市属国企财务制度

PAGE市属国企财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范市属国有企业（以下简称“企业”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保护企业及其相关方的合法权益，促进企业健康可持续发展，依据国家有关法律法规和行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于市属国有企业及其所属全资子公司、控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：企业的财务活动必须符合国家法律法规和政策要求，依法纳税，依法维护各方合法权益。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产运营、成本控制、利润分配等各个环节，确保财务管理无死角。4.及时性原则：财务信息应及时收集、处理和传递，以便企业管理层及时做出决策，适应市场变化。5.效益性原则：在确保企业正常运营的前提下，合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现企业价值最大化。二、财务管理体制（一）财务机构设置企业应设置独立的财务管理部门，配备具备专业知识和技能的财务人员，明确各岗位的职责权限，建立健全岗位责任制。财务管理部门应根据企业规模和业务需求，合理设置财务核算、资金管理、预算管理、成本管理、财务分析等岗位。（二）财务人员管理1.任职资格：财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，部分关键岗位还应具备中级以上会计职称或相关专业资格证书。2.培训与考核：企业应定期组织财务人员参加培训，不断更新知识，提高业务水平。建立财务人员考核机制，对其工作业绩、职业操守等进行考核评价，考核结果作为薪酬调整、晋升、奖励等的依据。3.职业道德：财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守企业商业秘密，不得泄露企业财务信息，不得利用职务之便谋取私利。（三）财务决策机制1.重大财务事项决策程序：企业重大财务事项，如重大投资、融资、担保、利润分配等，应按照规定的决策程序进行。一般应经过可行性研究、风险评估、内部审议、集体决策等环节，并形成书面决议。2.财务审批权限：明确各级管理人员的财务审批权限，根据事项的性质和金额大小，实行分级审批制度。严禁越权审批，确保财务决策的科学性和规范性。三、资金筹集与管理（一）资金筹集1.筹集方式：企业可通过股权融资、债权融资、内部积累等多种方式筹集资金。股权融资包括吸收直接投资、发行股票等；债权融资包括银行借款、发行债券、融资租赁等；内部积累主要指企业留存收益的增加。2.筹资原则：企业应根据自身发展战略和资金需求，合理确定筹资规模和结构，优化筹资方式，降低筹资成本，控制筹资风险。在筹资过程中，应严格遵守国家有关法律法规和金融监管规定，确保筹资活动合法合规。（二）资金管理1.资金预算管理：企业应编制年度资金预算，明确资金收支规模、时间和用途。资金预算应根据企业经营计划、投资计划、融资计划等进行编制，并经企业管理层审核批准后执行。加强资金预算的执行监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。2.资金集中管理：有条件的企业可实行资金集中管理模式，将所属企业的资金集中到企业总部统一管理和调配。通过资金集中管理，提高资金使用效率，降低资金成本，增强企业对资金的掌控能力。3.资金风险管理：建立健全资金风险预警机制，对资金流动性风险、利率风险、汇率风险等进行实时监控和预警。合理安排资金头寸，优化资金结构，确保企业资金安全。加强与金融机构的合作，拓宽融资渠道，降低融资成本，防范融资风险。四、资产运营与管理（一）流动资产1.货币资金：企业应加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户，严禁出租、出借银行账户。2.应收账款：建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的日常核算和监控。定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的催收政策，加大催收力度，降低坏账风险。对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并做好相关账务处理。3.存货：企业应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏、毁损等情况，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：企业应根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合企业发展战略和实际需求。加强固定资产购置的招投标管理，选择优质供应商，降低采购成本。2.固定资产折旧：按照国家有关规定和企业财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。3.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行，包括提出申请、评估鉴定、审批决策、处置实施等环节。固定资产处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定程序进行核销。加强固定资产处置的监督管理，防止国有资产流失。（三）无形资产1.无形资产确认与计量：企业应按照国家有关规定和企业财务制度，对无形资产进行确认和计量。无形资产应在满足相关条件时予以确认，并按照成本进行初始计量。2.无形资产摊销：合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提的准确性。