谁可以管理医院财务制度

PAGE谁可以管理医院财务制度医院财务制度管理规范一、总则（一）目的本制度旨在规范医院财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医院健康可持续发展，确保医院财务活动符合国家法律法规及医疗卫生行业相关标准要求。（二）适用范围本制度适用于医院内部各部门、科室以及全体员工在财务活动中的行为规范和管理要求。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规以及医疗卫生行业财务相关规定，确保医院财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映医院财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则：涵盖医院所有财务活动，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、成本核算等各个方面，形成全面的财务管理体系。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现医院社会效益和经济效益的最大化。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务活动安全有序进行。二、财务管理职责分工（一）医院管理层职责1.医院院长作为医院财务管理的第一责任人，全面负责医院财务工作的领导和决策，制定医院财务战略和发展规划，确保医院财务活动符合医院整体发展目标。2.对医院财务预算、财务报告、重大财务决策等进行审批，监督财务制度的执行情况，协调解决财务管理中的重大问题。（二）财务部门职责1.负责医院财务管理的日常工作，贯彻执行国家财经法规和医院财务制度，制定具体的财务管理制度和操作流程。2.编制医院年度财务预算和决算，组织实施预算管理，监控预算执行情况，定期进行预算分析和调整。3.负责医院各项收入的核算与管理，确保收入及时、足额入账，严格执行物价政策，规范收费行为。4.审核医院各项支出，控制费用开支，确保支出合规合理，按照财务审批程序进行报销支付。5.负责医院资产管理，包括流动资产、固定资产、无形资产等的核算、清查、盘点和处置，确保资产安全完整，保值增值。6.开展成本核算与控制工作，定期进行成本分析，提出成本控制措施和建议，为医院经济决策提供依据。7.负责财务报表的编制和报送，定期向医院管理层和相关部门提供财务信息和财务分析报告，为医院管理决策提供支持。8.负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照国家档案管理规定，确保财务档案的安全和完整。（三）其他部门职责1.各科室应配合财务部门做好本科室的财务工作，负责本科室收入、成本费用的核算与管理，严格执行医院财务制度和物价政策，确保本科室财务数据的真实准确。2.负责本科室资产的日常管理和维护，配合财务部门进行资产清查和盘点工作，及时报告资产变动情况。3.按照医院预算安排，合理使用科室经费，控制科室成本，提高科室经济效益和社会效益。三、预算管理（一）预算编制1.医院应根据事业发展规划、年度工作计划和目标，结合上年度预算执行情况，参考财务收支状况和成本效益分析，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由财务部门牵头，各科室参与，共同完成预算草案的编制。3.预算编制内容应包括收入预算、支出预算、资本性支出预算等，收入预算应根据业务收入预测、收费政策调整等因素进行编制；支出预算应按照人员经费、公用经费、业务经费等分类进行细化编制，并明确各项支出的用途和标准。4.预算编制应充分考虑医院发展的不确定性因素，预留一定的弹性空间，以应对突发情况和业务变化。（二）预算审批与下达1.医院年度预算草案编制完成后，应提交医院管理层进行审核和审批。2.经医院管理层审批后的年度预算，由医院正式下达各科室执行，并明确各科室预算执行的责任和目标。（三）预算执行与监控1.各科室应严格按照下达的预算执行，确保预算指标的完成。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的问题和偏差。2.建立预算执行预警机制，对预算执行进度缓慢或可能出现重大偏差的科室，及时发出预警信号，督促其采取措施加以纠正。3.预算执行过程中如需调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应充分说明调整的原因、依据和对医院财务状况的影响，经医院管理层批准后方可调整。（四）预算考核与评价1.建立预算考核评价制度，对各科室预算执行情况进行考核评价。考核评价指标应包括预算执行率、收入完成率、成本控制率等。2.预算考核评价结果应与科室绩效挂钩，对预算执行情况好的科室给予奖励，对未完成预算任务的科室进行相应的处罚，以激励各科室积极完成预算目标。四、收入管理（一）收入分类与确认1.医院收入主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入等。2.医疗收入应按照权责发生制原则确认，在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，确认收入的实现。财政补助收入、科教项目收入应按照相关财政部门、科研管理部门的规定和要求进行确认。3.医院应严格执行国家物价政策，规范收费行为，确保收费项目准确无误，收费标准符合规定，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或分解收费。（二）收入核算与管理1.财务部门应按照收入类别和项目设置明细科目，对医院各项收入进行准确核算，确保收入数据的真实、完整。2.加强对门诊收入、住院收入的管理，建立健全收费管理制度，严格执行收费票据管理制度，确保收费资金及时足额上缴财务部门。