学校建立健全财务制度

PAGE学校建立健全财务制度学校财务制度一、总则（一）目的为了加强学校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置学校单独设立财务部门，配备必要的财务人员，负责学校的财务管理和会计核算工作。（二）会计人员岗位职责1.会计主管岗位职责负责组织学校的财务核算和财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。审核学校的财务收支凭证，编制财务报表，定期进行财务分析，为学校领导提供决策依据。负责学校财务印章的保管和使用，严格执行印章管理制度。组织财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责学校各项收入、支出的核算和管理，严格执行财务收支审批制度。负责学校固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行财产清查，确保资产安全完整。负责学校财务档案的整理、归档和保管工作，严格执行档案管理制度。3.出纳岗位职责负责学校现金、银行存款的收付和管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责学校票据的购买、保管和使用，严格执行票据管理制度。协助会计做好财务核算和财务管理工作，完成领导交办的其他工作任务。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。2.诚实守信，做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假，保守学校秘密，不为利益所诱惑。3.廉洁自律，公私分明，不贪不占，遵纪守法，清正廉洁。4.客观公正，端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。5.坚持准则，熟悉国家法律法规和财务规章制度，始终坚持按法律法规和财务制度的要求进行会计核算，实施会计监督。6.提高技能，努力提高自身的专业素养和业务能力，不断更新知识，提高业务水平。7.参与管理，积极主动地向学校领导反映财务情况和存在的问题，提出合理化建议，协助领导决策，参与学校管理活动。8.强化服务，树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升学校财务部门的良好形象。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。学校编制预算要符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则。学校预算要涵盖学校所有的收入和支出，不得遗漏。3.真实性原则。学校预算要真实反映学校的财务收支情况和事业发展计划，数据准确可靠。4.稳妥性原则。学校预算要坚持收支平衡，量入为出，不得编制赤字预算。5.绩效性原则。学校预算要注重资金使用效益，提高资金使用效率。（二）预算编制方法学校预算编制采用零基预算法，根据学校事业发展计划和年度工作任务，结合学校财力状况，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和分析，合理确定预算收支指标。（三）预算编制程序1.学校各部门根据学校事业发展计划和年度工作任务，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核。2.财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导审批。3.学校领导审批后的预算草案，报上级主管部门和财政部门审批。4.财政部门批复后的预算，由学校财务部门下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.学校各部门要严格执行预算，确保预算的严肃性和权威性。2.学校财务部门要定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题，采取措施加以解决。3.如遇特殊情况需要调整预算，学校各部门要提出书面申请，说明调整的原因和调整的金额，报财务部门审核。4.财务部门对各部门的预算调整申请进行审核后，提出学校预算调整方案，报学校领导审批。5.学校领导审批后的预算调整方案，报上级主管部门和财政部门审批。6.财政部门批复后的预算调整方案，由学校财务部门下达各部门执行。（五）预算监督与考核1.学校建立健全预算监督机制，加强对预算执行情况的监督检查。2.学校财务部门要定期向学校领导报告预算执行情况，接受学校领导的监督。3.学校审计部门要定期对学校预算执行情况进行审计，确保预算执行的合规性和有效性。4.学校建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入。（二）收入管理原则1.合法性原则。学校各项收入要符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.合规性原则。学校各项收入要按照规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自增加收费项目或提高收费标准。3.及时性原则。学校各项收入要及时足额上缴，不得截留、挪用。4.准确性原则。学校各项收入要准确核算，确保收入数据真实可靠。（三）收入管理措施1.学校财务部门要加强对各项收入的管理，建立健全收入管理制度，明确收入管理流程和岗位职责。2.学校各部门要严格按照规定的收费项目和收费标准收取费用，不得擅自增加收费项目或提高收费标准。3.学校收费要使用财政部门统一印制的票据，票据要妥善保管，不得丢失、损毁。4.学校各项收入要及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。5.学校财务部门要定期对各项收入进行核对和清理，确保收入数据真实可靠。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出和项目支出。（二）支出管理原则1.合法性原则。学校各项支出要符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.合规性原则。学校各项支出要按照规定的开支范围和开支标准执行，不得擅自扩大开支范围或提高开支标准。3.效益性原则。学校各项支出要注重资金使用效益，提高资金使用效率。4.真实性原则。学校各项支出要真实反映学校的财务收支情况，数据准确可靠。（三）支出审批制度1.学校建立健全支出审批制度，明确支出审批流程和审批权限。2.学校各项支出要按照规定的审批流程进行审批，未经审批的支出不得报销。3.