民办非单位财务制度

PAGE民办非单位财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民办非单位的财务行为，加强财务管理，保障组织的健康稳定发展，确保财务活动合法、合规、透明，提高资金使用效益，维护组织及相关利益者的权益。（二）适用范围本制度适用于本民办非单位（以下简称“本单位”）的各项财务活动，包括但不限于资金筹集、资金使用、资产管理、财务核算、财务监督等方面。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映本单位的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖本单位财务活动的全过程，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现组织目标。6.公开性原则：按照规定公开财务信息，接受社会监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置本单位设立独立的财务部门，配备具备专业资质和经验的财务人员，负责日常财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务管理工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责本单位的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况。审核财务报表和重要财务事项，确保财务信息真实、准确。建立健全内部控制制度，防范财务风险。协调与外部财务相关部门的关系，维护本单位的利益。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的填制、审核和保管，确保会计资料完整。进行成本核算和分析，为管理决策提供数据支持。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保其安全完整。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、预算管理（一）预算编制1.本单位应根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。2.预算编制应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据历年收入情况和下一年度业务发展预测，合理确定各项收入来源；支出预算应按照支出性质分为人员支出、公用支出、项目支出等，并根据实际需要和财力可能进行细化编制。3.预算编制过程中，应广泛征求各部门意见，进行充分的论证和分析，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行1.财务部门应将批准的预算分解到各部门，明确各部门的预算执行责任。各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析。如发现预算执行偏差，应及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正。3.加强对预算执行过程中资金支付环节的管理，严格执行审批程序，确保资金支付合规、安全。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应说明调整的原因、调整的内容和对预算执行的影响等。经财务部门审核、单位负责人批准后，方可进行预算调整。3.预算调整后，应及时调整相关的财务预算报表和会计账目，确保财务信息的一致性。四、收入管理（一）收入范围本单位的收入主要包括捐赠收入、会费收入、服务收入、政府补助收入、投资收益等。（二）收入确认原则1.捐赠收入应在捐赠协议约定的捐赠资产交付时确认收入。2.会费收入应在取得会费时确认收入。3.服务收入应在提供服务并收讫价款或取得索取价款的凭据时确认收入。4.政府补助收入应在实际收到政府补助款项时确认收入。5.投资收益应在实现投资收益时确认收入。（三）收入管理要求1.各项收入应严格按照规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或降低收费标准。2.加强对收入票据的管理，统一使用财政部门监制的票据，确保票据开具规范、真实、有效。3.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、收取时间等信息，定期进行核对和清理，确保收入数据准确无误。4.对于捐赠收入，应按照捐赠协议的约定使用，不得挪作他用。同时，应及时向捐赠人反馈捐赠资金的使用情况，接受捐赠人的监督。五、支出管理（一）支出范围本单位的支出主要包括人员支出、公用支出、项目支出等。人员支出包括工资、奖金、福利等；公用支出包括办公费、水电费、差旅费等；项目支出包括特定业务或项目的专项支出。（二）支出审批程序1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后报财务负责人审批；重大支出或涉及资金数额较大的支出，应经单位负责人审批。2.支出审批应严格审核支出的真实性、合法性、合理性，确保支出符合本单位的财务制度和相关规定。3.对于涉及政府采购、招投标等事项的支出，应按照国家有关规定执行相应的程序。（三）支出标准1.人员支出应按照国家有关规定和本单位的薪酬制度执行相应的标准。2.公用支出应根据实际需要和节约原则，制定合理的支出标准。如办公费、差旅费等应参照国家和地方有关标准，并结合本单位实际情况进行确定。3.项目支出应根据项目预算和实际执行情况进行控制，确保项目资金专款专用，不得超预算支出。（四）支出管理要求1.严格控制各项支出规模，杜绝不合理支出。对于不符合规定的支出，财务部门有权拒绝支付。2.加强对支出票据的审核，确保票据真实、合法、有效。支出票据应具备完整的要素，包括发票号码、开票日期、购买方名称、服务内容、金额等。3.建立支出台账，详细记录各项支出的发生时间、金额、用途、审批情况等信息，定期进行核对和分析，及时发现和纠正支出管理中存在的问题。4.加强对专项资金的管理，确保专项资金专款专用，提高专项资金使用效益。专项资金应单独核算，定期向相关部门和社会公开专项资金使用情况。