3.加强对医保结算收入的管理，及时与医保部门核对结算数据，确保医保资金的及时到账和准确结算。4.定期对医院收入情况进行分析，关注收入结构变化，分析收入增减原因，为医院经营决策提供依据。五、支出管理（一）支出分类与审批1.医院支出分为医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其他支出等。2.各项支出应严格按照预算安排和规定的审批程序进行审批。审批流程应明确各级审批权限和责任，确保支出合规合理。3.一般支出审批流程：科室经办人员填写支出报销单，注明支出事由、金额、用途等，经科室负责人审核签字后，报财务部门审核；财务部门审核无误后，报分管领导审批；分管领导审批通过后，报院长审批；院长审批同意后，由财务部门办理报销支付手续。4.重大支出或特殊支出审批流程：对于金额较大、涉及重大项目或特殊事项的支出，应在一般审批流程基础上，增加相关部门论证、专家评审等环节，确保决策科学合理。（二）支出核算与控制1.财务部门应按照支出类别和项目设置明细科目，对医院各项支出进行准确核算，确保支出数据的真实、完整。2.加强对各项支出的控制，严格执行财务制度和费用开支标准，杜绝不合理支出。对超预算支出、无预算支出、不符合规定的支出等，财务部门有权拒绝报销支付。3.建立费用报销审核制度，对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，确保报销手续齐全、合规。4.定期对医院支出情况进行分析，关注支出结构变化，分析支出增减原因，提出成本控制措施和建议，降低医院运营成本。（三）成本核算与管理1.医院应建立健全成本核算制度，开展成本核算工作，定期进行成本分析和成本控制。2.成本核算对象应包括医院、科室、医疗服务项目等，核算内容应涵盖医疗成本、药品成本、管理成本等。3.通过成本核算，分析成本构成和成本变动趋势，找出成本控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施降低成本，提高医院经济效益。4.加强成本管理，建立成本控制责任制，将成本控制目标分解到各科室和部门，定期考核成本控制效果，确保成本控制目标的实现。六、资产管理（一）流动资产1.医院流动资产包括货币资金、应收及预付款项、存货等。2.加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。3.对应收及预付款项应及时清理结算，加强催收力度，减少坏账损失。建立应收账款账龄分析制度，对逾期账款进行重点监控和催收。4.加强存货管理，建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符，防止存货积压和浪费。（二）固定资产1.医院固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、保管、使用、维修、处置等环节的管理要求和流程。3.加强固定资产购置管理，按照医院发展需要和预算安排，合理确定固定资产购置计划，严格执行政府采购制度，确保固定资产购置的合规性和效益性。4.对固定资产进行定期清查盘点，每年至少进行一次全面清查，做到账账相符、账实相符。清查结果应及时上报，并根据清查情况进行相应的账务处理和资产处置。5.按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用，确保固定资产价值的合理分摊。（三）无形资产1.医院无形资产是指医院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.建立无形资产管理制度，加强对无形资产的确认、计量、核算和管理。对自行研发的无形资产，应按照相关规定进行资本化或费用化处理。3.加强对无形资产的保护，依法维护医院的知识产权，防止无形资产的流失。对无形资产的转让、出租等处置行为，应按照规定进行审批和评估，确保无形资产处置的合规性和效益性。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.医院应按照国家财务会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时，如实反映医院财务状况、经营成果和现金流量等情况。3.财务报告编制完成后，应由财务部门负责人审核签字，报医院管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，运用科学的分析方法和指标体系，对医院财务状况、经营成果和现金流量等进行全面分析和评价。2.财务分析指标应包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标、发展能力指标等，通过对各项指标的计算和分析，揭示医院财务活动中存在的问题和风险，为医院管理决策提供依据。3.财务分析报告应内容详实、分析深入、建议可行，能够准确反映医院财务状况和经营成果的变化趋势，为医院管理层制定发展战略、规划经营目标、做出重大决策提供有力支持。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全医院内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对医院财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用情况等进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.医院内部审计部门应定期对医院财务收支、经济活动等进行审计监督，审查财务报表的真实性、合法性和完整性，检查内部控制制度的执行情况，防范财务风险。3.加强对各科室财务活动的监督，定期对科室财务收支情况进行检查，确保科室财务活动合规合理。