水库管理所财务制度

PAGE水库管理所财务制度一、总则（一）目的为了规范水库管理所的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障水库管理工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本所实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于水库管理所及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务工作合法合规。2.坚持勤俭办所的方针，厉行节约，反对浪费，降低管理成本。3.实行“统一领导、分级管理、集中核算”的财务管理体制，明确各部门职责，确保财务工作有序进行。4.财务收支实行预算管理，量入为出，收支平衡，提高资金使用的计划性和效益性。二、财务管理职责（一）所领导职责1.负责组织制定和完善本所财务管理制度，确保制度的科学性、合理性和有效性。2.对本所的财务工作负总责，领导财务部门开展工作，监督财务制度的执行情况。3.审核重大财务事项，如大额资金支出、重大项目投资、资产处置等，确保决策的科学性和合规性。4.定期听取财务工作汇报，研究解决财务工作中存在的问题，支持财务人员依法履行职责。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财务法律法规和本所财务管理制度，负责财务核算、财务管理和会计监督工作。2.编制年度财务预算和决算，定期进行财务分析，为领导决策提供准确的财务信息和建议。3.负责各项资金的筹集、使用和管理，严格执行资金审批制度，确保资金安全。4.负责固定资产、流动资产等各类资产的核算和管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整性和安全性。6.配合有关部门做好审计、税务等工作，及时提供相关财务资料。（三）其他部门职责1.各部门负责人为本部门财务管理的第一责任人，负责本部门预算的编制、执行和控制，确保各项费用支出合理合规。2.配合财务部门做好本部门的财务工作，提供真实、准确的财务信息和相关资料。3.严格执行本所财务制度，对本部门的财务收支负责，杜绝违规违纪行为。三、预算管理（一）预算编制1.每年第四季度，财务部门应根据本所年度工作计划和任务，结合上年度预算执行情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、支出预算、资产负债预算等内容，并按项目、按部门进行细化分解。3.各部门应根据本部门的工作任务和实际情况，提出本部门的预算建议数，经部门负责人审核后报财务部门。4.财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，形成年度财务预算草案，报所领导审批。（二）预算执行1.经批准的年度财务预算是本所年度财务收支的依据，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整。2.财务部门应按照预算安排，及时足额地组织各项收入，合理安排各项支出，确保预算的顺利执行。3.各部门应加强对预算执行情况的监控，定期对本部门的预算执行情况进行分析和总结，发现问题及时采取措施加以解决。4.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算时，应按照规定的程序进行申报和审批。具体程序为：由提出调整预算申请的部门填写《预算调整申请表》，详细说明调整的原因、内容和金额，经部门负责人审核后报财务部门；财务部门对调整申请进行审核，并提出审核意见，报所领导审批；经批准的预算调整申请，由财务部门下达调整通知，各部门按照调整后的预算执行。（三）预算监督与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行检查和监督，及时发现和纠正预算执行过程中的问题。2.建立预算执行考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核结果将与部门绩效挂钩，作为部门和个人评先评优的重要依据。3.每年年度终了，财务部门应编制年度预算执行情况报告，对全年预算执行情况进行总结和分析，为下一年度预算编制提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围水库管理所的收入主要包括以下几类：1.财政拨款收入，指由财政部门拨入的用于水库管理工作的各项经费。2.事业收入，指水库管理所开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，如水资源费收入、水利工程水费收入等。3.经营收入，指水库管理所在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入，如水库旅游收入、水产养殖收入等。4.其他收入，指上述收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关法律法规和政策规定收取，确保收入的合法性和合规性。2.加强对收入的核算和管理，及时足额地将各项收入纳入财务账内核算，不得截留、挪用或私设小金库。3.建立健全收入票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销手续，确保票据的安全和规范使用。4.加强对收入的监控和分析，定期对收入情况进行统计和分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。五、支出管理（一）支出范围水库管理所的支出主要包括以下几类：1.人员经费支出，指用于支付职工工资、津贴、奖金、社会保险费、住房公积金等方面的支出。2.