转发食堂财务制度

PAGE转发食堂财务制度一、总则（一）目的为了加强公司食堂财务管理，规范食堂财务行为，提高资金使用效益，保障食堂各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部食堂的财务活动，包括食堂的收入、支出、资产管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映食堂财务状况和经营成果。3.规范性原则：规范财务核算流程，明确财务审批权限，确保财务管理工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立食堂财务岗位，负责食堂的财务管理工作。食堂财务岗位可根据实际情况进行适当调整，但应确保财务管理工作的连续性和稳定性。（二）财务人员职责1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和公司财务制度，遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公。2.负责食堂财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，及时、准确地记录和反映食堂的财务收支情况。3.编制食堂财务报表，定期向公司管理层报送财务信息，为公司决策提供依据。4.负责食堂资金管理，严格执行资金审批制度，确保资金安全。合理安排资金使用，提高资金使用效率。5.加强食堂资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。对固定资产进行登记、核算和折旧计提，对流动资产进行盘点和管理。6.协助食堂管理人员做好成本控制和预算管理工作，参与制定食堂成本费用标准，对成本费用进行分析和监控，及时发现问题并提出改进建议。7.负责食堂财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料，按照规定期限进行归档和保管。8.配合公司内部审计和外部审计工作，提供相关财务资料，如实反映食堂财务状况和经营成果。三、收入管理（一）收入范围食堂收入主要包括员工就餐收入、对外承包经营收入、其他收入等。（二）员工就餐收入管理1.员工就餐采用刷卡或现金支付方式，食堂应设置专人负责收款工作，并及时将收款信息录入系统。2.员工就餐收入应按照规定的价格标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。收费标准如有调整，应提前向员工公示。3.食堂应定期与公司人力资源部门核对员工就餐人数，确保收入准确无误。（三）对外承包经营收入管理1.如食堂存在对外承包经营情况，应签订承包经营合同，明确双方的权利和义务。2.承包经营收入应按照合同约定的方式和时间收取，及时足额入账。3.财务人员应定期对承包经营收入进行核对和分析，确保收入的真实性和完整性。（四）其他收入管理1.食堂其他收入包括场地出租收入、物品销售收入等。其他收入应按照相关规定进行收取和管理，确保收入合法合规。2.对于场地出租收入，应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款。租金收入应及时入账，并按照规定缴纳相关税费。3.物品销售收入应按照市场价格合理定价，确保销售价格公平公正。销售收入应及时入账，并进行相应的账务处理。四、支出管理（一）支出范围食堂支出主要包括食材采购支出、人员工资支出、水电费支出、设备购置支出、日常办公费用支出等。（二）食材采购支出管理1.食材采购应建立严格的采购制度，选择合格的供应商，确保食材质量安全。采购过程应遵循公开、公平、公正的原则，实行询价、比价、定价等程序。2.食材采购应签订采购合同，明确采购品种、数量、价格、质量标准、交货时间、付款方式等条款。采购合同应报财务部门备案。3.财务人员应审核食材采购发票的真实性、合法性和完整性，确保发票与采购合同、送货清单等相符。对于不符合规定的发票，应拒绝报销。4.食材采购应按照实际采购金额及时入账，不得虚列支出或延迟入账。（三）人员工资支出管理1.食堂人员工资应按照公司薪酬制度进行核算和发放。工资核算应准确无误，确保员工工资按时足额发放。2.财务人员应审核工资发放表的真实性和准确性，确保工资发放符合公司规定。工资发放表应经相关负责人签字确认后，方可进行发放。3.食堂人员工资应计入相应的成本费用科目，按照规定进行账务处理。（四）水电费支出管理1.食堂水电费应按照实际使用量进行计量和结算。水电费发票应及时取得，并按照规定进行入账。2.财务人员应审核水电费发票的真实性和合法性，确保发票与实际使用情况相符。对于水电费分摊等问题，应按照合理的方法进行计算和处理。3.加强水电费管理，采取节能措施，降低水电费支出。定期对水电费支出进行分析和比较，发现异常情况及时查找原因并进行处理。（五）设备购置支出管理1.食堂设备购置应按照公司固定资产管理制度进行审批和采购。设备购置前应进行可行性研究和论证，确保设备购置的必要性和合理性。2.设备购置应签订采购合同，明确设备型号、规格、数量、价格、质量标准、交货时间、售后服务等条款。采购合同应报财务部门备案。3.财务人员应审核设备购置发票和相关资料的真实性、合法性和完整性，确保设备购置支出符合公司规定。设备购置支出应按照固定资产核算方法进行账务处理，计提折旧。（六）日常办公费用支出管理1.食堂日常办公费用包括办公用品、清洁用品、维修材料等支出。日常办公费用应按照公司相关规定进行审批和报销。2.办公用品等采购应建立采购登记制度，明确采购数量、用途、领用人员等信息。采购发票应经相关负责人签字确认后，方可进行报销。3.加强日常办公费用管理，严格控制费用支出，提高资金使用效益。定期对日常办公费用进行分析和比较，发现异常情况及时查找原因并进行处理。五、资产管理（一）资产分类食堂资产分为固定资产和流动资产。