广安市财务制度

PAGE广安市财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范广安市各级各类组织的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障组织的正常运转和事业发展，维护财经纪律，确保财务信息真实、准确、完整。（二）适用范围本制度适用于广安市行政区域内的所有国家机关、事业单位、社会团体、国有企业以及其他依法设立并开展经济活动的组织。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则全面涵盖组织的各项财务收支，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则及时进行财务核算、报告和资金结算，提高资金使用效率。6.效益性原则注重资金的使用效益，优化资源配置，降低成本费用。二、财务机构与人员（一）财务机构设置各组织应根据自身规模和业务需求，设置独立的财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应明确职责分工，确保财务管理工作有序开展。（二）财务人员配备1.财务负责人应具备相应的专业知识和工作经验，具有会计从业资格证书，熟悉国家财经法规和财务制度。财务负责人负责组织领导本单位的财务管理工作，对财务工作的合法性、真实性、准确性和完整性负责。2.会计人员会计人员应具备会计从业资格证书，熟悉会计核算业务，按照国家统一的会计制度进行账务处理。会计人员负责财务核算、编制财务报表等工作。3.出纳人员出纳人员负责现金收付、银行结算等工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定本单位的财务管理制度和实施办法。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，加强财务分析和预测。负责财务机构的人员管理和工作安排，组织财务人员培训和考核。审核重大财务事项，对财务工作中的重大问题及时向上级领导报告。加强与财政、税务、审计等部门的沟通协调，维护单位的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。对财务收支进行审核和监督，确保财务收支合法合规。负责会计档案的整理、保管和移交工作。协助财务负责人编制财务预算和财务分析报告。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。按照规定开具发票和收据，及时传递收款凭证。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则符合国家有关法律法规和政策要求。2.完整性原则涵盖组织所有收入和支出。3.真实性原则以实际情况为依据，数据真实可靠。4.准确性原则预算数据计算准确，项目明细清晰。5.合理性原则收支安排合理，符合组织发展规划。（二）预算编制方法1.零基预算法以零为基础编制预算，不受以往预算安排情况的影响，对各项收支进行全面审核和评估。在编制预算时，各部门应详细说明预算项目的必要性、合理性和可行性，提供充分的依据和数据支持。2.滚动预算法根据组织的发展规划和年度工作计划，逐年滚动编制预算。滚动预算可以使预算更加贴近实际情况，及时反映组织业务的变化和发展趋势，增强预算的灵活性和适应性。（三）预算编制程序1.准备阶段组织各部门学习预算编制的相关政策和要求，收集编制预算所需的基础资料，包括历史数据、业务计划、市场信息等。2.编制阶段各部门根据本部门的职责和工作计划，按照预算编制方法和要求，编制本部门的预算草案。财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成初步的财务预算方案。3.审核阶段将初步的财务预算方案提交组织领导班子或预算管理委员会进行审核。审核过程中，应重点关注预算的合理性、可行性和与组织发展战略的一致性。对审核提出的意见和建议，各部门应及时进行修改和完善。4.批准阶段经审核通过的财务预算方案报经上级主管部门或组织决策机构批准后执行。（四）预算执行与调整1.预算执行各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保各项收入及时足额入账，各项支出严格控制在预算范围内。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向组织领导汇报预算执行情况。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整应符合国家有关法律法规和政策要求，确保调整后的预算合理可行。预算调整申请应详细说明调整的原因、项目和金额，经组织领导班子或预算管理委员会审核批准后执行。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入包括一般公共预算拨款收入、政府性基金预算拨款收入等。2.事业收入指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.经营收入指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.上级补助收入指事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。%5.附属单位上缴收入指事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。6.其他收入包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门批复的预算和资金到位情况确认收入。2.事业收入在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。3.经营收入在提供劳务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。4.上级补助收入、附属单位上缴收入按照实际收到的金额确认收入。5.其他收入按照实际收到的金额确认收入。（三）收入管理要求1.严格执行国家收费政策各项收费应符合国家规定的收费范围、收费标准和收费程序，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.