关联交易财务制度

PAGE关联交易财务制度一、总则（一）目的为了加强公司关联交易的财务管理，规范关联交易行为，保证公司财务信息的真实、准确、完整，维护公司及股东的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》以及其他相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及其控股子公司与关联方之间发生的各类关联交易。（三）基本原则1.合法性原则关联交易应当符合国家法律法规和相关监管要求，遵循公平、公正、公开的原则，不得损害公司和其他股东的利益。2.公允性原则关联交易定价应当公允，参照市场价格或独立第三方价格，确保交易价格合理反映交易标的的价值。3.必要性原则关联交易应当具有商业实质，是公司正常生产经营所必需的，有助于提高公司的运营效率和经济效益。4.信息披露原则公司应当按照相关法律法规和监管要求，及时、准确、完整地披露关联交易信息，确保股东和其他利益相关者能够充分了解关联交易的情况。二、关联方及关联交易的认定（一）关联方的认定1.直接或间接控制公司的法人或其他组织；2.由上述第1项法人或其他组织直接或间接控制的除公司及其控股子公司以外的法人或其他组织；3.公司的董事、监事、高级管理人员及其关系密切的家庭成员；4.直接或间接持有公司5%以上股份的股东及其关系密切的家庭成员；5.公司根据实质重于形式原则认定的其他与公司有特殊关系，可能导致公司利益对其倾斜的法人或其他组织。（二）关联交易的认定1.购买或出售资产；2.对外投资（含委托理财、委托贷款等）；3.提供财务资助；4.提供担保；5.租入或租出资产；6.签订管理方面的合同（含委托经营、受托经营等）；7.赠与或受赠资产；8.债权或债务重组；9.研究与开发项目的转移；10.签订许可协议；11.购买原材料、燃料、动力；12.销售产品、商品；13.提供或接受劳务；14.委托或受托销售；15.在关联方的财务公司存贷款；16.与关联方共同投资；17.其他通过约定可能引致资源或义务转移的事项。三、关联交易的决策程序（一）一般关联交易的决策程序1.公司与关联自然人发生的交易金额在30万元以上的关联交易，应当提交董事会审议。2.公司与关联法人发生的交易金额在300万元以上，且占公司最近一期经审计净资产绝对值0.5%以上的关联交易，应当提交董事会审议。3.公司与关联人发生的交易（公司获赠现金资产和提供担保除外）金额在3000万元以上，且占公司最近一期经审计净资产绝对值5%以上的关联交易，除应当及时披露外，还应当聘请具有从事证券、期货相关业务资格的中介机构，对交易标的进行评估或审计，并将该交易提交股东大会审议。（二）重大关联交易的决策程序1.公司拟进行的重大关联交易，应当在独立董事发表事前认可意见后，提交董事会审议。独立董事应当就该关联交易的公允性、必要性及对公司和非关联股东的影响发表独立意见。2.董事会审议通过后，应当及时披露，并提交股东大会审议。股东大会就重大关联交易进行表决时，关联股东应当回避表决。3.对于需经股东大会审议的重大关联交易，公司应当在股东大会召开前，将相关资料报送证券交易所备案，并按照证券交易所的要求进行公告。（三）关联交易决策程序的特殊规定1.公司为关联人提供担保的，不论数额大小，均应当在董事会审议通过后提交股东大会审议。2.公司与关联方共同出资设立公司，应当以公司的出资额作为交易金额，适用本制度的规定。3.公司因放弃权利导致与其关联方发生关联交易的，应当以放弃权利的最大可能收益为交易金额，适用本制度的规定。四、关联交易的定价政策及定价依据（一）定价政策关联交易的定价应当遵循公允、公平、公正的原则，参照市场价格或独立第三方价格确定交易价格。（二）定价依据1.市场价格对于存在活跃市场的交易标的，应当以市场价格为基础确定交易价格。市场价格应当以公开披露的信息为准，包括但不限于证券交易所的报价、行业协会发布的数据、专业评估机构的评估报告等。2.独立第三方价格对于不存在活跃市场的交易标的，应当以独立第三方的价格为基础确定交易价格。独立第三方应当具有独立的法人资格，与交易双方不存在关联关系，且具有从事相关业务的资质和经验。3.成本加成法对于无法获取市场价格或独立第三方价格的交易标的，可以采用成本加成法确定交易价格。成本加成法应当以交易标的的成本为基础，加上合理的利润确定交易价格。成本应当包括直接成本和间接成本，利润应当根据行业平均利润率确定。4.协议定价对于特殊情况下无法采用上述定价方法的交易，可以由交易双方协商确定交易价格，并签订协议。协议定价应当遵循公允、公平、公正的原则，确保交易价格合理反映交易标的的价值。五、关联交易的财务处理（一）会计核算原则关联交易应当按照《企业会计准则》的规定进行会计核算，确保财务信息的真实、准确、完整。（二）收入确认关联交易涉及销售商品、提供劳务等收入的确认，应当按照《企业会计准则第14号——收入》的规定进行处理。收入确认应当符合收入确认的条件，即企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（三）成本结转关联交易涉及销售商品、提供劳务等成本的结转，应当按照《企业会计准则第1号——存货》、《企业会计准则第14号——收入》等相关准则的规定进行处理。成本结转应当与收入确认相匹配，确保成本费用的合理归集和分摊。（四）资产计价关联交易涉及资产的计价，应当按照《企业会计准则第4号——固定资产》、《企业会计准则第6号——无形资产》等相关准则的规定进行处理。资产计价应当以历史成本为基础，按照规定的折旧、摊销方法进行计算。（五）财务报表披露公司应当按照《企业会计准则第36号——关联方披露》的规定，在财务报表附注中披露关联交易的相关信息，包括关联方关系的性质、交易类型、交易金额、定价政策、交易对公司财务状况和经营成果的影响等。六、关联交易的内部控制（一）建立健全内部控制制度公司应当建立健全关联交易内部控制制度，明确关联交易的审批流程、决策权限、信息披露要求等，确保关联交易的规范运作。（二）加强内部审计监督公司内部审计部门应当定期对关联交易进行审计监督，检查关联交易的审批程序是否合规、交易价格是否公允、财务处理是否正确等，发现问题及时提出整改意见，并向董事会报告。（三）强化风险管理公司应当加强对关联交易的风险管理，评估关联交易可能对公司财务状况和经营成果产生的影响，制定相应的风险应对措施，防范关联交易风险。（四）提高员工合规意识公司应当加强对员工的培训和教育，提高员工对关联交易法律法规和公司制度的认识，增强员工的合规意识，确保员工在关联交易中遵守相关规定。七、监督与检查（一）内部监督公司董事会、监事会应当对关联交易的决策程序、执行情况进行监督检查，确保关联交易符合法律法规和公司制度的要求。（二）外部监督公司应当接受证券监管机构、审计机构等外部机构的监督检查，按照要求及时提供相关资料，配合外部机构的工作。（三）违规处理