新公司制定财务制度

PAGE新公司制定财务制度新公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范新公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的顺利开展，保护公司及股东的合法权益，促进公司健康、稳定、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于新公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家有关法律法规和政策规定。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的信息支持。6.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，努力提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和完善公司财务管理制度、流程和办法。3.编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告。4.筹集、使用和管理公司资金，确保资金安全和合理使用。5.负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作。6.参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。7.配合外部审计机构进行审计工作，提供相关财务资料。（二）财务人员配备根据公司业务规模和财务管理需要，配备足够数量的专业财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范。（三）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织编制和执行公司年度预算、财务报表和财务分析报告。负责公司资金管理、税务筹划和财务风险控制。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计负责公司日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。编制月度、季度、年度财务报表，确保财务报表真实、准确、完整。负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作，合理降低税务成本。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算和票据管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管公司库存现金、有价证券和重要空白票据。协助会计进行财务核算工作，提供相关资金数据支持。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司应按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合国家法律法规的规定，并按照规定的程序进行审批和披露。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司业务特点，设置合理的会计科目，确保财务核算准确反映公司经济业务状况。（三）财务核算流程1.经济业务发生后，相关人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定的程序进行审核。2.审核无误的原始凭证交会计人员进行账务处理，编制记账凭证。3.记账凭证经审核后，登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录准确无误。5.期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，确保财务报表真实、准确、完整。2.月度财务报表应在月度终了后[X]日内编制完成并报送公司管理层和相关部门；年度财务报表应在年度终了后[X]日内编制完成并报送公司管理层、股东和相关政府部门。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.通过银行贷款、股权融资、债券发行等方式筹集资金时，应严格按照法律法规和相关程序进行操作。3.对筹集的资金进行统一管理和调度，确保资金及时、足额到位。（二）资金使用1.建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式，提高资金使用效率。3.对资金结算过程中产生的票据、凭证等进行妥善保管，定期进行核对和清理。（四）资金预算1.每年末，根据公司年度经营计划和财务状况，编制下一年度资金预算。2.资金预算应包括资金收入预算、资金支出预算、资金结余预算等内容。3.加强对资金预算执行情况的监控和分析，及时调整预算，确保资金预算的准确性和有效性。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强对现金和银行存款的管理，定期进行盘点和核对，确保账实相符。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。加强对银行账户的管理，定期核对银行对账单，及时发现和处理未达账项。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，明确应收账款管理职责和流程。加强对应收账款的账龄分析和跟踪管理，及时催收逾期账款，降低坏账风险。对确实无法收回的应收账款，按照规定的程序进行核销处理。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。加强对存货成本的核算和管理，合理确定存货计价方法，降低存货成本。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、折旧政策等。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况，并定期进行核对和盘点。3.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、合理。4.对固定资产的购置、处置等重大事项，应按照规定的程序进行审批和决策。（三）无形资产1.制定无形资产管理制度，明确无形资产的确认标准、计价方法、摊销政策等。2.对公司拥有的无形资产进行登记和核算，确保无形资产账实相符。3.按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，确保无形资产摊销计提准确、合理。六、成本费用管理（一）成本核算1.制定成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目、成本计算方法等。2.按照规定的成本核算方法进行成本核算，确保成本核算准确、及时。3.加强对成本核算过程的监控和分析，及时发现和解决成本核算中存在的问题。（二）费用控制1.建立健全费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批程序。2.加强对费用支出的预算管理，严格控制费用支出，确保费用支出符合预算要求。3.对费用支出进行分类核算和分析，及时发现和纠正不合理的费用支出。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素，提出降低成本费用的措施和建议。2.建立成本费用考核制度，对各部门和各项目的成本费用控制情况进行考核和评价，将考核结果与绩效挂钩。七、利润分配管理（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司和员工的利益，促进公司可持续发展。3.同股同权、同股同利原则：按照股东持有的股份比例进行利润分配。4.无盈不分原则：公司当年无盈利时，不得向股东分配利润。（二）利润分配顺序公司当年实现的净利润，按照以下顺序进行分配：1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金：按照净利润的[X]%提取，法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的[X]%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金：根据公司章程或股东大会决议提取。4.向股东分配利润：按照股东持有的股份比例进行分配。（三）利润分配方案的制定与审批1.年度终了后，由公司财务部根据当年实现的净利润和利润分配原则，提出利润分配预案。2.利润分配预案经公司董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。3.股东大会审议通过的利润分配方案，由公司财务部负责组织实施。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按时进行税务申报。2.准确核算应纳税额，确保税务申报数据真实、准确、完整。3.按照规定的期限缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。（三）税务风险管理1.建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.定期对公司税务风险进行自查自纠，及时发现和解决税务风险问题。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策和征管要求，避免税务风险。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规。2.保证公司财务信息真实、准确、完整。3.提高公司资金使用效益，降低财务风险。4.确保公司资产安全。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保内部控制无死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，确保内部控制重点突出。3.制衡性原则：明确各部门和各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制内部控制成本。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批流程和权限，确保各项财务活动经过适当授权。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度规定，建立健全会计核算体系和财务管理制度，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对公司资产的保管和维护，定期进行盘点和清查，确保资产安全。5.预算控制：建立健全预算管理制度，加强对预算编制、执行、分析和考核的控制，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现和解决问题，为公司决策提供支持。7.绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对各部门和各岗位的工作绩效进行考核和评价，将考核结果与薪酬、晋升等挂钩。十、财务审计与监督（一）内部审计1.建立健全内部审计制度，定期对公司财务活动进行内部审计。2.内部审计机构应独立于财务部门，直接对公司管理层负责。3.内部审计的主要内容包括财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计等。4.内部审计机构应及时发现和纠正公司财务活动中存在的问题，提出改进建议，促进公司财务管理水平的提高。（二）外部审计1.按照国家法律法规的规定，定期聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、准确、完整的财务资料。3.对外部审计机构提