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定程序进行核销。加强无形资产处置的监督管理，防止国有资产流失。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.成本费用分类：企业应按照国家有关规定和企业管理需要，对成本费用进行分类核算。成本费用一般分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.成本费用核算方法：根据企业生产经营特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本费用核算应遵循权责发生制原则，确保成本费用核算的准确性和及时性。（二）成本费用控制1.成本费用预算：企业应编制年度成本费用预算，明确成本费用控制目标。成本费用预算应根据企业经营计划、市场价格变动等因素进行编制，并经企业管理层审核批准后执行。加强成本费用预算的执行监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。2.成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和趋势，提出降低成本费用的措施和建议。通过成本费用分析，为企业管理层提供决策依据，促进企业成本费用管理水平的提高。3.成本费用考核：建立健全成本费用考核机制，对各部门和各项目的成本费用控制情况进行考核评价。成本费用考核结果应与部门和个人的薪酬、奖励等挂钩，激励各部门和各项目积极控制成本费用。六、利润分配管理（一）利润分配原则企业利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：按照国家有关法律法规和企业章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾国家、企业、投资者、职工等各方利益，合理分配利润。3.积累与分配并重原则：在保证企业可持续发展的前提下，合理分配利润，并注重企业的积累，增强企业的发展后劲。（二）利润分配顺序企业实现的净利润，应按照以下顺序进行分配：1.弥补以前年度亏损：用当年实现的净利润弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积：按照当年净利润的一定比例提取法定盈余公积，法定盈余公积的提取比例一般为净利润的10%。当法定盈余公积累计额达到企业注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积：企业根据自身情况，经股东大会或董事会决议，可以提取任意盈余公积。4.向投资者分配利润：按照股东的持股比例或公司章程的规定，向投资者分配利润。（三）利润分配决策程序企业利润分配方案应经董事会审议通过后，提交股东大会或股东会审议批准。利润分配方案应明确利润分配的原则、顺序、比例、金额等内容，并在规定时间内进行利润分配。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告种类：企业应定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。年度财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度和企业财务制度的规定编制，确保财务报告的真实性、准确性、完整性和及时性。财务报告编制完成后，应经企业管理层审核批准，并加盖企业公章。3.财务报告报送与披露：企业应按照国家有关规定和企业章程的要求，及时将财务报告报送相关部门和单位，并在规定的媒体上进行披露。财务报告披露的内容应符合法律法规和监管要求，确保信息公开透明。（二）财务分析1.财务分析内容：企业应定期进行财务分析，分析内容包括企业财务状况、经营成果、现金流量等方面。通过财务分析，揭示企业存在的问题，提出改进措施和建议，为企业管理层提供决策依据。2.财务分析方法：采用多种财务分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对企业财务数据进行深入分析。同时，结合企业实际情况，运用非财务指标进行综合分析，全面评价企业经营绩效。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，报告内容应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及改进建议等。财务分析报告应语言简洁、数据准确、分析深入，具有较强的针对性和实用性。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.内部监督机构设置：企业应建立健全内部财务监督机制，设置独立的内部审计部门或配备专职内部审计人员，对企业财务活动进行内部监督。2.内部监督职责权限：内部审计部门或人员应按照规定的职责权限，对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。有权检查财务账目、查阅相关文件资料、调查取证等，对发现的问题有权提出整改意见和建议。3.内部监督工作程序：制定内部审计工作程序，明确审计计划、审计实施、审计报告、审计整改等环节的工作要求和流程。内部审计部门应定期对企业财务活动进行审计，及时发现和纠正存在的问题，确保企业财务活动合法合规。（二）外部审计监督1.审计委托：企业应按照国家有关规定，委托具有资质的会计师事务所对企业年度财务报告进行审计。审计报告应作为企业年度财务报告的重要组成部分，随同财务报告一并报送相关部门和单位。2.审计要求：会计师事务所应按照审计准则和相关法律法规的要求，对企业财务报表进行审计，出具审计报告。审计报告应真实、准确、客观地反映企业财务状况和经营成果，对审计发现的问题应提出明确的审计意见和建议。3.审计结果利用：企