卫生院业务收支制度

PAGE卫生院业务收支制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范卫生院业务收支行为，加强财务管理，确保卫生院各项业务活动的正常开展，提高资金使用效益，保障卫生院的可持续发展，为广大患者提供优质、高效、低价的医疗服务。（二）适用范围本制度适用于卫生院内部各科室及全体员工在业务活动中的收支管理。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家相关法律法规和医疗卫生行业标准制定。二、收入管理（一）医疗收入1.挂号收入挂号处应严格按照物价部门核定的收费标准收取挂号费。建立挂号登记台账，详细记录患者姓名、性别、年龄、科室、挂号时间、挂号费金额等信息。每日营业终了，挂号处应将当日挂号收入汇总，编制挂号收入日报表，与现金或银行存款日记账核对无误后，交财务部门进行账务处理。2.诊察收入医生应根据患者病情及诊断情况，按照规定的收费项目和标准开具诊察费票据。护士应协助医生做好诊察工作记录，确保诊察信息准确、完整。财务部门应定期对诊察收入进行核对，检查收费项目与医嘱是否一致，防止漏收、错收。3.检查收入各检查科室应按照物价部门核准的收费标准收取检查费用。检查科室操作人员在进行检查前，应核对患者信息，确保检查项目与申请单一致。检查结束后，及时出具检查报告，并将检查费用明细录入收费系统。财务部门应定期与检查科室核对检查收入，核实检查项目数量及收费金额，防止因系统录入错误或人为操作失误导致收入流失。4.检验收入检验科应严格执行收费标准，准确收取各项检验费用。检验人员在接收标本时，应核对患者信息及检验项目，按照操作规程进行检验。检验结果出来后，及时出具检验报告，并将检验费用明细录入收费系统。财务部门要加强对检验收入的监控，定期与检验科核对收入数据，确保检验收费的准确性和完整性。5.治疗收入治疗科室应根据患者接受的治疗项目，按照规定的收费标准收取治疗费用。治疗过程中，医护人员应详细记录治疗项目、治疗时间、治疗耗材使用情况等信息。治疗结束后，及时开具治疗费用票据，并将费用明细录入收费系统。财务部门应定期与治疗科室核对治疗收入，检查治疗项目收费的合理性及耗材使用与收费的匹配性，防止多收、少收或漏收现象发生。6.手术收入手术科室应按照手术分级管理规定和收费标准收取手术费用。手术前，手术医生应向患者或家属详细说明手术项目及收费标准，并签订手术知情同意书。手术过程中，应准确记录手术耗材使用情况及手术时间。手术结束后，及时开具手术费用票据，并将费用明细录入收费系统。财务部门应重点监控手术收入，定期与手术科室核对收入数据，核实手术收费的准确性及耗材使用的合规性，防止因手术收费不规范导致的经济纠纷。（二）药品收入1.药品采购药房应根据临床需求，按照药品采购计划进行药品采购。采购药品时，应选择具有合法资质的药品供应商，签订药品采购合同，明确药品品种、规格、数量、价格、交货时间等条款。药品采购人员应严格审核药品发票，确保发票内容与采购合同一致，发票金额准确无误。采购发票经审核后，交财务部门进行账务处理。2.药品销售药房应按照物价部门核定的药品零售价格销售药品。药品销售人员在发药时，应核对患者信息及药品名称、规格、数量、价格等，确保发药准确无误。建立药品销售台账，详细记录药品销售日期、药品名称、规格、数量、单价、金额、患者姓名等信息。每日营业终了，药房应将当日药品销售情况汇总，编制药品销售日报表，与财务部门核对药品收入金额。财务部门应定期对药品收入进行分析，检查药品销售价格执行情况，防止药品加成超标或低价倾销等违规行为。（三）其他收入1.培训收入卫生院如有开展各类培训业务，应按照相关规定制定培训收费标准，并报物价部门备案。培训部门应在培训前向学员明确培训内容、收费标准及培训时间等信息，并签订培训协议。培训结束后，及时开具培训收入票据，将培训收入交财务部门入账。财务部门应加强对培训收入的管理，定期核对培训收入金额，检查培训协议执行情况，确保培训收入的真实性和合法性。2.租赁收入对于卫生院闲置房屋、设备等资产对外租赁，应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款。