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收付应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。银行账户的开立、变更和撤销应报经财务负责人和单位负责人批准。加强对银行存款账户的管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严格执行银行存款支付审批程序，确保银行存款支付安全。对于大额资金支付，应实行集体决策审批制度。3.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、欠款单位、账龄等信息。定期对应收账款进行清理和催收，对于逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报经财务负责人和单位负责人批准。（二）固定资产1.固定资产定义与分类本单位固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产应按照国家有关规定进行分类和核算，确保固定资产管理的规范化和科学化。2.固定资产购置固定资产购置应按照预算管理的要求，纳入年度预算安排。购置固定资产应进行可行性论证，确保购置的必要性和合理性。固定资产购置应按照国家有关政府采购的规定执行相应的程序，确保采购过程公开、公平、公正。3.固定资产折旧本单位应按照国家有关规定对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应根据固定资产的原值、预计使用年限、预计净残值等因素进行计算，并计入相关成本费用。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点工作应至少每年进行一次。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。盘盈的固定资产应按照同类或类似固定资产的市场价格入账；盘亏的固定资产应按照规定进行核销，并报经财务负责人和单位负责人批准。（三）无形资产1.无形资产定义与分类本单位无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照国家有关规定进行分类和核算，确保无形资产管理的规范化和科学化。2.无形资产购置与摊销无形资产购置应按照预算管理的要求，纳入年度预算安排。购置无形资产应进行可行性论证，确保购置的必要性和合理性。本单位应按照国家有关规定对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产摊销应根据无形资产的原值、预计使用年限等因素进行计算，并计入相关成本费用。3.无形资产清查定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产账实相符。清查盘点工作应至少每年进行一次。对于发现的无形资产减值情况，应按照规定的程序进行处理，计提无形资产减值准备。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.本单位应按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用核算的准确性和合理性。2.成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用与相关的收入进行配比，以便准确计算本单位的经营成果。（二）成本费用项目1.本单位的成本费用主要包括人员成本、业务成本、管理成本、筹资成本等。2.人员成本包括工资、奖金、福利、社会保险等；业务成本包括开展业务活动所需的直接费用，如原材料、劳务费用等；管理成本包括行政管理部门发生的各项费用，如办公费、差旅费等；筹资成本包括为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。各部门应根据本部门的业务特点和成本费用控制目标，制定相应的成本费用控制措施。2.加强对成本费用的预算管理，将成本费用预算分解到各部门，并严格按照预算执行。定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现和纠正成本费用超支问题。3.优化业务流程，提高工作效率，降低业务成本。通过合理安排人员、优化资源配置等方式，减少不必要的成本支出。4.加强对管理费用的控制，严格控制各项管理费用的开支标准，杜绝不合理的管理费用支出。对于大额管理费用支出，应进行专项审批和跟踪管理。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.本单位应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本单位的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、单位负责人批准，并加盖单位公章。3.本单位应按照规定的时间和方式向登记管理机关、业务主管单位以及其他有关部门报送财务报告。同时，应向社会公开财务报告，接受社会监督。（二）财务分析1.定期对本单位的财务状况和经营成果进行分析，为管理决策提供依据。财务分析应采用科学的方法，对财务数据进行深入分析和比较。2.财务分析的内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析以及财务指标分析等。通过财务分析，应揭示本单位财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应定期撰写，提交给单位负责人和相关部门。财务分析报告应语言简洁、数据准确、分析深入、建议可行，为单位的管理决策提供有力支持。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对本单位财务活动的日常监督。内部财务监督应涵盖财务预算执行、资金收支、资产管理、成本费用控制等各个环节。2.财务部门应定期对本单位的财务状况进行自查自纠，及时发现和纠正财务活动中存在的问题。同时，应配合内部审计部门开展内部审计工作，接受内部审计监督。3.各部门应积极配合财务部门的工作，严格执行财务制度，确保本部门财务活动合法、合规。对于违反财务制度的行为，应及时进行纠正，并追究相关人员的责任。（二）外部监督1.本单位应接受登记管理机关、业务主管单位以及财政、税务、审计等有关部门