民办非企业学校财务制度

PAGE民办非企业学校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民办非企业学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校健康、稳定发展，确保学校财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职工及涉及学校财务活动的相关人员，涵盖学校各项收入、支出、资产、负债等财务管理的各个环节。（三）基本原则1.合法性原则：学校财务活动必须遵守国家法律法规，依法进行会计核算，依法缴纳税款，严禁任何违法违规的财务行为。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映学校财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报财务数据。3.完整性原则：涵盖学校所有财务收支活动，确保财务管理无死角，全面覆盖学校经济业务。4.收支平衡原则：合理安排学校收入与支出，保持收支平衡，避免出现财务赤字风险，保障学校财务稳定。5.专款专用原则：对于特定用途的资金，如专项科研经费、捐赠资金等，必须专款专用，不得挪作他用，确保资金使用符合指定用途。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，财务部门应具备会计核算、财务管理、财务监督等职能。财务人员应具备相应的专业资质，熟悉国家财经法规和学校财务工作流程。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责学校财务收支的核算与记录，确保财务数据的准确性和及时性。定期对学校财务状况进行分析，为学校决策提供财务数据支持。2.出纳职责负责学校现金收付、银行结算及相关票据管理工作。严格执行现金管理制度，确保现金收付安全，及时登记现金日记账和银行存款日记账。定期盘点库存现金，核对银行存款账目，保证账实相符。3.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务人员进行财务核算和财务分析，监督财务制度的执行情况。协调学校与外部财务相关部门的关系，参与学校重大经济决策，提供财务专业意见。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，根据学校事业发展计划和任务，合理编制年度预算。参考上年度预算执行情况，结合本年度学校发展目标和实际需求，科学预测收入和支出。确保预算的完整性、准确性和严肃性，各项收支应细化到具体项目和明细科目。2.预算编制方法收入预算应根据学校招生计划、收费标准、捐赠收入等情况进行合理预测，确保收入来源稳定可靠。支出预算应按照人员经费、公用经费、专项经费等分类进行编制，优先保障人员工资、教学科研等基本支出，合理安排专项支出。采用零基预算与滚动预算相结合的方法，根据实际情况对预算进行动态调整，提高预算的科学性和适应性。3.预算编制流程每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出下一年度的预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学校整体发展规划和财力状况，编制学校年度预算草案。预算草案提交学校管理层审议，经学校董事会批准后执行。（二）预算执行1.学校各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，确保预算执行的严肃性和有效性。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展计划变化、不可抗力因素等导致预算需要调整的，应按照以下程序进行：由相关部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额等情况。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经学校管理层审议后，报学校董事会批准。2.预算调整后，财务部门应及时调整相关预算指标，并对预算执行情况进行相应的调整和监控。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括学费收入、住宿费收入、培训收入、捐赠收入、政府补助收入、科研经费收入等。（二）收费管理1.学校收费项目和标准应严格按照国家和地方有关规定执行，并报经相关部门批准。严禁擅自设立收费项目、提高收费标准或变相乱收费。2.收费应使用合法合规的票据，按照规定进行收费公示，向学生和家长公开收费项目、标准、依据等信息，接受社会监督。3.加强对收费收入的管理，确保收费及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用或坐收坐支。（三）捐赠收入管理1.学校应建立健全捐赠管理制度，规范捐赠行为，明确捐赠的受理、登记、使用、监督等流程。2.接受捐赠时，应与捐赠人签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途、期限等内容，并出具合法有效的捐赠票据。3.捐赠收入应按照捐赠协议约定的用途使用，专款专用，不得擅自改变捐赠用途。对于限定性捐赠收入，应按照相关规定进行核算和管理。4.定期向捐赠人反馈捐赠资金使用情况，接受捐赠人的监督和查询，维护学校良好的社会形象。（四）其他收入管理1.政府补助收入、科研经费收入等其他收入应按照相关政策规定和合同约定进行管理，确保收入及时足额到账，并按照规定用途使用。2.加强对各类收入的核算和管理，准确记录收入来源、金额、时间等信息，确保财务数据真实、完整。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为人员经费支出、公用经费支出、专项经费支出等。（二）支出审批1.学校应建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。2.一般支出按照学校内部规定的审批流程进行审批，重大支出或涉及金额较大的支出应经学校管理层或董事会审议批准。3.支出审批应严格审核支出的真实性、合法性、合理性，确保支出符合学校财务制度和相关规定。（三）人员经费支出管理1.人员经费支出包括教职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.严格按照国家和地方有关规定以及学校薪酬制度发放人员经费，确保教职工工资按时足额发放，维护教职工合法权益。3.加强对人员经费支出的核算和管理，准确记录人员经费支出明细，定期进行核对和分析。（四）公用经费支出管理1.