租赁业务经办人员应及时收取租金，并出具租金收入票据。财务部门应定期与租赁业务经办人员核对租金收入，确保租金按时足额入账。财务部门应按照固定资产管理规定，对租赁资产进行核算，确保资产的安全完整。3.捐赠收入卫生院接受社会捐赠时，应按照相关法律法规和财务制度规定，办理捐赠手续，开具捐赠票据。捐赠收入应专款专用，按照捐赠者意愿或卫生院发展需要合理安排使用。财务部门应加强对捐赠收入的管理，定期核对捐赠收入金额及使用情况，确保捐赠资金使用合规、透明。三、支出管理（一）人员费用1.工资人事部门应根据国家工资政策及卫生院薪酬制度，编制员工工资表，明确员工基本工资、绩效工资、津贴补贴等项目及金额。工资表经审核无误后，交财务部门发放工资。财务部门应通过银行代发或现金支付等方式，及时、足额发放员工工资，并做好工资发放记录。严格按照个人所得税法规定，代扣代缴员工个人所得税。2.奖金卫生院应根据绩效考核结果，制定奖金分配方案，明确奖金分配标准及计算方法。绩效部门负责统计员工绩效考核数据，编制奖金分配表。奖金分配表经审核后，交财务部门发放奖金。财务部门应确保奖金发放的公平、公正、公开，严格按照规定的分配方案执行。3.福利费用按照国家有关规定及卫生院福利政策，计提和发放员工福利费用。福利费用包括职工福利费、社会保险费、住房公积金等。财务部门应准确计算各项福利费用金额，及时缴纳社会保险费和住房公积金，确保员工享受应有的福利待遇。职工福利费应按照规定的用途合理使用，不得超支。（二）药品及卫生材料支出1.药品采购支出药房根据药品库存情况及临床需求，提出药品采购申请。采购申请经审批后，采购部门按照规定的采购流程进行药品采购。药品采购人员应严格控制采购成本，在保证药品质量的前提下，选择价格合理的药品供应商。采购药品时，应签订采购合同，明确药品价格、数量、交货时间、付款方式等条款。药品到货后，验收人员应按照验收标准对药品进行验收，确保药品质量合格。验收合格的药品办理入库手续，财务部门根据采购发票及验收单进行账务处理，支付药品采购款项。2.卫生材料采购支出各科室根据业务需要，提出卫生材料采购申请。采购申请经审批后，采购部门负责卫生材料的采购工作。卫生材料采购人员应选择具有资质的供应商，确保采购的卫生材料质量可靠、价格合理。采购卫生材料时，应签订采购合同，明确材料品种、规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。卫生材料到货后，验收人员应进行验收，核对材料的品种、规格、数量、质量等是否与采购合同一致。验收合格的卫生材料办理入库手续，财务部门根据采购发票及验收单进行账务处理，支付卫生材料采购款项。3.药品及卫生材料领用支出药房和各科室应建立药品及卫生材料领用制度，按照实际工作需要领用药品及卫生材料。领用药品及卫生材料时，领用人员应填写领用单，注明领用日期、药品或卫生材料名称、规格、数量等信息。领用单经审批后，仓库管理人员按照领用单发放药品及卫生材料。财务部门应定期与药房和各科室核对药品及卫生材料领用情况，根据领用记录计算药品及卫生材料成本，并进行账务处理。（三）设备购置支出1.设备购置计划各科室根据业务发展需要，提出设备购置申请。设备购置申请应包括设备名称、规格型号、数量、购置理由、预算金额等内容。医院设备管理部门对各科室的设备购置申请进行汇总、审核，结合医院整体发展规划和资金状况，编制年度设备购置计划。设备购置计划经医院领导审批后实施。2.设备采购设备采购部门按照设备购置计划，通过公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、单一来源采购等方式进行设备采购。在设备采购过程中，应严格遵守国家法律法规和相关采购程序，确保采购过程公开、公平、公正。采购合同应明确设备的品牌、规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。设备到货后，采购部门应组织相关人员进行验收，并办理设备入库手续。财务部门根据采购合同及验收单支付设备购置款项。3.