县应急局机关财务制度

PAGE县应急局机关财务制度一、总则（一）制定目的为了加强县应急局机关财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障应急管理工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县应急局机关及所属各科室、事业单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务审批流程和会计核算方法。3.公开性原则：财务信息公开透明，接受内部监督和社会监督。4.效益性原则：合理安排资金，提高资金使用效益，确保应急管理工作的有效开展。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置县应急局设立财务科，负责机关财务管理工作。财务科应配备具备专业知识和技能的财务人员，明确岗位职责，确保财务管理工作的顺利进行。（二）财务人员职责1.财务科长职责负责组织财务科日常工作，制定工作计划和目标，确保财务工作的有序开展。贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定本局财务管理制度和实施细则，并监督执行。负责编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，合理安排资金，确保预算的执行和完成。定期分析财务状况，为领导决策提供财务信息和建议，参与本局重大经济决策的研究和论证。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。负责与财政、审计等部门的沟通协调，配合做好财务检查、审计等工作。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映财务状况和经营成果。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记账簿。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务科长做好财务预算、决算等工作，提供相关财务数据和资料。负责与其他科室、单位的财务结算工作，并及时核对账目，确保资金往来的准确性。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理规定和银行结算制度进行操作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金和票据的安全。负责编制现金流量表，及时反映现金收支情况。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和财务制度的要求。2.完整性原则：全面反映本局各项收入和支出情况，确保预算的完整性。3.准确性原则：根据实际情况，合理预测收入和支出，提高预算的准确性。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上一年度收入情况，结合本年度工作计划和业务发展趋势，合理预测各项收入来源，包括财政拨款、上级补助收入、事业收入、经营收入等。2.支出预算编制：按照“量入为出、收支平衡”的原则，根据本年度工作计划和业务活动需要，合理安排各项支出，包括人员经费、公用经费、项目经费等。支出预算应细化到具体项目和科目，确保预算的可执行性。（三）预算审批与执行1.预算编制完成后，应报经本局领导班子审核同意，并提交局党组会议审议通过。2.经批准的预算应严格执行，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。3.财务科应定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行进度缓慢的项目，应督促相关科室加快执行进度，确保预算目标的实现。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指由财政部门拨入的各类经费，包括基本支出拨款、项目支出拨款等。2.上级补助收入：指上级部门拨入的补助经费。3.事业收入：指本局开展专业业务活动及辅助活动取得的收入，如应急救援培训收入、技术服务收入等。4.经营收入：指本局在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。5.其他收入：指除上述收入以外的各项收入,如捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家法律法规和财务制度的规定及时足额收取，不得截留、坐支和挪用。2.事业收入和经营收入应按照规定进行核算，确保收入的真实性和准确性。3.加强对收入票据的管理，严格按照票据管理规定使用和保管票据，确保票据的安全和完整。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目经费支出：指为完成特定工作任务或事业发展目标而安排的专项经费，如应急救援设备购置、应急演练费用等。（二）支出审批流程1.一般支出审批流程经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，并签字确认。将费用报销单及相关原始凭证提交科室负责人审核，科室负责人审核签字后，报分管领导审批。分管领导审批同意后，送财务科审核。财务科审核人员对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后签字。财务科长审批签字后，报局长审批。局长审批同意后，方可报销。2.重大支出审批流程对于金额较大的重大支出，如超过一定限额的设备购置、项目投资等，应按照以下流程进行审批：经办人提出申请，详细说明支出项目的必要性、可行性、预算金额等情况，并提交相关论证材料。科室负责人组织对申请事项进行研究和论证，形成书面意见后报分管领导审核。分管领导审核同意后，提交局党组会议审议。局党组会议应充分讨论，形成决议后报局长审批。局长审批同意后，送财务科审核。财务科审核人员对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后签字。财务科长审批签字后，方可报销。（三）支出管理要求1.严格执行国家有关财务规章制度和本局财务管理制度，确保支出的合法性、合理性和合规性。2.各项支出应按照预算安排进行，不得超预算支出。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行申报和审批。3.加强对支出凭证的审核，原始凭证应真实、合法、完整，报销凭证应与原始凭证相符。对不符合规定的支出凭证，财务科有权拒绝报销。4.严格控制公用经费支出，压缩一般性支出，降低行政成本。对公务接待费、公务用车运行维护费等实行限额管理，严格按照规定标准执行。5.加强对项目经费支出的管理，确保项目经费专款专用。项目实施过程中，应严格按照项目预算和合同要求进行支出，不得擅自改变资金用途。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、交通工具等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置与处置1.资产购置：购置资产应按照预算安排和相关规定进行，严格执行政府采购制度。购置资产前，应进行充分的市场调研和论证，确保资产的适用性和性价比。资产购置后，应及时办理验收、入账等手续。2.资产处置：资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，未经批准不得擅自处置资产。资产处置收入应及时足额上缴国库，不得截留、挪用。（三）资产清查与盘点1.定期进行资产清查和盘点，确保资产账实相符。资产清查和盘点工作由财务科牵头，相关科室配合进行。2.资产清查和盘点结束后，应编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题及时进行处理，并调整相关账目。七、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务科应定期对本局财务收支情况进行自查，及时发现问题并加以整改。2.加强对财务人员的监督管理，规范财务人员的工作行为，确保财务人员依法履行职责。（二）外部监督1.接受财政、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。2.对财政、审计等部门提出的意见和建议，应认真研究，及时整改，并将整改情况报告相关部门。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算资料、合同协议、票据存根等。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照会计档案管理规定，定期对财务档案进行整理和归档。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印成册，财务报表应按年度装订成册。2.财务档案应分类存放，建立档案目录，便于查找和使用。（三）