学校支出审批分为一般支出审批和重大支出审批。一般支出审批由学校分管领导审批；重大支出审批由学校领导班子集体研究决定。（四）支出报销规定1.学校各项支出要取得合法有效的原始凭证，原始凭证要真实、完整、合法。2.学校支出报销要填写报销凭证，报销凭证要注明支出的内容、金额、用途等信息。3.学校支出报销要按照规定的审批流程进行审批，审批通过后，方可报销。4.学校支出报销要使用财政部门统一印制的票据，票据要妥善保管，不得丢失、损毁。5.学校财务部门要定期对支出报销情况进行核对和清理，确保支出数据真实可靠。（五）专项资金管理1.学校专项资金是指财政部门或上级主管部门拨入的具有特定用途的资金。2.学校专项资金要专款专用，不得挪作他用。3.学校专项资金要按照规定的项目和用途使用，不得擅自改变项目内容或扩大使用范围。4.学校专项资金要建立健全专项资金管理制度，明确专项资金管理流程和岗位职责。5.学校财务部门要定期对专项资金使用情况进行检查和分析，及时发现问题，采取措施加以解决。6.学校专项资金使用结束后，要及时进行决算和绩效评价，确保专项资金使用效益。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理制度1.学校建立健全资产管理制度，明确资产管理流程和岗位职责。2.学校财务部门要加强对资产的核算和管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。3.学校各部门要负责本部门资产的日常管理，做好资产的登记、保管、维护等工作。4.学校资产要定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。5.学校资产发生增减变动时，要及时办理相关手续，进行账务处理。（三）流动资产1.学校流动资产包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。2.学校要加强对现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。3.学校要加强对应收及预付款项的管理，及时清理债权债务，确保资金安全。4.学校要加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期进行存货清查，确保存货账实相符。（四）固定资产1.学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.学校固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等六大类。3.学校要加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理流程和岗位职责。4.学校固定资产要定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。5.学校固定资产购置要按照规定的程序进行审批，购置后要及时办理入账手续。6.学校固定资产处置要按照规定的程序进行审批，处置后要及时办理账务处理。（五）无形资产1.学校无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.学校无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。3.学校要加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产管理流程和岗位职责。4.学校无形资产要定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。5.学校无形资产购置要按照规定的程序进行审批，购置后要及时办理入账手续。6.学校无形资产处置要按照规定的程序进行审批，处置后要及时办理账务处理。（六）对外投资1.学校对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位投资或者购买有价证券的行为。2.学校对外投资要按照规定的程序进行审批，投资后要及时办理入账手续。3.学校要加强对外投资的管理，建立健全对外投资管理制度，明确对外投资管理流程和岗位职责。4.学校对外投资要定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。5.学校对外投资收益要及时足额上缴学校，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债范围学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理制度1.学校建立健全负债管理制度，明确负债管理流程和岗位职责。2.学校要严格控制负债规模，合理确定负债结构，防范财务风险。3.学校负债要按照规定的程序进行审批，不得擅自举债。4.学校要加强对负债的核算和管理，定期进行债务清理，确保债务数据真实可靠。5.学校要按时足额偿还债务，不得拖欠。八、财务清算（一）财务清算范围学校发生划转、撤销、合并、分立时，要进行财务清算。（二）财务清算程序1.学校成立财务清算组，负责财务清算工作。2.财务清算组要对学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表和财产清单。3.财务清算组要按照规定的程序进行资产处置和债务清偿，确保学校财务清算工作的顺利进行。4.财务清算结束后，财务清算组要编制财务清算报告，报学校领导审批。5.学校领导审批后的财务清算报告，报上级主管部门和财政部门备案。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校财务部门要定期编制财务报告，财务报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。2.会计报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。3.会计报表附注要对会计报表中重要项目的明细资料及其他有助于理解和分析会计报表的事项进行说明。4.财务情况说明书要对学校的财务状况、事业发展情况、预算执行情况、财务收支情况等进行分析说明。（二）财务分析1.学校财务部门要定期进行财务分析，为学校领导提供决策依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况分析、收入支出情况分析、资产负债情况分析、资金使用效益分析等。3.财务分析要采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。4.财务分析要形成书面报告，报学校领导审批。十、财务监督（一）财务