民办幼儿园公司财务制度

PAGE民办幼儿园公司财务制度一、总则（一）目的为加强本民办幼儿园财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障幼儿园的健康发展，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本园实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本民办幼儿园全体员工，包括但不限于管理人员、教师、后勤人员等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映幼儿园财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低办学成本。5.公开性原则：定期公开财务信息，接受全体员工和相关部门的监督。二、财务管理职责（一）园长职责1.领导本园的财务管理工作，贯彻执行国家有关财经法律法规和政策。2.组织制定和完善本园财务管理制度，并监督执行。3.审批重大财务事项，确保财务决策符合本园发展战略和利益。4.定期听取财务工作汇报，检查财务工作情况，及时解决财务管理中存在的问题。（二）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算，定期进行财务分析，为园领导决策提供依据。2.严格按照国家会计制度进行会计核算，确保财务数据准确、及时、完整。3.负责财务收支管理，审核各项费用报销，确保资金使用合规、合理。4.加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.做好财务档案管理工作，妥善保管各类财务资料。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好财务管理工作，严格执行财务制度，及时提供相关财务资料。2.负责本部门预算编制和执行，控制费用支出，提高资金使用效益。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据本园发展规划、年度工作计划和上年度财务预算执行情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等内容，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。3.各部门应根据本园预算编制要求，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门审核。（二）预算审批1.财务部门将各部门预算草案进行汇总、审核后，形成年度财务预算方案，报园长审批。2.园长应组织相关人员对年度财务预算方案进行审议，根据本园发展战略和实际情况进行调整和完善，确保预算方案合理可行。3.年度财务预算方案经园长审批后，由财务部门下达各部门执行。（三）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出申请，经园长批准后执行。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.每月末[具体时间]，各部门应向财务部门报送预算执行情况报表，财务部门汇总后编制预算执行情况分析报告，报园长审阅。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、幼儿园发展战略调整等原因，导致预算无法执行或需要调整预算的，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整预算的部门或财务部门提出调整申请，经园长批准后执行。3.预算调整后，财务部门应及时调整相关预算指标，并通知各部门按照新的预算执行。四、收入管理（一）学费收入1.学费是本园主要收入来源，应按照物价部门核定的收费标准收取学费。2.财务部门应建立学费收缴台账，详细记录每位学生的缴费情况，确保学费足额收缴。3.学费收入应及时足额入账，不得截留、挪用。（二）其他收入1.本园其他收入包括但不限于伙食费、住宿费、教材费、赞助费等。2.各项其他收入应按照相关规定收取，并开具合法有效的票据。3.财务部门应加强对其他收入的管理，定期核对收入情况，确保收入真实、准确、完整。五、支出管理（一）支出审批1.本园各项支出应严格按照审批程序进行，由经办人填写费用报销单，并附上相关发票、合同等原始凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、园长审批后报销。2.审批人应根据本园财务制度和预算安排，对支出的合理性、合法性进行审批，对不符合规定的支出不予批准。（二）费用报销标准1.办公用品、低值易耗品等费用报销，应按照实际发生金额凭发票报销，发票上应注明商品名称、规格、数量、单价等信息。2.差旅费报销应按照本园制定的差旅费标准执行，包括住宿费、交通费、伙食补助费等。3.业务招待费报销应严格控制，不得超过本园规定的限额，报销时应注明招待对象、事由等信息。（三）支出分类管理1.人员费用支出包括工资、奖金、福利等，应按照国家有关规定和本园薪酬制度执行，确保教职工工资按时足额发放。2.教学费用支出包括教材费、教具费、教学设备购置等，应根据教学需要合理安排，提高教学质量。3.行政办公费用支出包括办公用品、水电费、通讯费等，应严格控制，节约使用。4.后勤保障费用支出包括食堂费用、维修费用、安保费用等，应确保幼儿园正常运转。六、资产管理（一）货币资金管理1.本园货币资金包括现金、银行存款等，应严格按照国家有关规定进行管理。2.现金管理应遵守库存现金限额规定，不得坐支现金，不得白条抵库，确保现金安全完整。3.银行存款管理应加强账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。（二）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、教学设备、办公设备等。2.财务部门应建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、名称、规格、数量、价值、使用部门等信息。3.固定资产购置应按照本园预算安排进行，购置前应进行可行性论证，确保资产购置合理、必要。4.固定资产折旧应按照国家有关规定和本园财务制度计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产处置应按照规定程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核、园长批准后进行处置。处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。（三）流动资产管理1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括存货、应收账款、预付账款等。2.存货管理应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货安全完整，降低存货成本。3.应收账款管理应加强对学生欠费的催收工作，定期核对账目，确保应收账款及时收回。4.预付账款管理应严格按照合同约定支付预付款，加强对预付款的跟踪管理，确保预付款安全。七、成本核算（一）成本核算对象本园成本核算对象为各班级、各部门，应分别核算其教学成本、管理成本、后勤成本等。（二）成本核算方法1.本园采用制造成本法进行成本核算，将成本分为直接成本和间接成本。2.直接成本是指与教学、管理、后勤等活动直接相关的成本，如教师工资、教材费、办公用品等。3.间接成本是指不能直接计入各班级、各部门的成本，如管理人员工资、水电费、折旧费等，应按照一定的分配方法分摊计入各班级、各部门。（三）成本分析与控制1.财务部门应定期进行成本分析，找出成本变动原因，提出成本控制措施和建议。2.各部门应加强成本管理，控制费用支出，提高资金使用效益。3.本园应建立成本考核制度，对各班级、各部门的成本控制情况进行考核，考核结果与绩效挂钩。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.本园应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及财务情况说明书。2.财务报告应真实、准确、完整，反映本园财务状况和经营成果。3.财务报告应在规定时间内报送园长、教育主管部门等相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期进行财务分析，对本园财务状况、经营成果、资金使用效益等进行分析和评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等，为园领导决策提供依据。3.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。九、财务监督（一）内部监督1.本园应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.