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费通信费、差旅费、会议费、培训费、设备购置及维护费等。2.制定公用经费支出标准和定额，严格控制公用经费支出，提高资金使用效益。3.加强对公用经费支出的审核和监督，确保支出符合规定用途，杜绝浪费和不合理支出。（五）专项经费支出管理1.专项经费支出是指学校为完成特定项目或任务而设立的专项资金支出，如科研项目经费、学科建设经费、基建项目经费等。2.专项经费应按照项目预算进行管理，专款专用，单独核算。项目负责人应严格按照项目预算和相关规定使用专项经费，确保项目顺利实施。3.建立专项经费跟踪问效机制，定期对专项经费使用情况进行检查和评估，确保专项经费使用效益。（六）支出报销1.支出报销应严格按照学校财务制度规定的报销流程进行，报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。2.财务部门应加强对支出报销的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，要求补充或更正。3.严格执行现金管理规定，对于超过现金结算起点的支出，应通过银行转账等方式进行支付。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点，核对银行存款账目，做到账实相符。严禁坐支现金、白条抵库等违规行为。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。加强对应收及预付款项的核算和管理，及时清理催收，减少坏账损失。设置应收账款台账，详细记录客户信息、欠款金额、欠款时间等，定期与客户核对账目，采取有效措施进行催款。3.存货包括教学用品、办公用品、教材等。建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行存货清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备定额，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指学校为开展教育教学活动等持有的，使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.固定资产购置学校固定资产购置应按照规定的程序进行，纳入学校年度预算管理。购置固定资产应进行充分的论证和审批，确保购置的必要性和合理性。固定资产购置应通过政府采购等合法合规的方式进行，确保采购过程公开、公平、公正。3.固定资产折旧学校应按照国家有关规定对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。准确计算固定资产折旧额，及时记录固定资产折旧情况，确保固定资产账面价值真实反映其实际价值。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。固定资产处置收入应及时足额上缴学校财务，按照规定进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得与摊销学校无形资产取得应按照相关规定进行，如外购、自行研发等。无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。准确计算无形资产摊销额，及时记录无形资产摊销情况，确保无形资产账面价值真实反映其实际价值。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。无形资产处置收入应及时足额上缴学校财务，按照规定进行账务处理。七、负债管理（一）负债分类学校负债主要包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债，确保学校财务风险可控。2.严格按照国家法律法规和合同约定及时偿还债务，维护学校良好的信用形象。3.加强对负债的核算和管理，准确记录负债情况，定期进行分析和监控。（三）短期借款管理1.学校如需借入短期借款，应按照规定的程序进行申请和审批，明确借款用途、金额、期限、利率等条款。2.短期借款应专款专用，不得挪作他用。加强对短期借款资金的使用监控，确保资金使用安全、有效。3.按照借款合同约定及时偿还借款本息，避免逾期产生不良信用记录和额外的财务成本。（四）应付账款管理1.加强对应付账款的核算和管理，及时记录应付账款的发生、偿还等情况。2.定期与供应商核对账目，确保应付账款金额准确无误。对于确实无法支付的应付账款，应按照规定程序进行处理。3.合理安排资金支付，确保按时足额支付应付账款，维护学校与供应商的良好合作关系。（五）其他负债管理1.应付职工薪酬、应交税费等其他负债应按照国家和地方有关规定进行核算和管理，确保按时足额支付和缴纳。2.加强对各类负债的监控和分析，及时发现和解决负债管理中存在的问题，防范财务风险。八、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照收入与成本费用相配比的原则进行成本费用核算。2.准确划分收益性支出和资本性支出，合理归集和分配成本费用。（二）成本费用分类与核算1.学校成本费用主要包括教育教学成本、行政管理成本、后勤保障成本等。2.按照成本费用项目进行明细核算，如人员费用、教学用品费用、水电费、设备折旧费等，确保成本费用数据准确、完整。3.定期对成本费用进行分析和比较，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。2.加强对各项成本费用支出的审核和监控，严格控制不合理支出，杜绝浪费现象。3.通过优化资源配置、提高工作效率等方式，降低学校运营成本，提高资金使用效益。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况和经营成果，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、学校管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对学校财务状况进行分析，为学校决策提供财务依据。财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债分析等。2.通过财务分析，揭示学校财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议，促进学校财务管理水平的提高。3.财务分析报告应撰写规范、内容详实，分析结论准确、客观，具有较强的针对性和实用性。十、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对学校财务收支、资