疾控中心财务财务制度

PAGE疾控中心财务财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范疾控中心的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障疾控中心各项工作的顺利开展，更好地履行疾病预防控制职责，维护公众健康。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《政府会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于疾控中心及其所属各部门、各分支机构。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映疾控中心财务状况和业务活动成果。3.完整性原则：涵盖疾控中心所有财务收支及相关经济活动，确保财务管理无遗漏。4.统一领导、分级管理原则：实行中心主任统一领导，财务部门集中管理，各部门分级负责的财务管理体制。5.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持收支平衡，略有结余，避免出现财务风险。6.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率，以最少的投入获取最大的社会效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置疾控中心应单独设置财务部门，配备与工作任务相适应的财务人员。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责疾控中心的财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度、财务预算和财务计划。组织编制财务报表，进行财务分析，为中心决策提供准确的财务信息和建议。负责财务收支的审核与监督，确保资金安全、合规使用。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，维护中心的合法权益。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务票据的管理，做好票据的领购、使用、保管和核销工作。定期核对账目，保证账账相符、账实相符、账证相符。协助财务负责人编制财务预算和财务计划，提供财务数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金报表，向财务负责人汇报资金收支情况。协助会计人员做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.完整性原则：将疾控中心所有收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。2.真实性原则：预算编制要以实际情况为依据，数据真实可靠，不得虚报、瞒报。3.合理性原则：根据疾控中心事业发展规划和工作任务，合理安排预算资金，确保各项工作顺利开展。4.重点性原则：优先保障重点项目和重点工作的资金需求，提高资金使用效益。5.绩效性原则：建立预算绩效目标，加强预算绩效管理，提高资金使用的经济性、效率性和效益性。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据历年收入情况和当年业务工作计划，分析预测各项收入来源，包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。财政拨款收入按照财政部门核定的预算数编制；事业收入根据业务工作量、收费标准等因素进行测算；其他收入根据相关政策和实际情况合理预计。2.支出预算编制基本支出预算：按照定员定额标准编制人员经费和日常公用经费预算。人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；日常公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、设备购置及修缮费等。项目支出预算：根据疾控中心事业发展规划和工作任务，确定项目名称、目标、内容、实施步骤和资金需求等。项目支出预算应按照轻重缓急、效益优先的原则进行排序，优先安排重点项目和急需项目。（三）预算审批程序1.财务部门根据各部门上报的预算建议数，进行汇总和初步审核，提出预算草案。2.预算草案提交中心主任办公会审议，经审议通过后报上级主管部门审核。3.上级主管部门审核通过后，报财政部门审批。4.财政部门批复预算后，疾控中心应及时将预算批复到各部门，并严格按照批复的预算执行。（四）预算执行与调整1.预算执行各部门应严格按照批复的预算组织实施，确保预算执行的严肃性。财务部门应加强对预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。建立预算执行考核机制，对预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门和个人绩效挂钩。2.预算调整在预算执行过程中，如因政策调整、工作任务变化、突发事件等原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整申请由相关部门提出，经财务部门审核后，报中心主任办公会审议，审议通过后报上级主管部门审核，上级主管部门审核通过后报财政部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指疾控中心从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.事业收入：指疾控中心开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括疾病预防控制服务收入、卫生检测检验收入、培训收入、科研收入等。3.上级补助收入：指疾控中心从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指疾控中心附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指疾控中心在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定依法取得，确保收入来源合法合规。2.严格执行收费政策，规范收费行为，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。3.加强对事业收入的管理，建立健全收入管理制度，明确收入核算流程，确保收入及时足额入账。4.经营收入应按照规定进行独立核算，自负盈亏，确保经营活动的经济效益。5.其他收入应及时入账，纳入单位统一管理，不得账外设账、私设小金库。（三）收入票据管理1.收入票据是疾控中心财务收支的法定凭证和会计核算的原始依据，必须严格按照国家有关规定管理和使用。2.收入票据由财务部门统一领购、保管和发放，各部门应指定专人负责票据的领取、使用和核销工作。3.开具收入票据时，应按照规定的内容和格式如实填写，做到字迹清晰、内容完整、印章齐全。4.收入票据使用完毕后，应及时交回财务部门核销，不得擅自销毁或丢失。5.加强对收入票据的监督检查，发现问题及时处理，确保收入票据的安全使用。五、支出管理（一）支出范围1.