收入来源情况进行预测；支出预算根据学校事业发展需要和财力可能，按照轻重缓急进行安排。3.编制程序学校各部门根据本部门年度工作计划和工作任务，提出本部门年度预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，并结合学校财力情况，提出学校年度预算草案，报学校领导审批。学校领导审批后的年度预算草案提交学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.学校各部门必须严格执行经批准的年度预算，不得擅自调整预算。2.财务部门按照预算安排，及时足额地组织各项收入，合理安排各项支出，确保预算的顺利执行。3.建立预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题，采取有效措施加以解决。（三）预算调整1.在预算执行过程中，因国家政策调整、学校事业发展需要等原因，确需调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额，报财务部门审核。2.财务部门对调整申请进行审核后，提出调整意见，报学校领导审批。3.学校领导审批后的预算调整方案提交学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理原则1.严格执行国家有关收费政策，依法组织收入，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.各项收入必须全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。3.加强对收入票据的管理，严格按照规定使用票据，确保收入票据的真实性、合法性和完整性。（三）收入管理措施1.财政补助收入管理严格按照国家财政部门的规定，及时足额地取得财政补助收入。加强与财政部门的沟通协调，确保财政补助资金的及时到位和合理使用。2.事业收入管理按照国家有关规定，合理确定收费项目和收费标准，并报经有关部门批准。加强对收费工作的管理，严格执行收费公示制度，确保收费公开透明。及时足额地组织各项事业收入，确保收入及时入账。3.上级补助收入管理积极争取上级主管部门的支持，及时取得上级补助收入。加强对上级补助收入的管理，严格按照上级主管部门的要求使用资金。4.附属单位上缴收入管理加强对附属单位的财务管理，督促附属单位按照规定及时足额地上缴收入。对附属单位上缴的收入进行严格审核，确保收入的真实性和合法性。5.经营收入管理按照国家有关规定，开展经营活动，依法取得经营收入。加强对经营活动的财务管理，正确核算经营收支，确保经营收入的足额取得。6.其他收入管理对捐赠收入、利息收入等其他收入，要严格按照国家有关规定进行管理，确保收入的合法合规。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度和财经纪律，确保支出合法合规。2.坚持勤俭办学方针，厉行节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.按照轻重缓急，合理安排各项支出顺序，优先保障人员支出和学校事业发展的重点支出。4.严格执行支出审批制度，确保支出审批程序规范、手续齐全。（三）支出审批制度1.学校各项支出实行分级审批制度。日常公用支出、对个人和家庭的补助支出等，由部门负责人审核后，报分管领导审批。固定资产购建和大修理支出、重大项目支出等，由部门提出申请，经财务部门审核后，报学校领导审批。2.审批人应严格按照规定的审批权限进行审批，不得越权审批。对不符合规定的支出，审批人应拒绝审批。（四）支出管理措施1.人员支出管理严格执行国家有关工资福利政策，按时足额发放教职工工资、津贴、补贴等。按照规定缴纳教职工社会保险费、住房公积金等。2.公用支出管理制定公用支出定额标准，严格控制公用支出规模。加强对办公用品、印刷费、水电费、差旅费等公用支出的管理，严格执行相关规定，确保支出合理合规。3.对个人和家庭的补助支出管理按照国家有关规定，发放助学金、奖学金、困难补助等对个人和家庭的补助支出。加强对补助对象的审核和管理，确保补助资金发放准确、及时。4.固定资产购建和大修理支出管理按照学校发展规划和实际需要，合理安排固定资产购建和大修理支出。加强对固定资产购建和大修理项目的可行性研究和论证，严格执行项目审批程序。对固定资产购建和大修理项目进行全过程管理，确保项目质量和资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。2.加强对流动资产的管理，确保流动资产的安全完整。现金管理：严格执行现金管理制度，确保现金收付安全，定期盘点现金，做到账实相符。银行存款管理：加强对银行账户的管理，严格执行银行结算制度，定期核对银行存款账目，确保资金安全。应收及预付款项管理：建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收及预付款项的核算和管理，及时清理催收，防止坏账损失。存货管理：加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期盘点存货，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产分类房屋及建筑物专用设备一般设备文物和陈列品图书其他固定资产3.固定资产管理措施建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理职责，加强对固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，要及时查明原因，按照规定进行处理。加强对固定资产折旧的管理，按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产价值的真实反映。严格执行固定资产处置审批制度，对固定资产的出售、转让、报废等处置行为，要按照规定进行审批，确保处置行为合法合规。（四）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产计价购入的无形资产，按照实际支付的价款计价。自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用计价。接受捐赠的无形资产，按照同类无形资产的市场价格计价。3.无形资产摊销无形资产按照规定进行摊销，摊销期限不得低于10年。无形资产摊销计入当期费用。4.无形资产处置无形资产的处置按照国家有关规定进行审批，确保处置行为合法合规。无形资产处置收入按照规定上缴学校财务。（五）对外投资1.学校对外投资必须符合国家有关法律法规和政策规定，确保投资安全和效益。2.对外投资决策学校对外投资项目必须经过可行性研究和论证，由学校领导集体决策。对外投资项目要明确投资目的、投资金额、投资方式、投资期限等内容。3.对外投资管理加强对对外投资项目的管理，定期对投资项目进行检查和评估，及时掌握投资项目的运行情况。对外投资收益按照规定上缴学校财务。对外投资处置按照国家有关规定进行审批，确保处置行为合法合规。七、财务清算（一）清算原因学校发生划转、撤销、合并、分立等情况时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校成立财务清算组，负责财务清算工作。2.财务清算组对学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表和财产清单。3.财务清算组提出财产作价和计算依据，制定清算方案，报学校领导审批。4.财务清算组按照批准的清算方案进行财产处置和债务清偿。5.财务清算结束后，财务清算组编制清算报告，报学校领导审批后，报上级主管部门备案。八、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应当定期编制财务报告，全面反映学校的财务状况和收支情况。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表以及财务情况说明书等。3.财务情况说明书应当对学校财务状况、收支情况、预算执行情况、资产负债变动情况等进行分析说明，并对存在的问题提出改进措施和建议。（二）财务分析1.学校应当定期开展财务分析工作，为学校领导决策提供依据。2.财务分析的内容主要包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.财务分析方法主要采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。九、财务监督（一）监督机构学校设立财务监督小组，负责对学校财务活动进行监督检查。（二）监督内容1.对学校财务规章制度的执行情况进行监督检查。2.对学校财务预算的编制、执行和调整情况进行监督检查。3.对学校各项收入和支出的合法性、合规性进行监督检查。4.对学校资产管理情况进行监督检查。5.对学