加强票据管理使用合法合规的票据，建立票据管理制度，明确票据的购买、使用、保管、核销等环节的职责和要求。3.及时足额入账各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐收坐支。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出包括人员经费和公用经费。人员经费主要用于支付职工工资、津贴、补贴、奖金等；公用经费主要用于保障单位正常运转所需的办公费、水电费、差旅费、会议费等。2.项目支出指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。项目支出应按照项目预算和相关规定进行管理和核算。（二）支出审批程序1.一般支出审批由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管领导审批，分管领导审批通过后，方可报销。2.重大支出审批对于金额较大或涉及重要事项的支出，应提交组织领导班子或预算管理委员会进行集体研究决策。重大支出审批应严格按照规定的程序进行，确保决策的科学性和公正性。（三）支出报销要求1.凭证合法合规报销凭证应符合国家有关法律法规和财务制度的规定，内容真实、完整、准确。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。2.手续齐全报销凭证应附有相关的审批单、合同、协议、清单等证明材料，确保支出的真实性和合理性。3.及时报销经办人应在规定的时间内办理报销手续，不得拖延。对于跨年度的支出，应按照规定的时间要求及时报销，不得跨年报销。（四）支出控制措施1.预算控制严格按照批准的预算安排支出，不得超预算支出。对于预算执行过程中的超支情况，应按照规定的程序进行申请和审批。2.标准控制制定各项支出的标准和定额，如差旅费标准、会议费标准等，严格按照标准控制支出。3.审批控制加强对支出审批环节的管理，严格执行审批程序，确保支出合法合规。4.绩效控制建立支出绩效评价制度，对项目支出的绩效进行评价和考核，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.在建工程指正在建设尚未交付使用的建设项目。（二）资产购置1.购置计划各部门根据工作需要和资产状况，提出资产购置计划。资产购置计划应纳入单位预算管理，经批准后实施。2.采购程序按照国家有关政府采购的规定，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购。采购过程应严格遵守相关法律法规和程序要求，确保采购的公平、公正、公开。（三）资产验收资产购置后，应及时组织验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。验收合格后，填写资产验收单，办理资产入账手续。（四）资产使用与保管1.明确使用责任各部门应明确资产的使用责任人，负责资产的日常使用和保管。使用责任人应按照规定的操作规程使用资产，确保资产的安全和正常运行。2.建立保管制度建立资产保管制度，定期对资产进行清查盘点，确保资产的账实相符。对于贵重资产和易损资产，应加强重点管理。（五）资产处置1.处置范围包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.处置程序资产处置应按照规定的程序进行申请和审批。处置资产时，应委托具有资质的评估机构进行评估，以合理确定资产处置价格。处置收入应及时足额上缴财政。七、负债管理（一）负债分类1.短期负债指偿还期限在一年以内（含一年）的负债，包括短期借款、应付账款、应付票据、预收账款等。2.长期负债指偿还期限在一年以上的负债，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理原则1.适度举债原则根据组织的实际需要和偿债能力，合理确定举债规模，避免过度举债。2.风险控制原则加强对负债风险的评估和控制，确保负债规模与组织的财务状况和偿债能力相适应3.成本效益原则在举债过程中，充分考虑资金成本和效益，选择合理的融资方式和渠道，降低融资成本。（三）负债审批程序1.一般负债审批由财务部门提出负债申请，说明负债的原因、金额、期限、还款计划等，经分管领导审核签字后，报组织领导审批。2.重大负债审批对于金额较大或涉及重要事项的负债，应提交组织领导班子或预算管理委员会进行集体研究决策。重大负债审批应严格按照规定的程序进行，确保决策的科学性和公正性。（四）负债偿还按照借款合同或协议的约定，按时足额偿还负债本息。财务部门应建立负债台账，及时记录负债的发生、偿还等情况，确保负债管理的规范有序。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度各组织应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序，加强对财务活动的日常监督。2.财务审计定期开展财务审计工作，对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计监督。审计结果应及时向组织领导报告，并作为改进财务管理工作的依据。3.岗位监督加强财务岗位之间的相互监督，实行不相容岗位分离制度，防止财务舞弊行为的发生。（二）外部监督1.接受财政监督主动接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求提供相关财务资料，及时整改存在的问题。2.接受审计监督依法接受审计部门的审计监督，积极配合审计工作，如实提供审计所需的资料和信息。3.接受社会监督对于涉及公众利益的财务信息，应依法公开披露，接受社会公众的监督。九、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报表按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映组织的财务状况和经营成果。2.财务情况说明书对组织的财务状况、经营成果、预算执行情况等进行分析说明，重点分析存在的问题和改进措施。财务情况说明书应语言简洁、内容详实，为组织领导决策提供参考依据。（二）财务分