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、设备设施、运输工具等；流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括库存现金（备用金）、银行存款、应收账款、存货等。（二）固定资产管理1.固定资产购置应按照公司固定资产管理制度进行审批和采购。固定资产购置前应进行可行性研究和论证，确保固定资产购置的必要性和合理性。2.固定资产购置后，应及时办理验收手续，填写固定资产验收单。验收合格的固定资产应及时入账，并按照规定计提折旧。3.建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括资产名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门、存放地点等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。4.固定资产的处置应按照公司规定进行审批，包括出售、报废、毁损等。固定资产处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。（三）流动资产管理1.库存现金（备用金）管理：食堂应根据实际需要核定备用金限额，备用金由专人负责保管，严格执行现金收支管理制度。现金收支应做到日清月结，定期盘点库存现金，确保账实相符。2.银行存款管理：食堂应按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。银行存款收支应严格执行审批制度，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.应收账款管理：食堂如有应收账款，应及时进行催收，确保款项及时收回。财务人员应定期对应收账款进行核对和分析，但发现异常情况及时查找原因并采取措施进行处理。4.存货管理：食堂存货主要包括食材、办公用品、清洁用品等。存货应建立采购、验收、入库、保管、领用等管理制度，确保存货安全完整。定期对存货进行盘点，及时清理积压和变质存货，确保存货账实相符。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则食堂成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。（二）成本费用核算方法食堂成本费用核算采用制造成本法，将食堂成本费用分为直接成本和间接成本。直接成本包括食材采购成本、人员工资等；间接成本包括水电费、设备折旧、日常办公费用等。间接成本按照一定的方法分摊计入直接成本。（三）成本费用控制措施1.加强食材采购管理，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低食材采购成本。合理控制食材库存，减少库存积压和浪费。2.优化人员配置，提高工作效率，降低人员工资成本。加强员工培训，提高员工业务水平和服务质量。3.加强水电费管理，采取节能措施，降低水电费支出。合理控制设备购置和维修费用，提高设备利用率。4.严格控制日常办公费用支出，加强办公用品等采购管理，降低采购成本。定期对成本费用进行分析和比较，及时发现问题并采取措施进行改进。七、预算管理（一）预算编制原则食堂预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则。（二）预算编制方法食堂预算编制采用零基预算法，根据食堂的实际情况和发展需要，对各项收入和支出进行预测和编制。（三）预算编制程序1.每年末，食堂应根据公司下达的预算编制通知，结合本食堂的实际情况，编制下一年度预算草案。2.预算草案应包括收入预算、支出预算、资产预算等内容。收入预算应根据员工就餐人数、收费标准、对外承包经营收入等因素进行预测；支出预算应根据食材采购、人员工资、水电费、设备购置等支出情况进行预测；资产预算应根据固定资产购置、处置等情况进行预测。3.预算草案编制完成后，应报公司管理层审核。公司管理层应根据食堂的实际情况和公司发展战略，对预算草案进行调整和审批。4.经公司管理层审批后的预算，应作为食堂年度财务收支计划执行的依据。（四）预算执行与控制1.食堂应严格按照预算执行，确保各项收入和支出按照预算进度进行。财务人员应定期对预算执行情况进行分析和比较，及时发现问题并采取措施进行调整。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整金额等情况，并报公司管理层审核批准。3.加强预算控制，严格控制预算外支出。对于预算外支出，应按照规定进行审批，确保支出合理合规。八、财务报表与财务分析（一）财务报表编制食堂应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，如实反映食堂的财务状况和经营成果。（二）财务报表报送1.食堂应定期向公司管理层报送财务报表，报送时间为每月[具体日期]。财务报表应加盖食堂公章，并由财务负责人签字确认。2.公司管理层应认真审核财务报表，及时了解食堂的财务状况和经营成果。对于财务报表中反映的问题，应及时采取措施进行处理。（三）财务分析1.食堂应定期进行财务分析，为公司管理层提供决策依据。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、成本费用分析、预算执行情况分析等内容。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和比较。通过财务分析，应及时发现食堂财务管理中存在的问题，并提出改进建议和措施。3.财务分析报告应定期报送公司管理层，报告内容应客观、准确、清晰。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、改进建议等内容。九、财务监督与检查（一）内部监督1.公司应建立健全食堂财务内部监督制度，加强对食堂财务活动的监督和检查。内部监督应包括财务核算监督、资金管理监督、资产管理监督、成本费用控制监督等内容。2.食堂财务人员应严格遵守财务制度和职业道德，自觉接受内部监督。对于