基础建设机构财务制度

PAGE基础建设机构财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范基础建设机构的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障机构各项工作的顺利开展，促进基础建设事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于本基础建设机构及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映机构的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖机构财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循、规范有序。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时处理各项财务事务，定期编制财务报表，为决策提供及时、有效的财务信息。二、财务管理职责（一）机构负责人职责1.全面领导机构的财务管理工作，对财务工作的合法性、真实性、完整性负责。2.组织制定和完善财务管理制度，确保财务工作符合法律法规和行业标准。3.审核重大财务决策和财务报告，支持财务部门依法履行职责。（二）财务部门职责1.负责机构财务管理制度的具体执行，组织开展日常财务核算、财务管理和财务监督工作。2.编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为机构决策提供财务依据。3.负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理使用。4.管理机构的各类资产，定期进行资产清查，保证资产的安全完整。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（三）其他部门职责1.配合财务部门做好本部门的预算编制、执行和分析工作。2.严格执行财务审批制度，确保各项费用支出的合理性和合规性。3.负责本部门资产的日常管理，定期与财务部门核对资产信息。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门根据机构发展规划和年度工作计划，编制下一年度本部门的预算草案，包括收入预算和支出预算。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合机构整体发展目标和资金状况，编制机构年度预算草案。3.年度预算草案经机构负责人审核后，提交机构决策层审议批准。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向机构负责人报告预算执行进度和存在的问题。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整方案，经财务部门审核后报机构负责人审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算执行率、收入完成率、成本控制率等。3.根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并要求其提出整改措施。四、收入管理（一）收入范围基础建设机构的收入主要包括项目建设收入、财政拨款收入、上级补助收入、捐赠收入等。（二）收入确认1.项目建设收入按照合同约定的收款方式和时间确认收入。2.财政拨款收入、上级补助收入按照实际收到的金额确认收入。3.捐赠收入按照实际收到的捐赠资产价值确认收入。（三）收入核算1.财务部门按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的准确、完整。2.对不同来源的收入进行明细核算，便于分析收入结构和收入变化情况。（四）收入管理要求1.加强对项目建设收入的管理，确保项目款项及时足额收回。2.严格按照财政拨款和上级补助收入的使用范围使用资金，不得挪作他用。3.规范捐赠收入的管理，对捐赠资金和物资进行专项核算，确保捐赠资金使用符合捐赠人的意愿。五、支出管理（一）支出分类1.按经济性质分为人员经费支出和公用经费支出。人员经费支出包括工资、奖金、津贴、补贴等；公用经费支出包括办公费、差旅费、会议费、业务招待费等。2.按支出用途分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的支出；项目支出是指为完成特定项目建设任务而发生的支出。（二）支出审批1.建立严格的支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由部门负责人审核后报财务部门审核，财务部门审核通过后报机构负责人审批。3.重大支出项目需经机构决策层集体审议批准。（三）支出标准1.人员经费支出按照国家和地方有关规定执行。2.公用经费支出根据实际工作需要和节约原则，制定合理的支出标准。如办公费、差旅费、会议费等应参照相关行业标准和机构实际情况确定具体额度。3.业务招待费支出应严格控制，不得超过规定比例。（四）支出核算1.财务部门按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据的准确、完整。2.对各项支出进行明细核算，便于分析支出结构和支出合理性。（五）支出管理要求1.严格控制支出规模，确保支出符合预算安排和机构发展需要。2.加强对支出的审核监督，杜绝不合理支出和违规支出。3.建立健全支出绩效评价制度，对重大支出项目进行绩效评价，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。3.无形资产：指机构拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置1.固定资产购置应按照机构发展规划和实际工作需要，编制购置计划，经审批后实施。2.购置固定资产应遵循公开、公平原则，通过招标、询价等方式进行采购，确保资产质量和价格合理。3.无形资产购置应签订相关合同，明确双方权利义务，确保无形资产的合法取得和有效使用。（三）资产验收1.固定资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收内容包括资产数量、质量、规格型号、技术参数等是否符合合同要求。2.无形资产验收应重点关注其合法性、有效性和价值评估情况。（四）资产登记1.财务部门对验收合格的资产进行登记入账，建立资产台账，详细记录资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。2.定期对资产台账进行核对，确保账实相符。（五）资产折旧与摊销1.固定资产按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限和折旧率按照国家有关规定执行。2.无形资产按照规定的摊销方法进行摊销，摊销期限根据无形资产的使用寿命确定。（六）资产清查1.定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产数量、质量、使用状况等。2.对清查中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（七）资产处置1.资产处置包括资产出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行审批。2.资产出售、转让应通过公开交易方式进行，确保资产处置价格合理。3.资产报废、毁损应经技术鉴定和审批后进行处理，并及时进行账务核销。七、成本管理（一）成本核算对象以基础建设项目为成本核算对象，对每个项目的成本进行单独核算。（二）成本项目1.直接成本：包括项目建设过程中直接消耗的材料、人工、设备等费用。2.间接成本：指为组织和管理项目建设而发生的各项费用，如项目管理人员工资、办公费、差旅费等。（三）成本核算方法采用制造成本法进行成本核算，将项目成本分为直接成本和间接成本，间接成本按照一定的分配方法分配计入各项目成本。（四）成本控制1.建立成本控制制度，明确成本控制目标和控制措施。2.在项目建设过程中，加强对成本的监控和分析，及时发现成本偏差并采取措施进行调整。3.优化项目建设方案，合理安排资源，降低项目成本。（五）成本分析定期进行成本分析，分析成本构成和成本变动原因，为成本控制和项目决策提供依据。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度编制，确保财务数据的真实、准确、完整。3.财务报告编制完成后，经财务负责人审核后报机构负责人审批。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对机构的财务状况、经营成果和现金流量进行分析评价。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。3..财务分析报告应提出改进建议和措施，为机构决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度,财务部门定期