杭州街道社区财务制度

PAGE杭州街道社区财务制度一、总则（一）目的为了规范杭州街道社区的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障街道社区各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本街道社区实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于杭州街道社区及其所属各部门、各社区居委会的财务活动。（三）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.规范管理原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算和管理流程，确保财务管理工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受社区居民和社会监督。4.节约高效原则：合理配置资源，节约使用资金，提高资金使用效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置杭州街道社区设立独立的财务机构，负责本街道社区的财务管理工作。财务机构应配备必要的财务人员，明确岗位职责，确保财务管理工作的正常开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导街道社区的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织编制财务预算和财务决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。负责与财政、审计等部门的沟通协调，及时了解和掌握相关政策法规的变化。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，严格审核原始凭证，确保财务收支的真实性、合法性和准确性。定期核对账目，编制银行存款余额调节表，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责财务印章的保管和使用，严格按照规定程序使用财务印章。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：预算应涵盖街道社区的所有收入和支出，确保预算的完整性。3.真实性原则：预算编制应根据实际情况，如实反映街道社区的财务收支状况。4.合理性原则：预算编制应合理安排各项收支，确保收支平衡，避免出现赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据街道社区的经济发展状况、税收政策、上级补助收入等因素，合理预计各项收入。2.支出预算编制：按照街道社区的工作任务和事业发展计划，结合财力状况，合理安排各项支出。支出预算应分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算应根据人员编制、公用经费定额等因素编制；项目支出预算应根据项目的实际需要和财力可能编制。（三）预算审批程序1.街道社区财务机构应根据本街道社区的实际情况，提出年度财务预算草案，报街道社区领导班子审议。2.街道社区领导班子审议通过后，将年度财务预算草案提交社区居民代表大会审议。3.社区居民代表大会审议通过后，将年度财务预算报上级主管部门备案。（四）预算执行与调整1.预算执行：街道社区应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按照预算安排及时足额到位。财务机构应加强对预算执行情况的监控和分析预警，定期向街道社区领导班子报告预算执行情况。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整应报街道社区领导班子审议，并提交社区居民代表大会审议通过后，报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入：指街道社区从上级财政部门取得的各类财政拨款。2.上级补助收入：指街道社区从上级主管部门和其他单位取得的非财政补助收入。3.事业收入：指街道社区开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。4.经营收入：指街道社区在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。5.附属单位上缴收入：指街道社区附属独立核算单位按照规定上缴的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家法律法规和财务规章制度的规定取得，确保收入的合法性和真实性。2.收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。3.严禁设立“小金库”，严禁账外设账，严禁公款私存。五、支出管理（一）支出范围1.基本支出：指街道社区为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.项目支出：指街道社区为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。3.经营支出：指街道社区在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。4.对附属单位补助支出：指街道社区用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。5.上缴上级支出：指街道社区按照规定上缴上级主管部门的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家法律法规和财务规章制度，确保支出的合法性和合规性。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项支出，不得超支。3.严格控制“三公经费”支出，厉行节约，反对浪费。4.加强支出的绩效管理，提高资金使用效益。（三）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人审核无误后，交由出纳人员办理报销手续。2.重大项目支出：由项目负责人提出项目支出预算，报街道社区领导班子审议通过后，按照项目实施进度进行支付。支付时，由经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，经项目负责人、部门负责人、财务负责人审核签字后，报街道社区领导审批。街道社区领导审批后，交由出纳人员办理报销手续。（四）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，不得使用虚假发票等非法凭证报销。2.报销凭证应按照规定的格式填写，内容完整，字迹清晰。3.报销凭证应附有相关的原始凭证，如发票、收据、合同等。原始凭证应真实、合法、有效，不得涂改、挖补。4.报销凭证应按照规定的审批程序进行审批，未经审批的报销凭证不得报销。当报销金额超过一定限额时，应通过银行转账方式支付，不得使用现金支付。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置与处置1.资产购置：街道社区购置资产应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。购置资产时，应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品，确保资产的质量和性能。2.资产处置：街道社区处置资产应按照规定的程序进行审批，包括资产的出售、转让、报废、报损等。处置资产时，应按照国家有关规定进行评估，确保资产处置的公平、公正、公开。（三）资产清查与盘点1.资产清查：街道社区应定期进行资产清查，确保资产账实相符。资产清查应包括流动资产、固定资产、无形资产等的清查。2.资产盘点：街道社区应定期对固定资产进行盘点，每年至少盘点一次。盘点时，应填写固定资产盘点表，注明固定资产的名称、型号、数量、购置时间、使用状况等。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。七、财务监督（一）内部监督1.街道社区应建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支活动的监督检查。2.财务机构应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.街道社区领导班子应加强对财务工作的领导和监督，定期听取财务工作汇报，及时解决财务工作中存在的问题。（二）外部监督1.街道社区应接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.街道社区应定期向社区居民公开财务收支情况，接受社区居民的监督。八、财务信息化管理（一）财务软件应用街道社区应使用符合国家统一会计制度规定的财务软件进行会计核算和财务管理，确保财务信息的准确性和及时性。（二）财务数据安全1.加强财务数据的安全管理，设置必要的安全防护措施，防止财务数据泄露、丢失和损坏。2.定期备份财务数据，存储在安全可靠的介质上，并异地存放。3.严格控制财务数据的访问权限，设置不同的用户级别和密码，确保财务数据的安全。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算、财务决算、财务审计报告、财务规章制度等。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照国家有关规定，定期对财务档案进行整理和归档，确保档案的完整性和规范性。2.财务档案应按照年度、类别进行分类