公用经费支出，指用于维持单位正常运转所需的办公费、水电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费等方面的支出。3.专项经费支出，指用于特定项目或工作任务的经费支出，如水库工程维修养护费、水资源保护费、防汛抗旱费等。（二）支出审批程序1.日常费用支出金额在[X]元以下的日常费用支出，由部门负责人审批后，报财务部门审核报销。金额在[X]元以上至[X]元的日常费用支出，由部门负责人审核后，报分管领导审批，再报财务部门审核报销。金额在[X]元以上的日常费用支出，由部门负责人、分管领导审核后，报所领导审批，再报财务部门审核报销。2.专项经费支出专项经费支出应按照项目预算和合同规定执行，严格控制支出范围和标准。专项经费支出的审批程序按照项目管理规定执行，一般应经过项目负责人、部门负责人、分管领导、所领导等多级审批。财务部门应对专项经费支出进行单独核算和监督，确保专款专用。（三）支出管理要求1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出的合法性和合规性。2.加强对支出的预算控制，严格按照预算安排支出，不得超预算支出。3.建立健全支出审批制度，明确审批权限和程序，确保支出审批的规范和严格。4.加强对支出凭证的审核，确保凭证的真实性、合法性和完整性。支出凭证应包括发票、收据、报销单、审批单等，凭证上应注明支出的内容、金额、用途等信息，并由经办人、证明人、审批人签字确认。5.严格控制各项费用支出标准，不得擅自提高标准或扩大开支范围。如办公费、差旅费、会议费、培训费等应按照国家和地方有关规定执行；公务接待费应严格控制在规定的限额内，不得超支。6.加强对支出的监控和分析，定期对支出情况进行统计和分析，及时发现和解决支出管理中存在的问题。六、资产管理（一）资产分类与计价1.水库管理所的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。流动资产按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。固定资产按照取得时的实际成本计价。4.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）固定资产管理1.固定资产购置各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置的理由、规格、数量、预算等信息，经部门负责人审核后报财务部门。财务部门对购置申请进行审核，并结合预算情况提出意见，报所领导审批。经批准的固定资产购置申请，由采购部门按照规定的采购程序进行采购。采购完成后，采购部门应及时将固定资产移交使用部门，并办理验收手续。2.固定资产折旧固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限按照国家有关规定执行。财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限，定期计提固定资产折旧，并进行账务处理。3.固定资产清查每年定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点工作由财务部门牵头，各使用部门配合进行。清查盘点结束后，应编制《固定资产清查报告》，对清查结果进行总结和分析。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行申报和审批。固定资产处置申请由使用部门填写《固定资产处置申请表》，详细说明处置的原因、资产状况、处置方式等信息，经部门负责人审核后报财务部门。财务部门对处置申请进行审核，并提出审核意见，报所领导审批。经批准的固定资产处置申请，由财务部门按照规定的程序进行处置，并及时进行账务处理。（三）流动资产与无形资产1.流动资产应加强日常管理，确保资金安全，提高资金使用效益。定期对流动资产进行清查盘点，及时发现和解决存在的问题。2.无形资产应按照规定的期限进行摊销，并加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效使用。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。财务报表应真实、准确、完整地反映水库管理所的财务状况和经营成果。2.月度财务报表应于月度终了后[X]日内编制完成，包括资产负债表、收入支出表等。3.季度财务报表应于季度终了后[X]日内编制完成，并附简要的财务分析报告。季度财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。4.年度财务报表应于年度终了后[X]日内编制完成，并附详细的财务分析报告。年度财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、所有者权益变动表等。5.财务报告应经财务部门负责人审核、所领导审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对水库管理所的财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供参考依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、成本效益分析等内容。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析和研究。4.财务分析报告应客观、准确、全面地反映财务状况和经营成果，提出存在的问题和改进建议，并及时报送所领导。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和解决存在的问题。2.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质和业