基本支出：指疾控中心为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.项目支出：指疾控中心为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。3.经营支出：指疾控中心在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。4.上缴上级支出：指疾控中心按照规定上缴上级主管部门的支出。5.对附属单位补助支出：指疾控中心用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。6.其他支出：指上述规定范围以外的各项支出，包括捐赠支出、利息支出、罚款支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和财务规章制度的规定，不得违规支出。2.真实性原则：支出应真实、准确、完整，不得虚报、冒领、套取资金。3.合理性原则：支出应根据实际需要和财力状况，合理安排，确保支出的合理性和必要性。4.效益性原则：注重支出的效益，提高资金使用效率，避免浪费和损失。5.专款专用原则：对于有指定用途的资金，应严格按照规定专款专用，不得挪作他用。（三）支出审批程序1.日常公用支出：由部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。2.人员经费支出：按照国家规定的标准和程序发放，由财务部门审核后发放。3.项目支出：项目实施部门应根据项目预算和实施进度，提出用款申请，经项目负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报中心主任审批。重大项目支出还需报上级主管部门审批。4.大额支出：对于单笔金额较大的支出（具体金额标准由疾控中心根据实际情况确定），应实行集体决策审批制度，由中心主任办公会或相关决策机构审议通过后，报财务部门审核报销。（四）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，内容完整、字迹清晰、印章齐全。2.报销凭证应注明支出的用途、金额、时间、地点等信息，并由经办人、证明人、审批人签字确认。3.报销费用应按照规定的标准和范围执行，超标准、超范围的支出不予报销。4.差旅费、会议费、培训费等支出应按照相关规定的标准报销，不得擅自提高标准或扩大范围。5.购置固定资产、无形资产等支出，应按照固定资产和无形资产管理制度的规定进行核算和管理。6.报销费用应及时入账，不得拖延或积压。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：疾控中心资产分为流动资产、固定资产、无形资产、在建工程、对外投资等。2.资产计价流动资产按照取得时的实际成本计价。固定资产按照购置成本、自行建造成本或相关评估价值计价。无形资产按照取得时的实际成本计价。在建工程按照实际发生的支出计价。对外投资按照投资成本计价。（二）固定资产管理1.固定资产范围：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用年限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置：固定资产购置应按照规定的程序进行，纳入单位预算管理。购置固定资产时，应进行可行性论证和效益分析，确保资产购置的必要性和合理性。3.固定资产验收：固定资产购置后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格后，办理固定资产入账手续。4.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧，折旧费用计入当期费用。5.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点结果应及时报告单位负责人，并根据清查结果进行相应的账务处理。对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定的程序进行处理。6.固定资产处置：固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴国库，实行收支两条线管理。（三）无形资产与在建工程管理1.无形资产：无形资产应按照国家有关规定进行管理和核算，定期进行摊销。无形资产的取得、转让、摊销等应进行严格的审批和账务处理。2.在建工程：在建工程应按照工程进度进行核算，及时记录工程成本。在建工程完工后，应及时办理竣工决算手续，转为固定资产或无形资产。（四）流动资产与对外投资管理1.流动资产：流动资产包括货币资金、应收及预付款项、存货等。应加强对流动资产的管理，确保资金安全、账款及时收回、存货合理储备。2.对外投资：对外投资应按照国家有关规定进行审批，确保投资的合法性和效益性。对外投资应进行严格的风险控制，定期对投资收益进行核算和分析。七、负债管理（一）负债分类疾控中心负债分为流动负债和非流动负债。流动负债包括短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应交税费等；非流动负债包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债，防范财务风险。2.严格按照国家有关规定举借债务，确保债务的合法性和合规性。3.加强对负债的核算和管理，及时清理债务，确保债务按时偿还。（三）负债审批程序1.举借债务应按照规定的程序进行审批，报上级主管部门和财政部门批准。2.对于新增负债项目，应进行可行性论证和风险评估，确保负债项目的必要性和可行性。（四）债务偿还1.按照债务合同约定，按时足额偿还债务本金和利息。2.建立债务偿还计划，合理安排资金，确保债务偿还的及时性和准确性。3.加强对债务偿还情况的监督和检查，及时发现和解决债务偿还过程中存在的问题。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是反映疾控中心财务状况和业务活动成果的书面文件，包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表包括资产负债表、收入费用表、现金流量表、净资产变动表等主表以及相关附表。3.财务情况说明书应包括财务收支情况、预算执行情况、资产负债情况、财务绩效情况、存在的问题及改进措施等内容。4.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求编制，做到数据真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.财务分析是对疾控中心财务状况和业务活动成果进行的分析和评价，为中心决策提供依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、财务绩效分析等。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析和挖掘。4.定期撰写财务分析报告，向中心领导和相关部门提供财务分析信息和建议，为中心决策提供参考。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门应定期对疾控中心财