设备折旧与维护财务部门应按照固定资产折旧政策，对购置的设备计提折旧。设备折旧方法一经确定，不得随意变更。设备管理部门应建立设备维护保养制度，定期对设备进行维护保养，确保设备正常运行。设备维护保养费用应按照规定的标准和范围进行控制，财务部门根据实际发生的维护保养费用进行账务处理。（四）其他支出1.水电费后勤部门负责卫生院水电费的抄表、核算工作。每月定期抄录水电表读数，计算水电费金额，并编制水电费明细表。水电费明细表经审核后，交财务部门支付水电费款项。财务部门应加强对水电费支出的管理，检查水电费计量及收费的准确性，防止浪费和不合理支出。2.差旅费员工因业务需要出差，应填写出差审批单，注明出差事由、地点、时间、预计费用等信息。出差审批单经审批后，员工方可出差。员工出差期间应按照规定的标准报销差旅费，包括住宿费、交通费、伙食补助费等。报销差旅费时，应提供合法有效的票据，并填写差旅费报销单。差旅费报销单经审核后，交财务部门报销。财务部门应严格控制差旅费支出，检查报销标准执行情况，防止虚报、多报差旅费现象发生。3.办公费各科室应根据工作需要，合理控制办公费支出。办公费主要包括办公用品、印刷品、邮寄费等费用。办公用品采购应按照规定的采购流程进行，建立办公用品领用制度。印刷品制作应选择资质良好的印刷厂家，签订印刷合同，明确印刷内容、数量、价格等条款。邮寄费应按照邮政部门规定的收费标准支付。财务部门应定期对办公费支出进行核对，检查办公费使用的合理性和合规性，防止办公费超支。四、收支预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和医疗卫生行业政策要求。2.真实性原则：预算数据应真实、准确反映卫生院业务收支情况。3.完整性原则：预算应涵盖卫生院所有业务收支项目，不得遗漏。4.科学性原则：预算编制应结合卫生院历史数据、业务发展规划及市场变化等因素，采用科学合理的方法进行编制。（二）预算编制方法1.零基预算法：对于一些变动较大或无历史数据参考的项目，采用零基预算法，从零开始分析各项收支的必要性和金额。2.增量预算法：对于一些相对稳定的项目，以上年实际收支为基础，结合预算年度业务发展变化情况，适当调整预算金额。（三）预算编制流程1.每年末，卫生院各科室根据本科室业务计划和工作任务，编制本科室下一年度业务收支预算草案，并报送财务部门。2.财务部门对各科室报送的预算草案进行汇总、审核，结合卫生院整体发展规划和资金状况，提出调整意见，形成卫生院年度业务收支预算草案。3.卫生院年度业务收支预算草案经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。4.上级主管部门审批通过后的预算，作为卫生院年度业务收支执行的依据。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，各科室应严格按照预算执行，确保各项收支按预算进度进行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。调整预算申请应详细说明调整原因、调整金额及对整体预算的影响等内容。调整预算申请经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。五、财务核算与报告（一）财务核算基础卫生院应按照《医院会计制度》的规定，采用权责发生制进行财务核算。（二）会计科目设置根据卫生院业务特点和财务管理需要，合理设置会计科目，确保会计信息准确反映卫生院财务状况和经营成果。（三）财务报表编制1.财务部门应定期编制资产负债表、收入费用总表、业务收支明细表等财务报表。2.财务报表编制应遵循会计核算原则，数据真实可靠、内容完整、报送及时。财务报表经审核、签章后，报上级主管部门及相关部门。（四）财务分析1.财务部门应定期对卫生院财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析报告应包括财务指标分析、收支结构分析、成本效益分析等内容，为卫生院管理层提供决策依据。六、财务监督与检查（一）内部监督1.卫生院应建立健全内部财务监