选煤企业财务制度

PAGE选煤企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范选煤企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的规范化、科学化、精细化，提高企业经济效益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于本选煤企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和系统性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时、准确的财务信息。5.效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。2.财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置内部职能科室，如会计核算科、财务管理科、资金管理科等。（二）人员配备1.配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。2.财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级以上会计职称。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。三、会计核算（一）会计政策1.遵循国家统一的会计制度，结合本企业实际情况，制定具体的会计核算办法。2.确定会计年度、记账本位币、会计凭证、会计账簿、财务会计报告等的编制要求和方法。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和企业业务特点，设置总账科目和明细科目。2.会计科目的设置应保持相对稳定，如有调整需经财务负责人批准，并报上级主管部门备案。（三）账务处理程序1.规范会计凭证的填制、审核、传递和保管流程。2.按照记账规则进行账簿登记，定期结账、对账，确保账账相符、账证相符、账实相符。3.编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，及时、准确地反映企业财务状况和经营成果。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目，防范资金风险。建立货币资金收支审批制度，明确审批流程和权限。2.应收账款管理制定应收账款管理制度，明确信用政策和收账程序。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款。对坏账损失进行严格审核和审批，按照规定进行账务处理。3.存货管理建立存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等流程。合理确定存货储备定额，降低存货积压和短缺风险。定期进行存货盘点，确保账实相符，对盘盈、盘亏、毁损的存货及时进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置编制固定资产购置预算，按照规定的审批程序进行采购。对固定资产进行验收，确保其质量和性能符合要求。2.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用。3.固定资产处置制定固定资产处置制度，明确处置流程和审批权限。将固定资产处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产取得对企业自行研发、外购等取得的无形资产进行规范核算。按照规定确定无形资产的入账价值和摊销期限。2.无形资产摊销按月对无形资产进行摊销，计入相关成本费用。3.无形资产处置制定无形资产处置制度，明确处置流程和审批权限。将无形资产处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额计入当期损益。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则，正确划分本期成本费用和下期成本费用的界限。2.按照成本费用的受益对象，合理分配成本费用，确保成本费用核算的准确性。（二）成本费用项目1.生产成本包括原材料、燃料、动力、人工、制造费用等。加强生产成本控制，降低单位产品成本。2.管理费用涵盖企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。严格控制管理费用支出，提高费用使用效益。3.销售费用主要是企业销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用。合理安排销售费用，促进产品销售。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算制度，将成本费用控制目标分解到各部门、各环节。2.加强成本费用的日常监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.定期对成本费用控制情况进行考核，对成本费用控制效果显著的部门和个人给予奖励。六、收入管理（一）收入确认原则1.按照企业会计准则的规定，准确确认销售收入的实现。2.对于不同销售方式下的收入确认，应严格遵循相应的标准和条件。（二）收入核算1.对主营业务收入、其他业务收入等进行明细核算。2.及时记录收入的发生情况，确保收入数据的准确性和完整性。（三）收入管理措施1.加强销售合同管理，明确双方的权利和义务，确保销售收入的及时足额收回。2.建立收入分析制度，分析收入变动原因，为企业决策提供依据。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照规定的会计核算方法计算企业的利润总额、净利润等。2.对利润构成项目进行详细分析，揭示利润变动的原因。（二）利润分配1.按照国家法律法规和企业章程的规定，制定利润分配方案。2.利润分配应兼顾企业发展和股东利益，合理确定分配比例。3.严格按照利润分配方案进行利润分配，确保分配过程的合规性。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。2.按时、准确地进行纳税申报，足额缴纳各项税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低企业税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家统一会计制度和企业内部管理要求，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.确保财务报告数据真实、准确、完整，编制及时。（二）财务分析1.对财务报告进行深入分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。2.通过财务分析，揭示企业财务状况和经营成果的变化趋势，为企业决策提供参考。3.定期撰写财务分析报告，提出改进建议和措施。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对企业财务状况进行自查，及时发现和纠正问题。3.企业内部审计机构应定期对财务部门进行审计，确保财务工作的合规性。（二）外部审计1.按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对企业年度财务报告进行审计。